Webbc.ru

Веб и кризис
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Достоинством аккредитивной формы расчетов является

Аккредитив банка

Аккредитив – обязательство банка, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива. Компанию-клиента, по поручению которой открывается аккредитив, принято называть плательщиком по аккредитиву, или аппликантом. Получатель платежа по аккредитиву называется бенефициаром. При этом обязательство банка является независимым от обязательств сторон по основному договору, предусматривающему аккредитивную форму расчетов между поставщиком и покупателем. Таким образом, банк выступает в качестве гаранта между ними.

Предположим, продавец и покупатель заключают сделку. Они имеют дело друг с другом впервые и работать по предоплате или по предпоставке не готовы. Тогда покупатель обращается в банк с заявлением на открытие аккредитива на сумму, причитающуюся продавцу за отгруженный товар. Свидетельством о выполнении договора со стороны продавца могут быть, например, документы об отгрузке товара. Как только предмет сделки передан покупателю либо независимому перевозчику, продавец направляет в исполняющий в соответствии с условиями аккредитива банк предусмотренные документы. Банк покупателя осуществляет платеж по аккредитиву согласно полученным из исполняющего банка инструкциями. Аккредитивные операции предполагают ряд банковских комиссий, оплачиваемых в соответствии с условиями аккредитива. Обычно комиссия за открытие аккредитива оплачивается покупателем.

Аккредитивы позволяют гарантировать платеж поставщику, при этом, как правило, денежные средства из оборота не отвлекаются.

Аккредитивная форма расчетов используется как во внешней торговле, так и во внутренней. Аккредитивы, используемые в международных расчетах, подчиняются Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, публикации Международной торговой палаты № 600, в редакции 2007 года (далее — УОП 600).

Аккредитивы, используемые для внутрироссийских расчетов, подчиняются Положению ЦБ РФ №2-П от 3 октября 2002 года, а с 9 июня 2012 года — «Положению о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П от 19.06.2012 года.

Внутрироссийские аккредитивы можно классифицировать на следующие группы:

— отзывные и безотзывные;

— подтвержденные и неподтвержденные;

— покрытые (депонированные) и гарантированные.

Все аккредитивы, в соответствии с УОП 600, в настоящее время безотзывные. Покрытие в международных аккредитивах используется редко — лишь в случае подтверждения аккредитива, открытого банком-эмитентом, на который подтверждающим банком не установлены лимиты.

Подтвержденный аккредитив – такой, по которому иной банк в дополнение к обязательству банка-эмитента берет на себя дополнительное обязательство произвести платеж в пользу бенефициара по предъявлении последним документов, полностью соответствующих условиям аккредитива вне зависимости от того, будут ли ему самому перечислены средства или нет. Если обязательство иного банка отсутствует, то аккредитив является неподтвержденным.

Покрытый (депонированный) — аккредитив, сумма которого в полном объеме переводится на счет покрытия в банке бенефициара за счет средств плательщика либо за счет предоставляемого кредита.

Непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент не переводит денежные средства на аккредитивный счет в банк бенефициара, а предоставляет ему право списать требуемую сумму в пределах суммы аккредитива со своего корсчета либо договаривается об оплате другим способом. Обычно крупные банки имеют друг с другом открытые кредитные линии, поэтому в развитых странах фактически все аккредитивы относятся к непокрытым.

Кроме того, аккредитивы бывают следующих типов.

Аккредитив с красной оговоркой – аккредитив, по которому поставщик получает определенную сумму в виде аванса до того, как предоставлены отгрузочные или иные документы, свидетельствующие об исполнении обязательств. При этом платеж осуществляется против представления бенефициаром документов, предусмотренных условиями аккредитива. Название происходит со времен, когда такая важная оговорка выделялась в документе красными чернилами. Конечно, в наше время практически все аккредитивы выпускаются и подтверждаются в электронном виде.

Револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. Открывается при регулярных поставках и платежах.

Переводной (трансферабельный) — аккредитив, предусматривающий возможность перевода части аккредитива в пользу других бенефициаров.

Резервный аккредитив, так называемый stand-by – форма банковской гарантии в виде аккредитива, применяемая там, где банкам запрещено выдавать гарантии (например, в США). Платеж экспортеру осуществляется в случае отказа импортером произвести платеж по контракту и предъявлении в исполняющий банк документов, соответствующих условиям резервного аккредитива. То есть такой аккредитив служит для обеспечения большей безопасности поставщика.

По способу исполнения аккредитивы делятся на аккредитивы с платежом по предъявлении документов (by payment at sight), с отсроченным платежом и с акцептом тратт.

Аккредитивная форма расчетов: использование, преимущества и недостатки

Развитие торгово-экономических отношений обусловило появление адекватной финансовой системы. Аккредитивная форма расчетов – одна из самых надежных, когда речь идет об операциях ВЭД. Однако среди участников процесса она не особо популярна. Давайте разберемся, почему.

Определение

Аккредитив — это обязательство финансового учреждения оплатить товар поставщику по поручению клиента. Трансферт пройдет, если будут предоставлены документы, которые подтверждают отгрузку товара в полном объеме и в определенный срок. Аккредитивная форма расчетов утверждается отдельным контрактом купли-продажи. По таким операциям участники имеют дело только с бумагами.

Преимущества аккредитивной формы расчетов:

  • защита интересов сторон, гарантия поставки товара в оговоренные сроки;
  • банковское обеспечение оплаты товаров;
  • возможность избежать предоплаты;
  • гарантия возврата средств покупателю, если товар был недопоставлен.

Аккредитивная форма расчетов отзывного типа может изменяться или аннулироваться без предварительного согласия выгодополучателя (бенефициара). Основное преимущество такого документа заключается в быстром осуществлении платежей. Но используется он только в том случае, если стороны доверяют друг другу. Безотзывный аккредитив может быть изменен лишь с согласия бенефициара.

Способы оплаты

  • По предъявлению. Деньги выплачиваются бенефициару после того, как банк проверит предоставленные ему документы. Такой вид расчетов называют «платеж против документа».
  • На основании переводного векселя. По условиям импортного аккредитива, определено, что обязанности банк-эмитент выполняет путем акцепта тратты. После проверки документов финансовое учреждение подтверждает вексель, а в день платежа перечисляет средства в пользу бенефициара на реквизиты, полученные от иностранного партнера.
  • Аккредитивная форма расчетов с рассрочкой платежа обязует банк-эмитент после получения документов провести транзакцию в указанные сроки.
  • Участники сделки подписывают договор с аккредитивной формой расчетов.
  • Покупатель передает заявление.
  • Эмитент уведомляет авизуемый банк об открытии аккредитива.
  • Продавец отгружает товар.
  • В авизуемый банк передаются ТТН.
  • Осуществляются платежи в пользу продавца.
  • ТТН отправляются банку-эмитенту.
  • Покупатель оплачивает товар и получает документы.

Остановимся коротко на особенностях составления документа и основной терминологии:

  • «Предельный срок отгрузки» — не позднее даты окончания аккредитива.
  • «Апликант» — название предприятия, адрес и номер телефона.
  • «Бенефициар» — название и контактные данные иностранного партнера.
  • Сумма» указывается цифрами и прописью с названием валюты.
  • «Банк бенефициара» — реквизиты учреждения, которое обслуживает иностранного партнера.

Недостатки аккредитивной формы расчетов

К ним можно отнести следующее:

— банк может проверять документы несколько недель;

— если покупатель откажется от оплаты, то продавец будет нести все расходы, связанные с хранением, продажей груза или его перевозкой в свою страну.

Ввоз товара

Цели использования импортного аккредитива:

  • максимальное снижение риска в случае невыполнения условий сделки;
  • финансирование контрактов по низким ставкам международного финансового рынка (импортер получает кредит для покрытия, а российский банк для этого фондирует деньги в иностранных организациях).

Клиент уплачивает комиссию банку за оформление документов, % по кредиту и маржу.

  1. открытие в банке текущего и валютного счетов клиентом;
  2. оформление паспорта импортной сделки;
  3. — подача заявления на открытие аккредитива;
  4. — финансирование сделки.

Аккредитивная форма международных расчетов имеет следующие преимущества для клиентов-импортеров:

  • платеж осуществляется после получения документов, подтверждающих отгрузку товара;
  • при работе с новыми или не проверенными клиентами нет необходимости делать предоплату;
  • все документы проверяются в банке;
  • в случае отсутствия средств для финансирования поставки клиент может получить кредит по низким международным ставкам;
  • минимальный пакет документов (только заявления на открытие аккредитива);
  • покрытие формируется в рублях, то есть отсутствуют валютные риски.

Вывоз товара

Цели использования экспортного аккредитива:

  1. Максимальное снижение риска за неисполнение условий контракта.
  2. Возможность предоставить отсрочку покупателю.

Клиент банка уплачивает только комиссию банку за оформление документов.

Аккредитивная форма безналичных расчетов имеет следующие преимущества для экспортеров:

  • платеж за поставку гарантируется банком;
  • не возникает потребность предоставлять товарный кредит;
  • экспортер получает оплату в короткие сроки и может инвестировать средства в оборотный капитал;
  • возможность расширять рынки сбыта и привлекать новых партнеров.

Аккредитивная форма расчетов: схема

Алгоритм действий таков:

  • подписание контракта с партнером;
  • подача заявление на открытие аккредитива;
  • визирование документа;
  • отгрузка товара;
  • передача документов в банк;
  • проверка ТТН;
  • передача документа в банк покупателя;
  • оплата товара;
  • получение покупателем документов.

Используется аккредитивная форма расчетов при покупке:

  • квартиры, земельных участков;
  • долей в ООО;
  • акций;
  • оплаты товаров.

Пример

Руководство предприятия, которое занимается продажей европейской одежды на отечественном рынке, приняло решение купить партию товара у нового иностранного поставщика. Цена контракта – 1 млн руб. Для подтверждения заказа нужно внести аванс в размере 30 %. Собственных средств у предприятия не хватает. Поэтому руководство заключило контракт на аккредитивную форму расчетов и обратилось в банк с соответствующим заявлением. В качестве обеспечения оплаты использовался депозит, открытый в российском банке. Комиссия финансового учреждения — 0,7 % от суммы сделки. Поставщик отгрузил товары и предъявил документы для оплаты в финучреждение. Затем ТТН были направлены в отечественный банк, который списал средства с депозита клиента и возместил платеж.

Альтернативный вариант

Аккредитивная форма расчетов используется также для пост-импортного финансирования. Иностранный банк осуществляет платеж в адрес продавца, предоставляя отсрочку российскому финансовому учреждению, который также откладывает дату оплаты своему клиенту. Такие операции могут быть выгодны организациям, которые нуждаются в заемных средствах при осуществлении ВЭД,

  • клиент открывает текущий и валютный счета;
  • подписывается импортный контракт, который предусматривает использование аккредитивной формы расчетов;
  • оформляется паспорт сделки, в соответствии с требованиями законодательства РФ;
  • клиент обращается с заявлением на открытие аккредитива;
  • импортный банк оплачивает поставку продавцу после отгрузки товара, предоставляет отсрочку российскому финансовому учреждению, которое также откладывает дату оплаты для своего клиента.

Преимущества такой схемы для покупателей:

  • возможность выполнить обязательства без привлечения собственных средств;
  • более низкая стоимость финансирования (по сравнению с кредитом), так как транзакция оплачивается иностранной валютой;
  • при заключении кредитного договора устанавливается единая процентная ставка;
  • минимальные валютные риски;
  • возможность работы с поставщиками из любых стран;
  • снижение коммерческих рисков;
  • гибкий график погашения кредита.

Такая схема используется для оплаты закупок:

  • сырья;
  • потребительских товаров;
  • техники, производственного оборудования;
  • запасных частей, комплектующих;
  • результатов интеллектуальной деятельности и т. д.
  • стоимость отсрочки в иностранном банке;
  • маржу российского кредитного учреждения;
  • комиссию банка за аккредитив.
Читать еще:  Показатели кредитоспособности отличаются от показателей платежеспособности

Даже без учета EURIBOR 3m, импортеру придется заплатить минимум 4,5 % за международный кредит. Хотя плата за использование заемных средств меньше, чем в стандартных схемах, не каждая организация согласится отдать такие деньги. Если сумма поставки небольшая, то есть смысл накопить собственные средства. Такая схема также не подойдет, если товар покупателю нужен срочно. Подтверждающая сторона может проверять документы несколько недель. Эти недостатки аккредитивной формы расчетов сужают круг потенциальных потребителей услуги.

Советы банкиров

Суть операции заключается в том, что при обращении заявителя учреждение выступает гарантом оплаты продукции в случае предоставления пакета документов. Контрагенты, которые сотрудничают первый раз, могут таким образом защитить свои интересы. Для проведения расчетов банки используют деньги клиента на счету или другие ликвидные активы.

Аккредитив называется покрытым, если сразу после получения заявления финансовое учреждение бронирует 100 % средств на счету клиента. В таком случае вместе с заявкой подается платежное поручение. Если применяется непокрытый аккредитив, то эмитент гарантирует оплату, даже если у клиента не будет денег на счету. По умолчанию, используется первая схема. Она менее рискованна для банка, поэтому стоит дешевле.

Если в контракте прописана поставка товара партиями, то целесообразнее открывать делимый аккредитив, указав в документе условие «частичные отгрузки разрешены». Стоимость контракта с банком не должна быть меньше той, которая указана в документах с поставщиком. Платежи осуществляются частями, в соответствии с предоставленными бумагами.

При однотипных отгрузках и плановых оплатах банки использую револьверную (возобновляемую) форму расчетов, которая помогает клиентам сэкономить на обслуживании, т. к. комиссия рассчитывается исходя из разовой поставки. Но финансовое учреждение может запросить обеспечение исходя из полной суммы контракта.

Законодательных ограничений по использованию аккредитивов нет. Но внутренними правилами банка указываются условия по суммам, валюте или субъектам платежных отношений. Сроки лимитируются контрактом между поставщиком и покупателем. Валюта аккредитива определяется наличием у банка-корреспондента соответствующих счетов. По внешнеэкономическим контрактам работают чаще в долларах и евро или в фунтах стерлингах. Внутри страны все расчеты проходят в национальной валюте. Провести платеж между государствами или юрлицами, к которым применяются финансовые санкции, невозможно.

Резюме

Аккредитив — самая надежная форма расчетов в операциях ВЭД, которая позволят снизить коммерческие и валютные риски, а также гарантирует оплату товаров покупателем. В зависимости от формы и вида выписанного документа, платеж может быть учтен траттой, обеспечен депозитом или перенесен на определенный срок. Банк, акцептируя документ, дает письменное обязательство перечислить деньги на счет клиента в другой стране. Основание для трансферта – документы, подтверждающие факт отгрузки товара.

Достоинства и недостатки аккредитивной формы безналичных расчетов

По сравнению с банковским переводом и инкассо аккредитив является более надежной формой расчетов. Аккредитив, кроме того, может облегчить коммерческую сделку путем обеспечения соответствующего механизма и делая различными способами невозможные сделки возможными. Главное достоинство аккредитива заключается в замещении кредита клиента кредитом эмитента. Бенефициар не должен опасаться за состоятельность клиента, опираясь на кредит известного и с хорошей репутацией лицо, обычно это банк. Большинство эмитентов аккредитивов занимаются бизнесом, связанным с кредитованием, и могут исполнить задачу более эффективно и экономично. Бенефициар избегает риска банкротства клиента, валютных или импортных ограничений, равно как и рисков, связанных с плавающими валютными курсами.

Продавец может использовать аккредитив в качестве средства для финансирования. Как только товары отгружены, продавец-бенефициар получает уверенность в немедленной оплате после пересылки соответствующих документов. Поэтому продавец избегает задержек, связанных с процедурой выставления коммерческого счета и получением других платежных документов. Покупатель-клиент избегает предоплаты всей суммы до момента отгрузки без уверенности в удовлетворительном исполнении контракта. Покупатель может надеяться, что соответствие документов всем требованиям будет означать адекватное исполнение, потому что механизм аккредитива позволяет покупателю настоять на том, чтобы определенные документы, указанные им, сопровождали требование о платеже. В отсутствии необходимости изъятия средств из оборота заключается выгода для покупателя.

Определенную уверенность вносит и принцип независимости, который разделяет аккредитив и основной контракт. Поэтому заявления покупателя о том, что товары не соответствуют необходимым требованием, не повлияют на платеж бенефициару. Покупатель не может уменьшить продажную цену, но должен подать иск на продавца для взыскания оплаты, уже произведенной эмитентом.

Аккредитив является гибким инструментом, позволяющим сторонам обсуждать различные механизмы защиты. Например, клиент может предложить, чтобы условия основного контракта требовали обеспечения аккредитивом только определенного процента продажной цены, тем самым позволяя клиенту удержать часть цены в случае неудовлетворительного исполнения. Клиент может также потребовать, чтобы платеж был зависим от представления бенефициаром сертификата, подтверждающего удовлетворительную инспекцию товаров независимым третьим лицом. Покупатель-клиент может также потребовать от продавца-бенефициара приобретения «запасного» аккредитива для обеспечения удовлетворительного исполнения обязательства продавцом.

Аккредитив, несмотря на преимущества, имеет значительные ограничения. Прежде всего, платеж обусловлен удовлетворительным представлением документов, независимо от исполнения основного контракта. В случае неудовлетворительного исполнения обязательств бенефициаром, клиент может только подать иск:

· против эмитента на основании неправомерного признания документов, если последний принял документы, которые не удовлетворяли требованиям;

· против бенефициара за мошенничество или нарушения основного контракта.

Клиент может ходатайствовать о судебном запрете, или, по крайней мере, требовать, чтобы банк не осуществлял оплаты, если имели место подделанные или мошеннические документы. Непредставление вовремя соответствующих требованиям документов даст возможность эмитенту отклонить документы, несмотря на удовлетворительное исполнение обязательств по основному контракту. В этом случае бенефициар может:

· подать иск на эмитента за неправомерное отклонение документов;

· потребовать от клиента оплаты в соответствии с основным контрактом.

Для экспортера аккредитив имеет положительные стороны:

· как указано в аккредитиве, банк платит независимо от покупателя;

· при любой претензии покупатель не может отказать в платеже;

· при предъявлении претензии к товару со стороны покупателя он должен сделать это отдельно от документарного аккредитива, что дает большое преимущество экспортеру при урегулировании этого вопроса;

· практически исчезают задержки при пересылке, которые имеют место при банковском переводе;

· платежи по документарным аккредитивам обычно делаются быстрее.

Этими преимуществами экспортер может воспользоваться, если только он будет строго придерживаться условий, указанных в аккредитиве.

Кроме того, используя механизм переводного векселя с негоциацией тратты и рамбурсирования, экспортер получает платеж быстрее, хотя и меньшим размером, учитывая расходы на дисконтирование векселей.

Валютный риск при аккредитиве может быть снижен при помощи форвардной продажи иностранной валюты, если аккредитив оплачивается в иностранной валюте.

Аккредитив для экспортера является, хотя и выгодной, но наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Сложный документооборот и задержки документов, связанные с Контролем документов в банке и их пересылкой между банками, является недостатком аккредитивной формы расчетов.

Во внешнеторговой сделке еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов для сторон является высокая стоимость этой операции. За открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д. банки взимают комиссию, которая зависит от суммы аккредитива. В международной торговле сложилась практика разделения банковских расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.

Российским поставщикам, использующим аккредитивную форму расчета, следует предусматривать в контрактах оплату всех банковских расходов покупателем. Целесообразно включить в контракт условие:

«Покупатель оплатит все расходы, связанные с открытием, авизованием, подтверждением, продлением срока, изменением условий и исполнением аккредитива».

Документарный аккредитив предлагает превосходную гарантию оплаты и поставки, когда договаривающиеся стороны недостаточно знают друг друга или когда они не могут в достаточной мере оценить солидность партнера.

Тарифы комиссионных сборов по аккредитивным операциям

Виды комиссионных тарифов, применяемых российскими банками:

1. предварительное авизование аккредитива;

2. авизование документарного аккредитива;

3. открытие или подтверждение аккредитива;

4. перевод трансферабельного аккредитива;

5. платежи, или негоциация, или проверка, или прием и отсылка документов;

6. платежи, или негоциация, или проверка, или прием и отсылка документов по аккредитивам, содержащим излишне подробные условия;

7. изменение условий аккредитива;

9. почтово-телеграфные расходы;

10.расходы за послание по системе SWIFT.[14]

Для продавца аккредитив имеет следующие преимущества:

1. уверенность в том, что действующие в стране покупателя на момент открытия аккредитива правила не помешают получению платежа (например, правила лицензирования и т. д.);

2. уверенность в получении платежа независимо от покупателя, если продавец выполнит все условия аккредитива;

3. быстрое получение платежа после отгрузки товара.

Для покупателя аккредитив привлекателен по следующим причинам:

1. возможность подтвердить свою платежеспособность;

2. гарантия того, что продавец не получит оплату товара до тех пор, пока не выполнит условий контракта по его поставке;

3. если сделка по каким-то причинам не состоялась, денежные средства будут в полном объеме возвращены покупателю;

4. возможность не производить авансовый платеж. [15]

Основное преимущество, которым обладают аккредитивы — это участие банка в качестве независимого гаранта осуществления платежа после выполнения сторонами по сделке всех оговоренных в аккредитиве условий.[16]

Среди большого числа положительных моментов данного вида расчетов все-таки имеются определенные недостатки. Во-первых, достаточно сложный документооборот, обусловленный необходимостью контроля каждого этапа сделки. Во-вторых, наличие комиссий банков за оформление и проведение операций. Как правило, комиссии взимаются с суммы сделки.

При расчетах аккредитивами не только участники сделки заинтересованы в правильности и законности ее заключения. Согласно законодательству, кредитные организации также несут за это ответственность. Потому не стоит волноваться, что исполняющий банк может принять для оплаты не до конца оформленные или поддельные документы. Если кредитное учреждение выступает в качестве гаранта сделки – это всегда означает надежность.

Спектр банковских услуг сегодня настолько широк, что клиенты могут найти среди них варианты на любые случаи жизни. В том числе и аккредитив может стать хорошим помощником в определенных жизненных ситуациях.[17]

Заключение

В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств банка (за счет ссуды, полученной плательщиком в банке — эмитенте).

Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа при соблюдении всех основных правил осуществления расчетов:

· оплата осуществляется после отгрузки товара;

Читать еще:  Понятие государственного кредита

· оплата производится с согласия плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива;

· плательщику предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договора;

· аккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита Банка, если покупатель имеет право на его получение.

Для того, чтобы воспользоваться аккредитивной формой расчетов контрагентам необходимо указать в договоре поставки (подряда, оказания услуг и т.д.) данную форму расчетов, а также:

· наименование Банка-эмитента и исполняющего Банка;

· вид аккредитива и форма его исполнения;

· срок действия аккредитива, срок отгрузки товаров;

· способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

· полный перечень и точную характеристику документов, представляемых контрагентом для получения средств по аккредитиву;

· сроки представления документов после отгрузки товаров (оказанных услуг), требования к их оформлению;

· условия поставки, место отправки и место назначения товара;

· другие необходимые документы и условия.

Список литературы

1. Деньги, кредит, банки: учебник/ колл.авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина. -3-е изд., перераб. и доп. –М.: КНОРУС, 2006. -500 с.

2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для студентов ВУЗов/ Под ред. Г.Б.Поляка. -3-е изд., перераб. И доп.. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –639 с.

3. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

[1] Деньги, кредит, банки:учебник/ колл.авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И.Лаврушина. -3-е изд., перераб. и доп. –М.: КНОРУС, 2006. -500 с.

[2] Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для студентов ВУЗов/ Под ред. Г.Б.Поляка. -3-е изд., перераб. И доп.. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. –639 с.

Схема аккредитивной формы расчетов

Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.

Что такое аккредитив

Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.

Аккредитивная форма расчетов — это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.

Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.

Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:

  1. Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
  2. Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
  3. Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
  4. Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
  5. Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
  6. Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
  7. Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.

Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.

Нормативная база

Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.

Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867—873.

Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.

Пошаговое выполнение схемы

Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:

  1. Продавец и покупатель заключают между собой договор. В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
  2. Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива. Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
  3. Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
  4. Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.

После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.

Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.

Работа схемы при приобретении недвижимости

Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.

Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.

Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.

Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.

Заявление

Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:

  • номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
  • сведения о поставщике;
  • основные особенности, присущие аккредитиву;
  • способ реализации;
  • информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
  • название банка, который будет исполнять аккредитив;
  • перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.

Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.

Особенности составления договора

При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:

  • сведения о сторонах сделки;
  • вид аккредитива;
  • сумма, которая будет забронирована на счету для последующей оплаты сделки,
  • сроки;
  • размер комиссии, которую банк спишет в свою пользу;
  • порядок проведения оплаты;
  • особенности действий, которые будут предприняты в случае, если задолженность не будет погашена своевременно;
  • права и обязанности всех участников манипуляции.

Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.

Положительные и неприятные особенности способа

Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:

  1. Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
  2. Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
  3. Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
  4. Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
  5. Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.
Читать еще:  Нормативно правовое регулирование ипотечного кредитования

Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.

Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:

  1. Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
  2. Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
  3. Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.

Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры. Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.

Использование аккредитивной формы расчетов при внешнеторговом финансировании

Развитие международных торгово-экономических отношений обусловливает необходимость применения адекватной системы финансирования внешнеторговых сделок. В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время наибольшее распространение у хозяйствующих субъектов получила аккредитивная форма расчетов при внешнеторговом финансировании.

Аккредитив — это форма расчетов между компаниями и организациями, смысл которой состоит в том, что плательщик дает поручение своему банку, чтобы банк, обслуживающий получателя платежа, оплатил требуемую сумму в оговоренный срок на основе условий, записанных в аккредитивном заявлении плательщика.

В международной торговле аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, а также в качестве средства финансирования сделки.

Аккредитивы делятся на покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

При покрытом (депонированном) аккредитиве банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Обладая существенными преимуществами, формы расчетов и финансирования сделок, основанные на аккредитивах, используются российскими банками для удовлетворения потребностей своих клиентов, работающих по внешнеторговым контрактам.

Как уже отмечалось выше, аккредитив — это обязательство банка заплатить продавцу определенную сумму в определенной валюте и в определенный срок против предоставления продавцом документов и выполнения условий, установленных покупателем при открытии аккредитива. В связи с этим аккредитивная форма расчетов обладает рядом преимуществ для участников сделок (рис. 1).

В зависимости от того, кем является клиент банка (импортером или экспортером), применяются различные формы международных аккредитивов.

Импортный аккредитив представляет собой наиболее защищенную форму расчетов и оптимальный инструмент финансирования импортных контрактов. Как следует из названия, импортный аккредитив подходит для клиентов банка, являющихся импортерами.

Импортный аккредитив используется для следующих целей:

  • расчеты по импортному контракту с максимальным снижением риска неисполнения контракта (непоставки товара, неоказания услуги, невыполнения работ);
  • финансирование импортных контрактов по ставкам международного рынка финансов, которые зачастую оказываются намного ниже российских (суть заключается в том, что импортер получает в банке кредит на формирование покрытия по аккредитиву, а российский банк для выдачи кредита фондирует деньги в иностранных кредитных организациях).

Клиент банка в данном случае уплачивает комиссию банку за выдачу аккредитива, а также процент по кредиту, выдаваемому на цели формирования покрытия по аккредитиву, который состоит из процентной ставки иностранного банка и маржи российского банка.

Представим примерный порядок предоставления импортного аккредитива:

  1. клиент открывает в российском банке расчетный и валютный счета;
  2. клиент оформляет в российском банке паспорт импортной сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  3. клиент представляет в банк заявление на открытие аккредитива;
  4. если используется покрытый аккредитив, то происходит формирование покрытия по аккредитиву за счет собственных средств клиента или предоставленного ему кредита.

Преимущества импортного аккредитива для клиентов-импортеров:

  • снижаются коммерческие и финансовые риски, так как платеж осуществляется только после того, как будут представлены документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг, выполнение работ);
  • нет необходимости производить авансовую оплату, что особенно актуально, если контрагент для заемщика новый и не проверенный;
  • повышается юридическая безопасность сделки, так как все отгрузочные и товаросопроводительные документы проходят проверку в банке;
  • открытие аккредитива, как правило, не несет в себе никаких сложностей (для открытия достаточно заявления);
  • в случае отсутствия у клиента собственных средств для формирования покрытия по аккредитиву он имеет возможность организовать финансирование по низким международным ставкам;
  • формирование покрытия по аккредитиву происходит в рублях РФ, что позволяет избежать валютных рисков при заключении контракта в зарубежной валюте.

Если клиент банка является экспортером в международной сделке, то применяется экспортный аккредитив, который представляет собой наиболее защищенную форму расчетов и оптимальный инструмент финансирования экспортных контрактов.

Экспортный аккредитив используется для следующих целей:

  • расчеты по экспортному контракту с максимальным снижением риска неплатежа за поставленный товар (оказанную услугу, выполненную работу);
  • возможность предоставить отсрочку зарубежному покупателю.

Клиент банка при предоставлении ему экспортного аккредитива уплачивает только комиссию банку за открытие аккредитива.

Порядок предоставления экспортного аккредитива может быть таким, как показано на рис. 2.

Экспортный аккредитив имеет ряд преимуществ для клиентов-экспортеров:

  • снижаются коммерческие и финансовые риски, так как платеж за поставленный товар (оказанную услугу, выполненную работу) гарантирован;
  • нет необходимости предоставлять товарный кредит иностранному покупателю;
  • клиент-экспортер может получить оплату за товар (услуги, работы) в короткие сроки и инвестировать их в оборотный капитал;
  • клиент-экспортер имеет возможность безопасно расширять свои рынки сбыта, привлекая к сотрудничеству новых партнеров;
  • в рамках аккредитива иностранному покупателю может быть предоставлена отсрочка платежа;
  • повышается юридическая безопасность юридической сделки, так как все отгрузочные и товаросопроводительные документы проходят проверку в банке.

Применение международного аккредитива можно представить в виде схемы (рис. 3).

На рисунке 3 обозначены следующие этапы работы международного аккредитива: 1 — контракт; 2 — заявление на открытие аккредитива; 3 — аккредитив; 4 — авизование аккредитива; 5 — отгрузка товара; 6 — передача документов; 7 — проверка документов; 8 — передача документов; 9 — требование платежа; 10 — платеж; 11 — платеж; 12 — проверка оплаченных документов; 13 — оплаченные документы.

Основными направлениями для использования аккредитивной формы расчетов являются:

  • покупка недвижимости, земельных участков;
  • покупка долей в обществе с ограниченной ответственностью;
  • оплата товаров (работ, услуг);
  • покупка акций.

ПРИМЕР 1

Предположим, ООО «Манго» занимается продажей модной европейской одежды на российском рынке. С целью привлечения новых клиентов руководство ООО «Манго» приняло решение закупить партию молодежной одежды стоимостью 1 млн евро у нового иностранного поставщика, с которым ранее не работало. Опыта работы с данным поставщиком компания не имеет, проверить репутацию нет возможности.

Для подтверждения заказа необходимо сделать предоплату в размере 30 % от стоимости одежды (300 тыс. евро). Собственные средства у ООО «Манго» есть в достаточном объеме, однако в случае срыва поставки компания будет вынуждена истребовать сумму аванса в судебном порядке (причем в суде с иностранной юрисдикцией). Поэтому ООО «Манго» заключило контракт с поставщиком с указанием аккредитивной формы расчетов, обратилось в российский банк с заявлением на аккредитив с покрытием, размещаемым на депозите. Комиссия за открытие аккредитива составила 0,75 % от суммы аккредитива.

Иностранный поставщик осуществил отгрузку товаров в адрес ООО «Манго» и после предъявления отгрузочных документов получил оплату в иностранном банке. Иностранный банк передал документы российскому банку и получил от него возмещение платежа. Российский банк передал документы ООО «Манго» и списал средства с депозита в счет возмещения платежа иностранному банку.

На основании аккредитивной формы расчетов международных сделок существует возможность организации отсрочки платежа для клиентов-импортеров — так называемое пост-импортное финансирование.

Суть пост-импортного финансирования заключается в том, что зарубежный банк осуществляет платеж по аккредитиву в адрес иностранного продавца, предоставляя отсрочку платежа российскому банку, который, в свою очередь, предоставляет отсрочку своему клиенту-импортеру.

Пост-импортное финансирование применяется для клиентов, которые ведут внешнеторговую деятельность и нуждаются в заемных средствах для организации импортных поставок товаров, услуг, оборудования, результатов интеллектуальной собственности и т. д.

Порядок предоставления пост-импортного финансирования:

  1. клиент открывает в российском банке расчетный и валютный счета;
  2. клиент заключает импортный контракт с указанием в нем аккредитивной формы расчетов;
  3. клиент оформляет в российском банке паспорт импортной сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  4. клиент обращается в российский банк с заявлением на открытие аккредитива;
  5. российский банк выпускает аккредитив в пользу иностранного поставщика;
  6. после отгрузки иностранный банк за счет собственных средств осуществляет платеж зарубежному продавцу, предоставляя отсрочку платежа российскому банку, который, в свою очередь, предоставляет отсрочку платежа своему клиенту-импортеру.

Преимущества пост-импортного финансирования для организаций-импортеров:

  • возможность для клиента выполнить обязательства по импортным контрактам без отвлечения собственных оборотных средств;
  • привлекательные стоимостные условия финансирования (по сравнению со стандартным кредитом), так как финансирование осуществляется иностранными средствами;
  • кредитование в рублях при привлечении иностранной валюты (минимизирует валютные риски клиента);
  • заключение кредитного договора по единой процентной ставке, что актуально для организаций, получающих субсидирование процентов при импорте определенных категорий товаров;
  • снижение коммерческих и финансовых рисков клиента при проведении операций с зарубежными поставщиками за счет использования аккредитивной формы расчетов;
  • возможность работы с контрагентами практически из любых стран;
  • возможность применять гибкий график погашения в зависимости от потребностей клиента;
  • повышение юридической безопасности сделки, так как все отгрузочные и товаросопроводительные документы проходят проверку в банке.

Применение пост-импортного финансирования также можно представить в виде схемы (рис. 4).

На рисунке 4 обозначены следующие этапы работы аккредитива с пост-импортным финансированием: 1 — контракт; 2 — предоставление кредита при формировании покрытия по аккредитиву; 3— заявление на открытие аккредитива;4 — аккредитив; 5 — аккредитив; 6 — отгрузка товара; 7 — передача документов; 8 — проверка документов; 9 — передача документов и предоставление отсрочки платежа; 10 — платеж за счет собственных средств иностранного банка; 11 — проверка документов; 12 — документы; 13 — платеж по истечении периода отсрочки; 14 — погашение обязательств.

В качестве предмета пост-импортного финансирования, как правило, выступают:

  • сырье;
  • потребительские товары (включая продукты питания);
  • товары для дальнейшей продажи;
  • техника, производственное оборудование;
  • запасные части, комплектующие;
  • результаты интеллектуальной деятельности;
  • иной импорт.

Клиент-импортер при использовании пост-импортного финансирования оплачивает:

  • стоимость финансирования (отсрочки платежа) в иностранном банке;
  • кредитную маржу российского банка;
  • комиссию российского банка за аккредитив.

В таблице представлен примерный расчет стоимости финансирования сделки для клиента, применяющего пост-импортное финансирование на основе аккредитивной формы расчетов.

Расчет стоимости пост-импортного финансирования для клиента-импортера

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×