Webbc.ru

Веб и кризис
95 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нетоварные платежи могут осуществляться с использованием

ТЕМА 10. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

10.1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногородном или иногородном учреждении банка.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

— за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

— для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

— для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

— при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

— при арендной плате за помещения;

— платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются:

для платежей в бюджет;

— погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

— перечисления средств органам государственного и социального страхования;

— взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;

— приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

— уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа и представления в банк, как правило, в 4-х экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается). Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы выглядит следующим образом.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпусков товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками, между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1 – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2 – представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3 – передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам;

4 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ;

5 – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);

6 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7 – списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

8 – выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей основе имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.

В этой связи в целях нормализации финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей, предприятий и организаций пищевой и перерабатывающей промышленности и создания условий для поддержания развития отраслей производства Указом Президента РФ от 22.09.93 г. № 1401 “Об упорядочении расчетов за сельскохозяйственную продукцию и продовольственные товары” расширена практика использования расчетов плановыми платежами. Исходя из данного Указа ЦБР установил, что при постоянных хозяйственных связях расчеты покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности независимо от форм собственности за поставленную продукцию производятся плановыми платежами. При этом перечисление средств осуществляется в сроки и в размерах, согласованных в договорах сторон, но не реже трех раз в месяц.

Указанные плановые платежи применяются как по одногородним, так и по иногородним расчетам. Сумма каждого планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал) исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по договору либо фактической поставки за предыдущий период.

На каждый плановый платеж банку предоставляется отдельное платежное поручение, в котором в графе “Вид платежа” покупатель указывает плановый платеж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназванным Указом.

После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета плательщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платежное поручение принимается банком в картотеку неоплаченных расчетных документов с оприходованием по внебалансовому счету “Расчетные документы, не оплаченные в срок”. Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязательного медицинского страхования.

Действующее Положение «О безналичных расчетах» предусматривает особый порядок расчетов платежными поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.

Предприятиям и организациям предоставлено право без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:

— на имя отдельных граждан причитающихся им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные расходы, авторский гонорар);

— предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы и сдает его в свое учреждение банка. К поручению плательщик должен приложить бланки заполненных денежных переводов на конкретных получателей, а также общий список всех переводополучателей (в 2-х экземплярах) с указанием того, кто получает деньги, на какие цели, в какой город или населенный пункт направляется этот перевод.

В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка платежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки денежных переводов перевододателей и экземпляр полного списка переводополучателей.

При этом движение денежных средств между банками осуществляется через корреспондентские счета в РКЦ. Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим лицам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4-х экземплярах, на общую сумму всех переводов по каждому получателю.

Через предприятия связи хозяйствующие субъекты могут также переводить на свои счета, открытые в банках, наличные суммы торговой выручки. В бланке почтового перевода перевододатель должен указать:

— свое полное наименование;

— номер банковского счета, на который подлежит зачислению эта выручка;

— наименование и номер банка, в котором открыт этот счет.

Предприятие связи по всем денежным переводам, связанным с переводом торговой выручки, должно составить платежное поручение в адрес переводополучателя на общую сумму и сдать это поручение в банк, обслуживающий данное предприятие связи. На обратной стороне всех экземпляров поручений, относящихся к перечислению торговой выручки, предприятие связи обязано указать наименование конкретных перевододателей торговой выручки.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Применяемые формы безналичных расчетов

Виды применяемых расчетов

Организации, ведущие на территории РФ хозяйственную деятельность, применяют два основных вида движения финансовых потоков: наличные и безналичные расчеты. Реже для погашения взаимных требований используются ценные бумаги и переуступка долга третьей организации. Наличные расчеты между контрагентами осуществляются с применением денежных знаков через кассу предприятия. Данная форма распространена достаточно широко, но ее основным отрицательным показателем является лимитированность. Использование наличного расчета оправдано при небольших суммах платежей в единовременном режиме, поскольку перемещение, документирование, обналичивание больших сумм требует от предприятия дополнительных расходов. Также работа с большими объемами наличности требует специализированного оборудования, должным образом подготовленного помещения, специально обученного персонала.

Виды безналичных расчетов

Для процесса оптимизации взаиморасчетов между контрагентами, организациями и государственными органами, бюджетными и внебюджетными фондами, физическими лицами, кредитными организациями и прочими дебиторами и кредиторами предусмотрены формы безналичных расчетов. Обязательным условием применения выбранной формы является отражение ее в договорных обязательствах, подписанных обеими сторонами, осуществляющими взаиморасчеты. При безналичной форме расчет происходит через кредитные учреждения, банки, в которых у предприятий открыты соответствующие счета (расчетные, валютные, специальные). В этом случае все возникающие между контрагентами споры решаются без участия организации посредника (банка) согласно договорным обязательствам в суде. Привлечение кредитной организации к ответственности возможно только в случае нарушения расчетно-кассовых операций, которые произошли по ее вине. Штрафные и иные санкции должны быть прописаны в договоре организации с кредитным учреждением, банком. Согласно законодательству, на территории РФ используются формы безналичных расчетов следующих видов:

  1. Расчеты с помощью платежных поручений.
  2. Расчеты чеками.
  3. Инкассовые расчеты.
  4. Расчеты при помощи аккредитива.

Учет безналичных расчетов

Каждая организация ведет работу согласно правилам и положениям бухгалтерского и налогового учета. Для отражения взаиморасчетов по безналичным операциям существует активный балансовый счет номер 51 «Расчетный счет», по дебету фиксируется процесс поступления средств, по кредиту — расход. Остаток по счету 51 обозначает сумму средств на счете в момент определения остатка. Для учета движения средств по специальным счетам применяется счет 55, в зависимости от количества и назначения средств на нем для целей бухгалтерского учета открываются субсчета. При работе предприятия на международном рынке дополнительно используется счет под номером 52 «Валютный счет».

Читать еще:  Расчет потоков платежей

Документооборот при безналичных расчетах

Для оформления соответствующей формы безналичных расчетов предусмотрены стандартизированные документы, к содержанию которых применяются повышенные требования. Банки принимают для проведения расчетных операций только правильно заполненные и подписанные документы, в случае их некорректного заполнения перечисление не может быть осуществлено. Право подписывать платежные документы закрепляется в заполненной карте банка, которая содержит перечень лиц, имеющих данное право, с образцами подписей и оттиском (гербовой) печати организации. Заполненные расчетно-платежные документы при совершении любой формы безналичных расчетов должны отражать информацию следующего содержания:

  1. Наименование, дата расчетного документа.
  2. Данные плательщика, его название (полное или сокращенное в соответствии с учредительными документами), номер расчетного или специального счета, наименование банка, в котором открыт счет, корреспондентский банковский счет.
  3. Данные получателя, наименование, номер расчетного или иного счета, наименование кредитного учреждения, банка, кор/счет банка.
  4. Перечисляемая сумма (обязательно прописью и цифрами).
  5. Назначение платежа либо дата и порядковый номер документа или договора, на основании которого будет произведено списание средств.

В зависимости от формы безналичных расчетов заполняется необходимое количество расчетно-платежных документов, как правило, 4 экземпляра (кроме чека). Заполнение происходит под копирку, единовременно или с применением технических средств. Оплата по правильно заполненному документу проходит в течение операционного дня кредитной организации, банка, до 13 часов.

Платежное поручение

Наиболее применяемая форма расчетов по безналу – платежное поручение. При помощи данного документа осуществляется 93% всех взаиморасчетов. Данный документ является письменным распоряжением банку о переводе средств, находящихся на расчетном, валютном, специальном счете предприятия, получателю платежа, его кредитной организации на указанный в документе счет. При помощи платежного поручения оплачиваются товарные и нетоварные платежи. К первому виду относят перечисление средств за оказанные услуги, полученные ТМЦ, авансовые перечисления, погашение кредиторской задолженности, платежи за аренду, коммунальные и т. д. Нетоварные перечисления могут производиться не только с помощью платежного поручения. Возможна инкассовая форма расчета. К нетоварным расчетам относят следующие платежи: плата в бюджеты разного уровня, внебюджетные фонды, погашение ссуд, займов, овердрафта, процентов по их использованию, перечисление средств в счет доли участия в уставном капитале организации, приобретение акций, векселей, погашение пени, неустоек и наложенных штрафов и т. д. Положительными сторонами применения данного вида расчетов является документооборот упрощенной формы, возможность оплаты нетоварных расчетов, скорость перемещения денежных средств.

Инкассо

При инкассовых расчетах банк при соответствующим образом оформленных расчетно-платежных документах (платежное требование) производит списание со счета плательщика указанной суммы. Требование предъявляется банку, в котором размещены счета плательщика, для снятия указанной в документе суммы в пользу получателя. В случае нехватки средств на счетах документ помещается в картотеку банка. Списание средств происходит по мере поступления денег. При инкассовой системе расчетов платежные документы банк оплачивает по мере значимости, в первую очередь оплачиваются нетоварные требования (расчеты с бюджетами, штрафные санкции), затем — документы от поставщиков товаров, услуг.

Расчеты чеками

Предприятия, использующие безналичный расчет чеками, предварительно получают в обслуживающем банке чековую книжку, каждый лист которой является платежным документом. Чек заполняется на конкретную организацию получателя или физическое лицо, в нем указывается сумма платежа, его назначение и дата заполнения. Заверенный главным бухгалтером организации и ее руководителем чек должен быть обналичен в течение 10 банковских дней с даты выдачи. Получение средств по чеку происходит через банк организации, его выдавшей. Средства выплачиваются наличными после проверки банком заполнения документа и при наличии средств на счету плательщика.

Аккредитив

Для применения безналичного расчета с помощью аккредитива предприятие-плательщик резервирует определенную сумму на специальном счете. При оказании услуг или поставке товаров покупатель дает распоряжение банку о перечислении средств со счета аккредитив конкретному поставщику. Данная система расчетов предварительно отражается в договорных обязательствах, подписывается двумя сторонами. Для предприятий-поставщиков использование аккредитива более выгодно, в случае резервирования средств по конкретному договору на специальном счете они имеют гарантии получения оговоренной суммы в полном объеме в указанный срок. Денежные средства, блокированные на аккредитивном счете, могут быть отозваны с плательщиков в случае недолжного исполнения предприятием-поставщиком договорных обязательств.

Пример теста Корпоративные финансы

Корпоративные финансы

Возможно Вас заинтересуют следующие разделы:

Список вопросов теста

Налично-денежное обращение в РФ регулируется.

График предельной стоимости капитала .

не имеет очевидной тенденции ни к возрастанию, ни к убыванию

Обязанности совета директоров включают.

определение стратегии развития общества

разработка принципов финансового контроля

реализация и защита прав акционеров

порядок распределения финансовых ресурсов

Жизненный цикл проекта включает следующие этапы:

замысел — разработка концепции и технико-экономического обоснования (ТЭО) — выполнение проектно-сметной документации — строительство и ввод и эксплуатацию — эксплуатационная фаза — ликвидационная фаза

замысел — разработка концепции и технико-экономического обоснования (ТЭО) — выполнение проектно-сметной документации — строительство и ввод в эксплуатацию — эксплуатационная фаза

замысел — разработка концепции и технико-экономического обоснования (ТЭО) — выполнение проектно-сметной документации — строительство и ввод в эксплуатацию — ликвидационная фаза

замысел — разработка концепции и технико-экономического обоснования (ТЭО) — выполнение проектно-сметной документации — строительство и ввод и эксплуатацию

К преимуществам использования дополнительной эмиссии акций как способа финансирования можно отнести .

возможность не выплачивать дивиденды

отсутствие точных сроков возврата привлеченных средств

то, что она обычно является позитивным сигналом рынку

то, что издержки размещения обыкновенных акций, как правило, ниже, чем другие способы привлечения средств

При формировании дивидендной политики необходимо обеспечить .

рациональное сочетание интересов собственников и менеджмента организации

приоритет интересов собственников

приоритет интересов менеджмента организации

Максимизация рыночной стоимости компании — это .

стратегическая цель финансового менеджмента

принцип рыночной экономики

оперативная цель финансового менеджмента

метод расчета средневзвешенном стоимости капитала

Если корпорация для оценки риска индивидуального предпринимателя (ИП) решила использовать метод анализа чувствительности, то выбрать переменные издержки производства в качестве варьируемой переменной .

можно, если проект рассчитан па срок свыше 5 лет

можно, но только при оценке коммерческих, а не социальных проектов

нельзя, в подобном качестве можно использовать только постоянные издержки производства

Цена капитала организации — это .

выраженная в процентах плата за использование определенного объема финансовых ресурсов

отношение суммы привлеченных ресурсов к сумме расходов за их привлечение

сумма уплаченных процентов по кредитам

сумма средств, которая показывает стоимость использования данного объема финансовых ресурсов

С ростом объема привлечения стоимость эмиссии облигаций

сначала падает, потом растет

Показатели общественной эффективности учитывают .

эффективность проекта стоики зрении отдельной генерирующей проект организации

финансовую эффективность с учетом реализации проекта на предприятии региона или отрасли

затраты и результаты, связанные с реализацией проекта, выходящие за рамки прямым финансовых интересов участников инвестиционного проекта, но отражающие интересы всего народного хозяйства

эффективность проекта для каждого из участников-акционеров

. относится к методам количественной оценки рисков?

Неверно, что. относят к финансовому синергетическому эффекту

снижение затрат, связанных с привлечением капитала на финансовом рынке

сокращение затрат на эмиссию ценных бумаг

увеличение контроля над иенами

использование денежных излишков (когда компания с денежным излишком приобретает компанию с высокодоходными проектами)

В рамках западной концепции построения организационной структуры финансовой службы предполагается, что бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером .

не входит в финансовую службу, и главный бухгалтер подчиняется генеральному директору

входит в финансовую службу, и главный бухгалтер подчиняется финансовому директору

не входит а финансовую службу, но главный бухгалтер подчиняется финансовому директору

Стоимость привлеченного капитала определяется как .

сумма уплаченных процентов по облигациям

сумма процентов по кредитам и выплаченных дивидендов

отношение расходов, связанных с привлечением финансовых ресурсов, к сумме привлеченных ресурсов

сумма уплаченных процентов по кредитам

Теория дивидендной политики Гордона и Линтнера акцентирует внимание на .

соотношении риска по дивидендным потокам и приросту капитала

клиентском эффекте дивидендов

налоговом эффекте дивидендов

сумма переоценки внеоборотных активов корпорации

увеличение стоимости корпорации при ее купле-продаже по сравнению с ее чистыми активами

сумма превышения курсовой стоимости акций корпорации над номиналом

Остаточная политика дивидендных выплат соответствует . подходу.

В соответствии с российским законодательством .

номинал выпущенных облигаций не должен превышать размер уставного капитала либо величину гарантий, предоставленных третьими лицами

облигации закрепляют право владельца на получение номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента

номинал выпущенных облигаций не должен превышать размер уставного капитала либо величину обеспечения, предоставленного третьими лицами

облигации закрепляют право владельца на получение только номинальной стоимости облигации

Обязанности финансового директора включают .

защита прав акционеров

управление активами компании

обеспечение эффективного контроля за финансово-хозяйствен ной деятельностью компании посредством утверждения процедур внутреннего контроля

определение источников финансирования деятельности компании

К основный механизмам объединения компаний относят .

образование новой компании

покупку чистых активов

Процесс слияния/поглощения компаний рассматривается с точки зрения . подхода

Дивиденд — это часть . пропорционально их долям в уставном капитале

фонда потреблений, выплачиваемая акционерам

прибыли отчетного периода, выплачиваемая акционерам

доходов отчетного периода, выплачиваемая акционерам

имущества акционерного общества, изымаемая его акционерами

Дополнительная эмиссия акций.

не влияет на величину собственного капитала и прибыль периода, в котором была эмиссия

увеличивает прибыль периода, в котором была эмиссия, и не влияет на величину собственного капитала

увеличивает собственный капитал и прибыль периода, в котором была эмиссия

увеличивает собственный капитал и не влияет на величину прибыли периода, в котором была эмиссия

Присоединением общества (обществ) признается .

публичное предложение, сделанное держателем ценных бумаг компании, которое преследует целью передачу контроля над компанией в соответствии с национальным законодательством

передача всея прав и обязанностей двух или более компаний новому юридическому лицу в процессе реорганизации

прекращение деятельности одного или нескольких обществ с передачей всех их прав и обязанностей другому обществу

ситуация, когда одна сторона, действующая самостоятельно, приобретает контроль над другой стороной

Средневзвешенная стоимость капитала рассчитывается исходя из стоимости . капитала

собственного и заемного

К потенциальным выгодам от географической диверсификации относится .

расширение возможностей оптимизации налогового бремени и других издержек

Читать еще:  Государственное регулирование платежного баланса

повышение операционной гибкости компании, выражающейся с одной стороны, в улучшения эффективности управлении издержками, а с другой -в росте эффективности ценовой политики в рамках рыночной неопределенности

экономия от масштаба, связанная с наличием у компании уникальных нематериальных активов, передача которых невозможна посредством рынка, а возможна лишь в рамках единой корпоративной структуры, позволяющей компании получать максимальную ренту от их использования

К основным мотивам слияний и поглощений в синергетической теории относят .

минимизацию уровни риска

повышение добавленной экономической стоимости

минимизацию издержек на содержание управленческого аппарата

повышение рыночной стоимость компании

Диверсификация бизнеса представляет собой .

создание пула активов с целью дальнейшей спекулятивной продажа

расширение рынка сбыта продукции

перераспределение свободных денежных средств в ликвидные и перспективные активы

приобретение активов, имеющий недооцененную рыночную стоимость

К краткосрочным формам привлечения капитала относят .

Коммерческая эффективность проекта определяется соотношением финансовых затрат и .

результатов, обеспечивающих рост производства

роста налоговых платежей

результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности

Добавочный капитал формируется за счет.

прироста стоимости имущества в результате переоценки

В сферу централизованных финансов .

входят внебюджетные фонды

входят государственный и муниципальный кредит

входит государственный бюджет

входят финансы организаций

Выделяют такие расходы корпорации, как.

расходы по обычный видам деятельности

В состав прочих расходов включают .

штрафы, пени, неустойки

обвязано создавать резервный фонд

может создавать резервный фонд

обязано создавать резервный фонд в определенном законом случае

К расчетным документам относятся .

Выделяют такие денежные расчеты корпораций, как расчеты по . операциям

Рентабельность собственного капитала определяется с использованием .

прибыли от продаж

Сопоставляя понятия «доход» и «выручка», можно утверждать, что .

эти понятия равнозначны

«доход» — это менее емкое понятие

«доход» — это более емкое понятие

Рентабельность продаж — это отношение .

прибыли к себестоимости

прибыли к чистым активам

прибыли к выручке

В состав финансовых ресурсов входят . средства

Товарообменные операции — это сделки .

предполагающие обмен товарами по взаимозачету

предполагающие обмен товарами

Денежный оборот включает в себя .

безналичный денежный оборот

наличный и безналичный денежный оборот

наличный денежный оборот

денежные средства корпорации

совокупные ресурсы корпорации

основной фактор производства

Финансовая самостоятельность проявляется в том, что корпорация .

имеет полную окупаемость затрат

имеет собственные источники финансировании

самостоятельно выбирает источники привлечения заемных средств

самостоятельно выбирает направление расходов

К ценным бумагам как формам безналичных расчетов относят . Отметьте правильны* варианты ответа:

Выделяют. затраты корпорации

Корпорации могут иметь в коммерческих банках . счета

Нетоварные платежи могут осуществляться с использованием .

Выделяют такие затраты на производство и реализацию продукции, как .

проценты по кредитам

суммы начисленной амортизации

расходы на оплату труда

В корпорации распределению подлежит. прибыль

К экономическим методам государственного регулирования финансов корпораций относят .

лицензирование отдельных видов деятельности

определение стандартов финансового учета

Аккредитивы могут быть.

В состав финансовых структур корпорации входят .

Принцип самоокупаемости означает, что корпорация .

имеет собственные источники получении доходов

имеет полную окупаемость затрат

самостоятельно выбирает источники привлечения заемных средств

имеет собственные источники финансировании

К видам банковского кредита относят .

Взнос в уставный капитал может осуществляться в . форме Отметьте правильны* варианты ответа:

Наиболее распространенная форма безналичных расчетов — это.

Нетоварные платежи могут осуществляться с использованием

ВЫСШАЯ ШКОЛА ЭКОНОМИКИ

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой «Финансы, кредит и страхование» Российской академии предпринимательства М. А. Яхьяев;

доктор экономических наук, профессор, директор Центра денежно-кредитной политики Финансового университета при Правительстве Российской Федерации С. В. Криворучко

В современной экономической системе субъекты хозяйственного оборота ежедневно осуществляют большое количество операций по обмену товаров, услуг и финансовых активов, которые, в свою очередь, опосредуются денежными расчетами. Платежные системы, будучи необъемлемой составной частью хозяйственной инфраструктуры, обеспечивают бесперебойное, быстрое и безопасное проведение платежей и расчетов и тем самым гарантируют эффективное функционирование народнохозяйственного механизма, его отдельных секторов, экономических институтов и хозяйствующих субъектов.

Переход к системе рыночных отношений в России вызвал существенную перестройку платежно-расчетных отношений в стране. Изменились формы и методы расчетов, были введены в практику новые платежные инструменты, соответствующие современным экономическим условиям. Важную роль в этой трансформации сыграли новейшие информационные технологии, позволяющие повысить быстроту, надежность и качество предоставления платежных услуг и снизить трансакционные издержки платежных операций.

В то же время применение более сложных технологических схем для проведения расчетов способствует накоплению системных рисков в сфере платежного оборота. Нарушения механизма расчетов могут вызывать сбои в кругообороте производственных и финансовых фондов, приводить к значительным материальным потерям и усиливать финансовые противоречия в экономике.

Сегодня все бо́льшее значение приобретает совершенствование структуры платежной системы, развитие ее ключевых компонентов, обеспечение правовых, технологических и финансовых условий ее работы и минимизация расчетных рисков. В этой связи значительно возрастает ответственность центральных банков и международных финансовых организаций за надежную работу национальных платежных систем. Центральные банки выполняют ряд ключевых функций в сфере денежных расчетов, осуществляют наблюдение и контроль за работой платежных систем в своих странах.

Актуальность настоящего учебного пособия обусловлена тем, что в имеющейся отечественной учебной литературе отсутствует комплексное освещение проблем развития платежных систем и новейших тенденций в этой области. Целью авторов было восполнить имеющиеся пробелы, обобщить материалы по структуре и методам денежных расчетов и вооружить студентов знаниями, отвечающими современным требованиям.

При подготовке пособия были использованы материалы лекционного курса по вопросам организации платежных систем и формам расчетов, прочитанного В.М. Усоскиным на экономическом факультете НИУ ВШЭ в 2008–2010 гг., а также теоретические и методологические разработки преподавателей курса – В.Ю. Белоусовой и В.М. Усоскина. В данном пособии использованы результаты научно-исследовательской работы В.Ю. Белоусовой в Международной лаборатории анализа и выбора решений в рамках программы фундаментальных исследований НИУ ВШЭ 2009–2010 гг.

Для освещения современных тенденций развития платежных систем в пособии проанализированы нормативно-правовые акты, регламентирующие проведение расчетов на территории Еврозоны, США и России[1]; обобщены публикации международных финансовых организаций: Комитета по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов, Международного валютного фонда, Федеральной резервной системы США, европейских центральных банков и Банка России. Учтен также опыт европейских центральных банков в сфере наблюдения за платежными и расчетными системами, который был представлен в рамках программы профессиональной переподготовки специалистов Банка России, организованной Банковским институтом НИУ ВШЭ.

В результате изучения пособия студенты получат необходимые знания об экономической природе и основных принципах платежно-расчетных отношений, ознакомятся с документацией, применяемой в практике расчетов, изучат специфику безналичных расчетов в розничном секторе денежного оборота, а также работу систем крупных платежей, функционирующих в режиме реального времени.

Авторы выражают благодарность факультету экономики НИУ ВШЭ за финансовую поддержку, а также Банковскому институту НИУ ВШЭ за материалы, посвященные европейскому опыту наблюдения за платежными и расчетными системами. В.Ю. Белоусова благодарит Институт переходных экономик Банка Финляндии за материалы по платежным и расчетным системам стран Западной Европы и Скандинавии, а также Гарри Лайнонена (Банк Финляндии) за ценные рекомендации. Авторы выражают благодарность Т.В. Гвелесиани (НИУ ВШЭ) за полезные комментарии и Н.Д. Караваевой, Н.А. Кузьминой и Н.В. Юрьевой (НИУ ВШЭ) за помощь в наборе текста.

В.Ю. Белоусова и В.М. Усоскин

Основные принципы организации платежных систем

1.1. Платежная система: основные понятия и функции

Платежная система (далее – ПС) как элемент инфраструктуры рыночного хозяйства представляет собой совокупность институтов, правовых норм, процедур и технологических средств, применяемых для перевода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками хозяйственного оборота.

Основными функциями ПС являются:

1) своевременное урегулирование платежных обязательств между участниками ПС: благодаря ПС осуществление платежей между участниками происходит своевременно и в полном объеме. Это поддерживает процесс воспроизводства как в национальном, так и в международном масштабе;

2) обеспечение бесперебойности платежей и непрерывности денежного оборота государства: ПС способствует своевременности выполнения обязательств участниками платежных отношений. Неопределенность проведения платежа может быть связана с тем, насколько быстро плательщик принимает меры по переводу платежа; какие средства платежа он выбирает, чтобы обеспечить своевременность и эффективность его обработки; какое количество посредников принимает участие в платежной операции;

3) управление и поддержание ликвидности участников платежной системы: ПС позволяет сократить, а иногда и исключить вероятность нарушения ликвидности банков в течение дня. ПС обеспечивает быстрый и окончательный расчет в день валютирования, т.е. в день фактической поставки актива [Хомякова, 2007, с. 33].

В современной экономической литературе выделяют понятие национальной платежной системы (далее – НПС), которое включает все виды ПС, действующих в стране, и представляет собой сложный и взаимосвязанный комплекс элементов. Согласно определению Комитета по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов в Базеле (далее – КПРС), понятие НПС включает:

1) комплекс платежных инструментов для инициирования и перевода денежных средств со счетов плательщика на счета получателей – установленных форм документов в бумажном или электронном виде, посредством которых осуществляется перевод средств;

2) платежную инфраструктуру для обработки и передачи платежной информации от плательщика к получателю денег;

3) финансовые учреждения, ведущие денежные счета и предоставляющие платежные инструменты и услуги, а также иные предприятия, являющиеся операторами различных операционных и клиринговых сетей;

4) систему рыночных соглашений, таких как договоренности, обязательные предписания и договоры по созданию различных платежных инструментов и услуг, формированию цен на них, а также их предоставлению и приобретению;

Данное учебное пособие было подготовлено до принятия в России Федерального закона № 161 «О национальной платежной системе» от 27 июня 2011 года. Положения этого закона вступят в законную силу в период от 3 до 18 месяцев со дня его опубликования. В последующих изданиях статьи данного Федерального закона, а также Федерального закона № 162, регламентирующего внесение изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в соответствии с № 161-ФЗ, будут учтены и прокомментированы.

РАСЧЕТЫ ПО ТОВАРНЫМ И НЕТОВАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

РАСЧЕТЫ ПО ТОВАРНЫМ И НЕТОВАРНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Расчеты предприятия делятся на две группы: платежи по товарным операциям, связанные с перемещением товара, (расчеты с поставщиками и подрядчиками) и расчеты по нетоварным операциям, предполагающие движение только денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, подотчетными лицами).

Расчеты по нетоварным операциям оформляются только платежными поручениями. Платежное поручение – это поручение владельца расчетного счета банку перечислить соответствующую сумму с своего счета на расчетный счет получателя.

Читать еще:  Обязательные платежи это уплачиваемые в бюджет

Разумеется, платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика.

Для товарных операций существуют следующие формы расчетов:

– зачетом взаимных требований (при ведении встречных платежей);

Расчеты платежными поручениями. Платежные поручения – широко распространенная форма расчетов по товарным операциям, они очень удобны в случае предварительной оплаты товаров или услуг. Вначале составляют платежное поручение на сумму предварительного взноса, а после получения товаров вносят остаток суммы.

Более часто практикуется предварительная оплата в размере 50 % от суммы сделки – паритетная в отношении той и другой стороны. Требование предоплаты в полном размере специфично.

Платежное поручение выписывают на бланках установленной формы и представляют в банк в 4-х экземплярах. Первый экземпляр после списания средств с расчетного счета плательщика остается в документах банка плательщика, четвертый возвращается плательщику со штампом банка как расписка, означающая, что документ принят к исполнению.

Второй и третий экземпляры платежного поручения пересылаются в банк получателя. После зачисления денег на его расчетный счет второй экземпляр остается в документах банка, а третий передается получателю в подтверждение осуществленной операции.

Расчеты плановыми платежами. При расчетах плановыми платежами используются платежные поручения. Если поставки товаров (услуг) характеризуются длительными хозяйственными связями, постоянностью и равномерностью, используются расчеты плановыми платежами. Такая форма расчетов предполагает периодическое перечисление определенной суммы (исходя из плана поставок), а не оплату каждой конкретной партии товаров. В установленные сроки сопоставляются фактическая стоимость полученных товаров и внесенная за них оплата и та или другая сторона (в зависимости от итогов) вносит разницу.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение – это требование поставщика к покупателю оплатить стоимость товаров или услуг на основании приложенного комплекта документов.

Платежное требование-поручение в 3-х экземплярах поставщик выписывает после отгрузки продукции и отсылает покупателю.

Покупатель, получив продукцию, проверяет ее соответствие условиям договора и заполняет вторую часть платежного требования-поручения – платежное поручение, которым оплачивает полученные товары. Если полученные товары или услуги не предусматривались договором, недоброкачественные или некомплектные, получены не вовремя, покупатель может отказаться от оплаты всей или части партии товаров.

Согласие оплатить документ называется акцептом этого документа. Акцепт заверяют подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью покупателя. Отказ от акцепта платежного требования-поручения должен быть обоснован ссылками на условия договора и заявлен в течение 3-х рабочих дней, не считая день поступления платежного требования-поручения в банк плательщика.

Три экземпляра платежного требования-поручения сдаются в банк плательщика, в документах плательщика остается первый экземпляр, второй высылается в банк поставщика, третий возвращается плательщику как подтверждение перечисления средств.

При расчетах платежными требованиями-поручениями используется инкассо. Инкассо – это поручение банку получить причитающиеся владельцу счета денежные средства на основании расчетных, товарных и денежных документов. Тогда банк сам пересылает документы в банк плательщика, что ускоряет платежи. (Инкассовые услуги предоставляются клиентам за комиссионное вознаграждение.)

Расчеты аккредитивами. Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, которые оговорены в аккредитивном заявлении покупателя. Заявление на открытие аккредитива составляют в 5-и экземплярах. Первый остается в банке покупателя, второй возвращается покупателю как подтверждение совершения операции, остальные экземпляры пересылаются в банк поставщика. Банк поставщика один экземпляр вручает поставщику, два других – использует для своих нужд.

Получив экземпляр заявления, поставщик начинает отгрузку товаров, а после отгрузки предъявляет в банк комплект документов, на основании которых на его расчетный счет зачисляются денежные средства. Затем комплект документов пересылают покупателю.

Эта форма расчетов используется только в иногородних расчетах. Аккредитив выставляют для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем.

Различают аккредитивы покрытые и непокрытые. Покрытым, или депонированным, считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчета с поставщиком. По заявлению покупателя в свой банк часть средств с его расчетного счета перечисляется в банк поставщика на аккредитив, что в учете покупателя оформляется проводкой:

Д-т сч. 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы» – сумма аккредитива,

К-т сч. 51 «Расчетный счета – сумма аккредитива.

Платежи по непокрытому аккредитиву поставщику гарантирует банк покупателя. Открываются непокрытые аккредитивы надежным, платежеспособным клиентам. Условием непокрытого аккредитива является наличие корреспондентских отношений между банками поставщика и покупателя. Что означают корреспондентские отношения между банками? Они заключаются в том, что первый из банков имеет счет во втором, а второй – в первом. Тогда при открытии непокрытого аккредитива средства списываются с корреспондентского счета банка покупателя в банке плательщика.

Неиспользованный остаток аккредитива по окончании срока действия зачисляется обратно на расчетный счет покупателя.

На каждом аккредитиве должно быть указано, является он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания он считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком покупателя (по поручению покупателя) без согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Расчеты расчетными чеками. Расчетный чек – это документ, содержащий безусловный письменный приказ лица, выдавшего чек, своему банку о перечислении указанной в чеке суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Обычно расчетный чек выписывает плательщик и передает получателю средств в момент совершения хозяйственной операции. Тот предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Чеки, как и аккредитивы, могут быть покрытыми за счет средств, зачисленных клиентом на специальный счет, и непокрытыми, т. е. гарантированными банком.

Чтобы получить расчетные чеки, предприятие обращается в свой банк с заявлением, в котором указывает количество чеков и общую сумму, которая требуется ему для расчетов чеками. На основании этого заявления определяется лимит одного чека, который проставляют на оборотной стороне каждого чека. Для депонированных чеков одновременно с заявлением в банк представляется платежное поручение на заявленную денежную сумму. После этого предприятие получает в банке чековую книжку.

Выписанные чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки.

Учет выдачи чеков ведет владелец чековой книжки на субсчете 2 «Чековые книжки» активного счета 55 «Специальные счета в банках».

Вексельная форма расчетов. Здесь мы знакомимся с коммерческим кредитом. Коммерческий кредит – это отсрочка или рассрочка платежа за реализованную продукцию (услуги). Отсрочка или рассрочка платежа равносильны предоставлению краткосрочного кредита, за что с плательщика взимаются проценты. Эти проценты в пределах ставки, установленной законодательством, включаются в себестоимость приобретаемых товарно-материальных ценностей, а что сверх установленных пределов – выплачивается из чистой прибыли.

Поставщик предоставляет коммерческий кредит в форме расчетов по открытому счету или в вексельной форме.

В первом случае (при расчетах по открытому счету) поставщик предоставляет покупателю продукцию и расчетные документы, не получая от него долговых обязательств, но открывает счет его задолженности. Погашение задолженности происходит периодическими платежами.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и покупателем на основании специального документа – векселя. Вексель – это ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство установленной формы, дающая право его владельцу (векселедержателю) бесспорное право требовать от должника уплаты суммы обязательства.

Вексель используют как форму коммерческого кредита и как средство платежа. Различают два вида векселей:

– простой (соло) – обязательство должника уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя через установленный срок или по требованию;

– переводной (тратта) – указание векселедателя-кредитора плательщику уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя через установленный срок или по требованию. Главное условие переводного векселя – его акцепт трассатом (должником). В противном случае он остается для векселя совершенно посторонним лицом. Поэтому получатель денег до наступления срока платежа должен выяснить отношение плательщика к оплате векселя путем предложения его акцептовать. Если плательщик не акцептовал вексель или не заплатил по нему, то вексельную сумму обязан уплатить векселедатель (трассант).

Отказ от платежа должен быть своевременно удостоверен у нотариуса или в суде. Органы суда выдают судебные решения по искам, основанным на опротестованных векселях. Векселедержатель вправе предъявить иск к лицам, обязанным по векселю, на сумму большую, чем указано в векселе, так как он несет потери и издержки, вызванные неполучением платежа и совершением протеста векселя.

Для повышения надежности векселя служит аваль. Аваль – это специальное вексельное поручительство, посредством которого полностью или частично гарантируется платеж. Авалист – лицо, совершающее аваль, и лицо, за которое он поручился (векселедатель или трассат), несут солидарную ответственность. В авале обязательно указывают, за кого он дан.

Особенность векселя – соблюдение строго определенной формы, нарушение которой лишает вексель формы обязательства. Вексель должен содержать следующие реквизиты:

– простое, ничем не оговоренное предложение уплатить определенную сумму (если в тексте есть разночтения суммы платежа, нужно верить меньшей из сумм, написанных прописью);

– место платежа (если не указано, то им считается место составления документа);

– наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;

– дата и место составления векселя;

По соглашению стороны могут продлить срок оплаты. Продление срока действия векселя называется пролонгацией.

Различают прямую пролонгацию (на векселе делается соответствующая запись, удостоверенная подписями сторон) и косвенную пролонгацию, когда составляется новый вексель, а первый возвращается взамен нового.

Характерное отличие векселя от других долговых обязательств состоит в возможности его передачи из рук в руки. Передача векселя называется индоссаментом, о чем делается запись на оборотной стороне векселя или на аллонже (добавочном листе к векселю), являющемуся его неотъемлемой частью. Индоссамент должен быть простым – без всяких условий и на полную сумму векселя. Форма индоссамента: «Вместо меня заплатите…».

Есть три вида индоссамента:

– полный или именной – указывает лицо, кому или по чьему приказу должен быть совершен платеж;

– бланковый – состоит из одной подписи индоссанта (лица, делающего на векселе передаточную надпись) и не указывает лица, которому переуступается вексель (индоссата);

– инкассовый – передаточная надпись, по которой принимающее вексель лицо вправе производить только взыскание по векселю, но не передавать третьему лицу.

Выданные векселя в учете предприятия учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», а полученные – на счете 62 «Расчеты с поставщиками и заказчиками», субсчет 3 «Векселя полученные».

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector