Webbc.ru

Веб и кризис
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Безналичные расчеты платежными поручениями

Формы безналичных расчетов: платежное поручение, платежное требование-поручение, аккредитив, чек

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансо­выми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении рас­четных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ плате­жа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежными поручениями; платежными требованиями-поручениями; чеками; аккредитивами.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное рас­поряжение владельца счета банку о перечислении определенной денеж­ной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в сл. случаях:

за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого ак­цепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товар­но-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при усло­вии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата); для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения исполь­зуются для:

платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального стра­хования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, 000 и т. п.; приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банков­ских векселей;

уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке уста­новленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совер­шения платежа, и представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах. Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖ­НЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом слу­чае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или ус­луге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на ос­нове плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета. Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по срав­нению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых това­ров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании при­ложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость по­ставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стан­дартизированном бланке и вместе с отгрузочными документами направ­ляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-по­ручений и на инкассо (в банке поставщика). При инкассовой услуге банк постав­щика сам пересылает платежные требования-поручения в банк платель­щика через органы связи спецпочтой.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-пору­чениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью по­ступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регис­трируются в специальном журнале и передаются банком непосредствен­но плательщику под расписку для акцепта

Традиц. мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу; а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поруче­ние вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвраща­ется плательщиком непосредственно поставщику, минуя банк.

Эта форма расчетов отвечает финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и по­купателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве:

1.ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформлений осуществляет сам получатель платежа; поставщик — сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;

2..платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов постав­щика с целью проверки выполнения последним условий хозяйственно­го договора;

3.поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгруженные получить в банке факто­ринговый кредит.

ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уп­латить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека на­личных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, со­держащий безусловный письменный приказ чекодателя своему бан­ку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платеж­ное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платеж­ного поручения чек передается плательщиком предприятию-получа­телю платежа в момент совершения хозяйственной операции, кото­рый и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Чек действителен в течение 10 календарных дней, не считая дня его выписки.

Для получения расчетных чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявлением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной суммы с его расчетного счета на счет «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.

При документообороте владелец чековой книжки (че­кодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику.

Поставщик (чекодержатель) предъявляет полученный чек при рее­стре в 4 экземплярах в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк поставщика пересылает указанный чек в банк плательщика. Пос­ледний после проверки подлинности чека через свой корреспондентский счет в РКЦ пересылает сумму платежа в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.

АККРЕДИТИВ — это поручение банка покупателя банку поставщи­ка об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотрен­ных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных по­ставщиком соответствующих документов.

Аккредитив может быть пред­назначен для расчетов только с одним поставщиком. При данной фор­ме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств по­купателя, либо за счет средств его банка.

Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккре­дитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень докумен­тов, против которых производится оплата, и др.

Для получения средств по аккредитиву поставщик после отгруз­ки товаров представляет в свой банк товарно-транспортные документы и реестр счетов фактур на отгруженную продукцию, на основании которых исполняющий банк проверяет выполнение поставщиком условий аккредитива, правильность оформ­ления документов и только после этого производит выплаты по аккре­дитиву. Основанием для открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке.

Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

1) по истечении срока аккредитива;

2) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использова­ния аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

3) по заявлению покупателя об отзыве аккредитива полностью или частично. Аккредитив закрывается или уменьшается в день полу­чения извещения от банка-эмитента.

Безналичные платежи платежными поручениями

Безналичные платежи платежными поручениями

Чаще всего безналичные платежи оформляются документом, который называется платежным поручением.

Платежное поручение является распоряжением владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение может быть представлено в виде заполненного бумажного бланка или в электронном виде.

Бумажное платежное поручение

Бумажное платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента выписки. Оно составляется на бланке установленной формы.

Приведем пример заполнения платежного поручения:

Приведенное выше платежное поручение представляет собой распоряжение ООО «Белая ромашка» филиалу «Майский» банка «Утес» перечислить денежную сумму 9676 руб. со своего расчетного счета на расчетный счет ЗАО «Гиацинт», открытый в филиале «Октябрьский» банка «Лощина». Для каждой из двух организаций указаны 20-значные номера расчетных счетов, 20-значный номер корреспондентского счета ее банка в учреждении Банка России, а также банковский идентификационный номер (БИК) в банковской системе Российской Федерации. Последние два реквизита (номер корреспондентского счета банка и его БИК) дублируются. Тем не менее заполняются оба реквизита.

Возникает вопрос: зачем расчетным счетам организаций и корреспондентским счетам банков даны такие длинные номера – по 20 знаков? Данная избыточность – сложившаяся мировая практика. К оформлению платежных поручений, как и всех других платежных документов, предоставляемых в банк, предъявляются особо высокие требования. Все необходимые реквизиты платежного поручения должны быть указаны. Две подписи на платежном поручении (или одна подпись, если вторая подпись на платежных документах организации не предусмотрена) должны полностью соответствовать образцу на банковской карточке, оттиск печати организации должен читаться полностью. Бланк платежного поручения должен полностью соответствовать типовому образцу.

Читать еще:  Платежный баланс это балансовый счет

Повышенная требовательность к оформлению денежных документов – это хорошая традиция Банка России.

В то же время можно заметить, что оформить платежное поручение проще, чем чек на получение наличных денег, за счет того, что для платежного поручения не нужно использовать бланк строгой отчетности – достаточно листа обычной бумаги.

Это соответствует здравому смыслу. Действительно, подделать платежное поручение с двумя подписями и печатью проще, чем подделать чек на получение наличных денег. Но преступная комбинация с использованием поддельного платежного поручения сложнее. Как минимум злоумышленник должен быть в сговоре с некой подставной организацией, которая имеет расчетный счет в каком-нибудь банке. Злоумышленнику потребуется дополнительное время на то, чтобы деньги успели дойти до подставной фирмы и чтобы она успела обналичить их и скрыться до того момента, когда обман раскроется.

Отдельные прямоугольные части бланка платежного поручения, предназначенные для размещения содержательной информации, называются полями.

Термин поле документа похож на использованный ранее термин реквизит. Между этими двумя терминами есть небольшое различие. Реквизит – это содержательный элемент документа, а поле – это фрагмент бланка документа, предназначенный для размещения этого элемента.

В приведенной ниже таблице даны пояснения к полям платежного поручения:

Правила заполнения полей платежного поручения

Платежное поручение распечатывается на бумаге в нескольких экземплярах, которые передаются представителем организации операционисту банка.

Банк обязан принимать платежные поручения независимо от наличия денежных средств на расчетном счете плательщика. При недостаточности денежных средств на расчетном счете исполнение платежного поручения банком будет отложено.

Электронное платежное поручение

Бумажному платежному поручению есть альтернатива – электронное платежное поручение. Этот вариант позволяет организации осуществлять платежи гораздо проще, быстрее, без использования бумаги.

Этот вариант удобнее и банкам. Российские коммерческие банки предлагают своим клиентам использовать электронный способ общения. Для этого на персональном компьютере клиента банка следует установить специальную банковскую программу, обеспечивающую общение клиента со своим банком с использованием телефонных линий или каналов передачи информации всемирной компьютерной сети Интернет. Установка этой программы осуществляется техническими специалистами банка.

Для установки банковской программы в организации обычно выбирается компьютер, установленный в помещении бухгалтерии.

Банковская программа обеспечивает обмен информацией между банком и клиентом в режиме, особо защищенном от возможного мошенничества. Она устроена так, что посторонний человек просто не сможет с ней работать.

Переход на электронный способ общения между банком и его клиентом осуществляется на основе договора. С одной стороны, этот способ ускоряет прохождение платежей организации, а с другой – влечет для нее дополнительные риски. Правильное оформление платежа зависит только от одного работника организации – бухгалтера, который непосредственно работает с банковской программой. Его ошибка стоит дороже, чем при бумажном способе оформления платежного поручения. Ведь при бумажном способе ошибку может выявить главный бухгалтер или руководитель.

А из-за ошибки оформления платежного поручения, допущенной бухгалтером, платеж может уйти не туда, куда нужно. Заметим, что российское законодательство обязывает получателя ошибочно отправленного платежа вернуть его обратно, но для организации это означает лишние хлопоты и лишний риск.

Естественно, что в договоре между банком и организацией о переходе на электронный способ общения оговаривается, что организация принимает на себя часть риска, связанную с возможными ошибками ее работников.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Какие существуют формы безналичных расчетов?

В пункте 1.1. Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19.06.2012 N 383-П, упомянуты следующие формы безналичных расчетов:

  • расчеты платежными поручениями;
  • расчеты по аккредитиву;
  • расчеты инкассовыми поручениями;
  • расчеты чеками;
  • расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);
  • расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Почему Россия стала лидером по числу безналичных расчетов? Что этому способствует?

В общем, поскольку никто не дал правильного ответа, то придётся мне его написать.

Всё очень просто и связано с тем, что у нас есть вертикаль власти, бизнеса, и Сбербанк, который обслуживает 80-90% платёжных терминалов в стране.
Греф вообще за многие современные штуки выступает когда он поддержал идею развития безналичной формы оплаты — получилось так, что остальным банкам не было куда деваться. они либо теряют рынок, либо тоже идут по этому пути.
в развитых странах очень много банков, и, чтобы система заработала, все они должны договориться о введении. Поэтому до сих пор в Нью-Йорке сложно расплатиться телефоном. У нас же это решение одного-двух человек. Один из редких случаев, когда наша ужасная система управления страной помогла нам. хоть в чём то.

Нужна ли онлайн-касса для безналичных расчетов?

Нужна, если деньги поступают со счета физического лица.

Не нужна, если вы работаете только с юридическими лицами.

Также можно без нее в особых случаях, когда вместо чека оформляется бланк строгой отчетности. Это для некоторых видов услуг; конкретно надо смотреть по списку, попадает ли ваш бизнес.

Какие есть примеры использования банковских карт не по прямому назначению?

Не по прямому назначению, то есть не для любых денежных транзакций. Например можно разбивать дорожки, сами понимаете чего. Можно ещё болты закручивать, карта же тонкая. Можно использовать как линейку, если надо чертить ровные линии.

Чем отличаются аннуитетный и дифференцированный платежи?

При аннуитетном платеже сумма ежемесячного взноса неизменна на протяжении всего срока выплаты по кредиту.

При дифференцированном платеже тело кредита ежемесячно погашается в равных долях, а также оплачиваются начисленные за текущий месяц проценты. Таким образом, в начале срока погашения кредита суммы оплаты максимальны, а к концу срока — минимальны.

Какими деньгами вы пользуетесь чаще (безналичные или наличные) и почему?

Картой, потому что

  1. веду домашнюю бухгалтерию и движение денег разносить в программе иногда лень по несколько недель. Чеки за весь период хранить неудобно.
  2. не люблю считать отсчитывать нал и получать сдачу
  3. всякие кэшбеки и проценты на остаток
  4. удобно компенсировать затраты другим людям, а не отсчитывать копейки налом

Как вы рассчитываете семейный бюджет , придерживаетесь ли вы каких то схем или личных расчетов и планов?

Жили с молодым человеком. Оба учились на очном, оба работали, зп получали примерно одинаковую, оба бюджетники, учебу оплачивать не нужно.

Садились на кухне, складывали полученную ЗП. И начиналось:

Сколько, примерно, нам нужно на питание без излишеств мы знали и добавляли некоторую сумму на баловство, если такова была.

Покупка, если нужно, каких — то вещей.

Запас на кино, кафе, театры, прочие увеселительные заведения.

Смотрели если ли у родных, друзей дни рождения, свадьбы и тд. Соответственно- подарок.

6.Откладывали на поездки в другие города, татуировки и прочие радости жизни.

Оставалась какая-то н-ная сумма и её, обычно, откладывали на путешествия и как заначка, а вдруг зарпалаты не будет или какие-то форс-мажоры вроде больниц и тд.

Стипендия каждого- свой неприкосновенный запас.

Если кому-то хотелось что-то купить вне бюджета- обговаривалось. Нужно ли это, можем-ли позволить в этом месяце.

Для нас Главное- знать сколько нужно на самое необходимое, а потом смотреть.

Самое удобное- записывать расходы. Ты знаешь сколько денег уходит в месяц на каждый раздел : квартира/питание/коммунальные услуги/транспорт/ путешествия/подарки и тд, а соответственно- можешь регулировать.

Как «печатаются» безналичные деньги и как они хранятся?

Учет безналичных средств (которые одномоментно могут быть обращены в какой-то другой актив, то есть товары, ресурсы и т.д., или же превращены в наличную форму) осуществляется центральным банком страны. То есть, у каждого коммерческого банка есть счет в центробанке, которым он оперирует при перечислении денег другому банку(или при получении такмх перечислений). Внутри коммерческого банка происходит просто переброс с одного текущего счета на другой.
Вместе с наличными деньгами остатки на корсчетах в центробанке образуют денежную массу M0, это масса всех денег, за которые можно в единый момент времени что-то купить. По мере необходимости банки покупают за безналичные средства у центробанка наличку или, наоборот, «сдают» её.
Ваш безналичный счет является для банка пассивом (он берет у вас в долг), а не активом. Банки держат лишь часть привлеченных таким образом средств в виде кэша (налички или счета в центробанке). А оставшиеся средства они направляют в кредитование, высчитывают эту долю исходя из вероятностей массового съема средств с расчетных счетов.
Выпускает деньги Центробанк. Есть разные механизмы эмиссии: прямая, когда создаваемые средства просто перечисляются какому-то субъекту, имеющему корсчет в НБУ или его комбанку; долговая, когда деньги эмитируются как кредит центробанка. Например, пиндосы хотят увеличить расход на авианосцы. Они печатают гособлигации, которые покупает ФРС за свежесозданные деньги. Или кабмин китайский постанавливает, что инфраструктурный проект финансируется не только за бюджетные средства, но и эмиссией юаней Народным банком Китая без всякой долговой формы. Или коммерческий банк, испытывая проблемы с согласованием сроков депозитов и кредитов, может взять кредит под ставку рефинансирования у центробанка, который просто нарисует нужную сумму на его корсчете.

Расчеты платежными поручениями. Формы безналичных расчетов;

Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществля­ются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чи­слу которых относятся способ платежа и соответст­вующий ему документооборот. Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда вхо­дят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и пе­редача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составле­ния расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, пере­вода и получения денежных средств; порядок исполь­зования расчетного документа для взаимного конт­роля участников расчета и осуществления мер эконо­мического воздействия.

Читать еще:  Выкупные платежи это

Способ платежа – способ погашения долгового обязательства. Выделяют два основных способа платежа:

— валовой способ – списание средств со счета (перевод) в полной сумме, указанной в расчетном документе;

— зачет взаимных требований и обязательств (клиринг) и списание со счета только суммы сальдо зачета.

Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятием в договоре (соглашении). Условие о расчете в договоре является одним из наиболее значимых.

Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовым положением контрагентов.

В соответствии с действующим законодательством РФ в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчетов платежными поручениями, инкассовой формы расчетов, чековой и аккредитивной форм расчетов.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия-получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем банке.

Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью осуществляются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

При расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:
— за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
— для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
— для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
— при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
— при арендной плате за помещения;
— платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
— платежей в бюджет;
— погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
— перечисления средств органам государственного и социального страхования;
— взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.;
— приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
— уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Для совершения платежа может использоваться ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.

Поручение действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки в расчет не принимается).

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями, их поставщиками, между электростанциями и производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т. д.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах. Но при этом возможен риск несвоевременного перечисления денежных средств обслуживающим банком на счета контрагентов, обслуживающихся в других банках (при недостатке денежных средств на корреспондентских счетах банка-плательщика). Поставщики (получатели средств) несут и указанный риск, и риск несвоевременной выписки платежного поручения плательщиком.

Расчеты по инкассоосуществляются на основании:

1. платежных требований, оплата которых может производиться:

а) по распоряжению плательщика (с акцептом) или

б) без его распоряжения (в безакцептном порядке)

2. инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателем).

Платежное требование представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в трех экземплярах и вместе с отгрузочными документами направляется в обслуживающий банк на инкассо.Инкассо— это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других организаций и предприятий на основе товарных, расчетных и денежных документов.

Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями исходит от поставщика, то при этом устраняется риск несвоевременной выписки платежных документов, но оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования регистрируются в специальном журнале и последний экземпляр платежного требования передается банком непосредственно плательщику для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе акцепта. Не заявленные в условленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета.

Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере их поступления в банк в течение операционного дня банка. При отказе плательщика от акцепта в течение установленного для этого времени банк должен вернуть перечисленные средства на счет плательщика.

До 1991 г. в нашей стране основной формой акцепта был отрицательный акцепт предварительного характера.

Действующее положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (№ 2-П от 12 апреля 2001г.) предусматривает использование в расчетах платежных требований положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но не менее пяти рабочих дней. При этом день поступления расчетного документа в банк во внимание не принимается.

Заявленный плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Традиционными мотивами отказов от акцепта являются: товар не заказан; счет бестоварный; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.

Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем.

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта (полный или частичный) оформляется специальным документом об акцепте, отказе от акцепта по специальной форме. При акцепте платежного требования документ составляется в двух экземплярах, первый из которых оформляется подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика. При полном или частичном отказе от акцепта платежного требования документ составляется в трех экземплярах. Первый и второй экземпляры — оформляются подписями должностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

При неполучении в установленный срок документа об акцепте, отказе от акцепта платежное требование на следующий рабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причины возврата: «Не получено согласие на акцепт».

Безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков может производиться на основании:

— законодательства. В этом случае в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта» и делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется списание.

— договора. В этом случае в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта» и делает ссылку на договор (с указанием его номера, даты принятия и соответствующего пункта), на основании которого осуществляется безакцептное списание.

При приеме платежных требований на безакцептное списание денежных средств ответственный исполнитель исполняющего банка обязан проверить наличие ссылки на законодательный акт (основной договор), дающий право получателю средств на указанный порядок расчетов. При отсутствии указания «без акцепта» платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.

Расчеты платежными требованиями можно оценить как перспективные, так как они отвечают финансовым и хозяйственным интересам поставщиков и покупателей и укрепляют договорные отношения в хозяйстве: ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу после отгрузки продукции или оказания услуг; поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в отгруженные товары получить в банке факторинговое обслуживание; платеж осуществляется только после отгрузки и проверки выполнения поставщиком своих обязательств.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В инкассовом поручении в поле «назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (договор) с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи (пункта).

Читать еще:  Структура платежного баланса

Организация и формы безналичных расчетов.

Основой правового регулирования безналичных расчетов служит ГК РФ и «Положение о безналичных расчетах» №2-П.

Безналичные расчеты — расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Счет– это документ, на котором хранится информация о наличии и движении средств владельца счета.

Отличия наличных и безналичных расчетов:

1) В наличных 2 участника (плательщик и получатель), в безналичных плательщик и получатель + посредник (банк);

2) Движение наличных денежных средств заменяется движением информации;

3) Оборот наличных денег заменяется двумя кредитными операциями: долг банка перед плательщиком уменьшается и увеличивается долг банка перед получателем.

Принципы безналичных расчетов – те условия и требования, без соблюдения которых проведение безналичных расчетов невозможно:

— безналичные расчеты должны осущестляться по банковским счетам, которые открываются контрагентам для осуществления безналичных операций, в частности, для хранения и перевода средств;

— платежи с банковских счетов должны осуществляться банками на основании распоряжения их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей, а также в пределах остатка средств на банковском счете;

— банки не должны вмешиваться в договорные отношения между клиентами банка (контрагентами, которые осуществляют платежи между собой) и свобода выбора форм безналичных расчетов;

— срочность платежей должна регулироваться, исходя из сроков, предусмотренных в договорах, а также на основании нормативных актов государственных регуляторов (например, на основании инструкций Министерства финансов страны;

-безналичный платеж должен быть обеспечен финасновыми ресурсами;

— у плательщика (или его гаранта) должны быть в наличии ликвидные средства, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денег в случае возникновения каких-либо проблем, связанных с невозможностью погашения текущего платежа.

Существуют 4 формы безналичных расчетов:

— расчеты платежными поручениями;

— с использованием аккредитива;

— расчеты по инкассо.

1) Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производится:

а) перечисление д/ср-в за поставленные товары, вып работы и оказ услуги;

б) перречисл-е д/ср-в в бюджеты всех уровней и во ВБФ;

в) перечисл-е д/с в целях возврата/ размещения кредитов/ депозитов и уплата % по ним;

г) перечисл д/с в др целях, предусм законод-вом.

Принимаются банком независимо от наличия д/с на счете плательщика.

Достоинства:относительно простой и быстрый документооборот;Ускорение движения ДС;Возможность для плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг; Для некоторых платежей это единственно возможная форма расчета (Н: для погашения кредита).

Недостаток: отсутствие гарантий своевременного платежа.

ПП действит-но 10дней со дня выписки. ПП в зависимости от выставления бывают: срочное – в теч всего срока дей-я договора (выставление нескольких плат док-в в теч всего срока действ дог); досрочное – платеж осущ-ся до срока поставки ТМЦ; отсроченное – после поставки ТМЦ. ПП принимается банком не зависимо от нал ден.ср-в на счете плательщика, если ср-в на счете не достаточно ПП помещается в К-2 по внебалансовому сч 909 02 «Расчет-ые док-ты, не оплаченные в срок». ПП может оплачиваться частично. При поступлении дне.ср-в на счет ПП с картотеки оплачивается в порядке очереди определенной ГК. По исполнению ПП банк информирует плательщика (дебетовое авизо). Банковский перевод реализуется с использованием ПП. ПП исполняется банком в срок, предусм-й зак-вом или более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

В перв очередь списание осущ-ся по исполнит-ым док-м, предусм-щих перечисление или выдачу ден. ср-в со счета для удовлет-я потребностей по возмещении вреда причиненного жизни, здоровью,а т.ж требований о взыскании алиментов.

Во вт -списание по исполнит-м док-там предусм-щих перечисление или выдачу ден. ср-в для расчетов по выплате выходных пособий по оп труда с лицами работ-ми по труд дог-ру.

В тр- списание по платеж д-там предусм-щих платежи в б-т и ВБФ.

В чет – платежи в б-т и ВБФ, кот-е предусмотрены в третью очередь.

В пят-списание по исполнит-м док-м, предусм-щих удовлетворение др ден. Требований.

В шест- списание по др платеж док-м в порядке календарной очередности, при этом списание ср-в со счета по требованиям относящимся к одной очереди производится в порядке очередности поступления док-тов.

2) Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В чеке участвуют 3 лица:

1) Чекодатель — юр. или физ. лицо, имеющее ДС в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков.

2) Чекодержатель — юр. или физ. лицо в пользу которого выдан чек.

3) Плательщик по чеку — банк, в котором находятся ДС чекодателя.

Чеки бывают денежные и расчетные:

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке (Н: на з/п, на хоз. нужды и др.)

Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов.

Расчеты чеками называются лимитированием.

Чекодатель не в праве отозвать чек до истечения установл-го срока для его предъявл-я к оплате.

+:позволяют минимизировать риски, связанные с налично- ден обращением; для клиентов удобен тем, что они в любое время могут выдать его вместо уплаты денег; плательщику не надо нести расходы по транспортировке и охране д/с.

-:риск подделки чека; риск невыплаты д/с по причине их отсутствия на р/сч чекодателя.

3) Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка (далее — банк-эмитент), открываемое по поручению клиента на основании расчетного документа, согласно которому банк- эмитент может произвести поставщику платеж по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи.

Виды аккредитивов:

— покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

— отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккр-вы, при открытии к-рых банк-эмитент перечисляет собственные ср-ва плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккр-вы к оплате» на весь срок д-вия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками кор-ких отн-ний в исполняющем банке м-б открыт непокрытый (гарантированный) аккр-в. Это происх-т путем предоставления ему права списывать всю сумму аккр-ва с открытого у него счета банка-эмитента.

Отзывный аккр-в м-б изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывный аккр-в не м-б изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

+:гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условия аккредитива банками.

-:сложный документооборот; отвлекаются средства из хоз оборота; поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить ГП и несет доп з-ты по ее хранению.

1.Поставщик и покупатель заключают договор (отражается в дог-ре: наименование банка получателя, плательщика, наименов получателя, сумма аккредитива, вид аккред, способ извещения получателя об открытии аккредитива, способ извещения плательщика о номере счета для депонир ср-в, перечень и характеристика док-в подтверждающих выполнения сделки, условие оплаты Акцепт, ответственность за исполнения). 2.Пок-ль предост-ет поручение на открытие аккредитива в свой банк или в банк поставщика. 3.Банк открывает аккредитив и сообщает в банк поставщика. 4.Банк сообщает поставщику об открытии аккредитива. 5.Пост-ик осуществляет поставку ТМЦ. 6.Пост-икобращается в банк с документами подтверждающими сделку, указанными в договоре. 7.Банк переводит ден.ср-ва с Аккред.сч на расч.сч пост-ка и сообщает об этом в банк пост-ка, закрытие аккредитива. 8.Банки сообщают своим клиентам о совершенной сделки.

4) Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

ПТ с акцептом помещаются в К-1 по внебалансовому счету 909 01 для получения согласия срок акцепта указывает поставщик согласно договору если дата не указана то принимается 5дн. Схема расчета ПТ выглядит следующим образом: поставщик и покупатель заключают договор, поставщик поставляет товар покупателю, после чего получатель ср-в (поставщик) обращается в свой банк либо на прямую через банк пок-ля с ПТ, если ПТ с акцептом, то банк пок-ля ждет согласия (передача полученных плат док-в пок-лю для акцепта и он потом возвращает в банк акцепт-ые или неакцептов-ые плат-ые док-ты), если нет то сразу переводит ср-ва на счет пост-ка. По исполнению ПТ пост-ик получает уведомление о перечислении ср-в (выписка банка). Акцепт или отказ оформляется заявлением.

5) Расчеты по инкассо — представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа, для чего банк-эмитент вправе привлекать другие банки.

Данные расчеты осуществляются на основании:

— инкассовых поручений, оплачиваемых в бесспорном порядке;

— платежных требований, оплата которых может производиться:

1) по распоряжению плательщика (с акцептом);

2) или без его распоряжения (в безакцептном порядке – в случаях, установл зак-вом).

Плат требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя ср-в.

+:расчеты по инкассо дают преим-ва импортеру, обяз-во кот состоит в осуществ платежа против товарных док-ов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости зараннее отвлекать ср-ва из своего оборота.

-: для экспортера, он несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что м/б связано с ухудшением конъюнктуры рынка или фин положения плательщика; знач разрыв во времени м/у поступлением выручки и отгрузкой товара, особенно при длит транспорти-ке груза.

Дата добавления: 2015-04-18 ; просмотров: 7 ; Нарушение авторских прав

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector