Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Фонды банка формируются за счет

Фоpмиpования и учет фондов банка

Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев прямо

оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно Устава банка.

По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления.

Обязательным является наличие резервного фонда.

Учет фондов ведется на счетах:

резервный (балансовый счет No 10701);

специальные фонды (балансовый счет No 10702);

накопления (балансовый счет No 10703);

другие фонды (балансовый счет No 10704);

Порядок формирования и использования резервного фонда регулируется Положением о

порядке его формирования и использования от 23 декабря 1997 г. N 9-П.

Источником пополнения резервного фонда является чистая прибыль банка.

В резервный фонд направляются средства по решению акционеров (пайщиков) банка.

Средства резервного фонда служат для покрытия убытков.

Размер резервного фонда должен быть не меньше 15 % от уставного капитала. В

случае, если фактический размер меньше данной величины, банк обязан не менее 5 %

прибыли ежегодно направлять в резервный фонд до достижения необходимой величины.

Отчисления в резервный фонд свыше минимальной величины производятся в размерах,

предусмотренных Уставом банка.

Как было указано, средства резервного фонда учитываются на балансовом счете No

10701. Счет открывается и ведется на балансе головного офиса банка.

По кредиту счета проводятся суммы поступлений в резервный фонд в корреспонденции

со счетом NoNo 705.

По дебету счета проводятся суммы по покрытию убытков.

В случае окончания года с убытком, коммерческий банк покрывает полученный в

отчетном году убыток за счет уменьшения резервного фонда:

Дебет сч. No 10701 «Резервный фонд»

Кредит сч. No 704 «Убытки».

В случае, если размер резервного фонда превышает установленный минимум, то, по

решению собрания участников банка, средства, в части превышающей минимальный

размер фонда могут быть капитализированы в уставный капитал.

Коммерческие банки образуют такие специальные фонды, как фонды накопления и

потребления, а также специальные фонды.

Одним из специальных фондов является фонд индексации амортизационных отчислений

(ранее счет No 012).

Также открывается фонд для начисления износа по отдельным видам МБП (форменная

Банк может образовывать фонды накопления (для развития и укрепления материальной

базы — покупки основных средств, строительства зданий).

Фонды накопления, представляющие собой нераспределенную прибыль,

зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного и

социального развития кредитной организации и иных аналогичных мероприятий по

созданию нового имущества. В бухгалтерском учете фонды накопления учитываются на

счетах аналогичного названия. Суммы в кредит этого счета зачисляются со счета по

учету использования прибыли отчетного года.

Фонды накопления, как правило, не списываются. Дебетовые записи по этим фондам

могут иметь место лишь в случаях:

погашение убытка отчетного года;

распределения сумм прибыли, зарезервированных в фондах накопления, между

учредителями кредитной организации в установленном порядке;

списания за счет средств фондов накопления затрат, связанных с созданием нового

имущества, но по установленному порядку не включаемых в первоначальную стоимость

создаваемого имущества (объекта) — в корреспонденции со счетом по учету

материального поощрения (премии персоналу, социальные затраты, обучение

председателя правления банка;

Средства направляемые в фонды отражаются в учете проводкой:

Назвать и охарактеризовать фонды банка; объяснить их назначение; изложить порядок и источники их формирования.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их формирования.

1. Уставный фонд

2. Резервный фонд

4. Фонды переоценки

5. Гарантийный фонд

6. Фонд обязательных резервов

Отправной точкой в организации банковского дела является формирование коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют собой стартовый капитал для начала осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитного учреждения являются экономической основой его существования.

В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банка, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству размер резервного фонда должен составлять не менее 15 % уставного фонда.

Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах банка или в специальных внутрибанковских положениях о фондах, утвержденных соответствующими органами управления банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т.д.

В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим названием фонды переоценки. В связи с инфляцией происходит отставание балансовой стоимости основных средств банка от рыночной. При периодическом проведении переоценки их стоимости у банка образуется фонд переоценки основных средств. При изменении курса иностранных валют по отношению к национальной валюте у банков возникают так называемые нереализованные курсовые разницы.

Отдельную группу в фондах банка представляют средства, аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.

В состав собственных средств банка может входить и ряд других элементов:

· созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;

· эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;

· нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

Необходимо иметь в виду, что в ходе своей деятельности коммерческие банки могут частично или полностью использовать средства, накопленные ими в фондах целевого назначения. В этом случае произойдет уменьшение общего размера собственных средств банка.

Для защиты вклад­чиков от негативных последствий банкротства банков коммер­ческие банки Республики Беларусь в обязательном порядке участвуют в формировании Гарантийного фонда защиты вкла­дов и депозитов физических лиц, который создается при Нацио­нальном банке Республики Беларусь. Этот фонд формируется всеми банками республики, имеющими право привлекать сред­ства физических лиц, за исключением банков, в отношении ко­торых государство в законодательном порядке гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц, вве­ренных им.

Читать еще:  Владелец банковского счета

Целью создания Гарантийного фонда является возмещение физическим лицам возможных потерь их средств в случае несос­тоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками. Фонд формируется за счет ежемесячных взносов и аккумулируется в Национальном банке. Суммы взносов ком­мерческих банков относятся на финансовые результаты их дея­тельности. Размер взноса устанавливается Национальным банком (0,1 % от суммы остатка средств, учитываемых на вкладных, де­позитных, текущих и других счетах физических лиц). Форми­рование Гарантийного фонда осуществляется в национальной денежной единице Республики Беларусь или в свободно конвер­тируемой иностранной валюте в зависимости от того, в какой ва­люте были привлечены во вклады и депозиты средства физичес­ких лиц.

Средства из Гарантийного фонда выплачиваются в случаях, вызванных несостоятельностью банков по следующим причи­нам: банкротство банка; отзыв Национальным банком Респуб­лики Беларусь лицензии на привлечение вкладов и депозитов физических лиц; принудительная ликвидация банка.

Национальным банком Республики Беларусь установлен предельный размер вклада или депозита физического лица, хра­нящегося в одном банке, подлежащий возмещению. Это сумма, эквивалентная 1 тыс. дол. США, независимо от количества и ви­дов вкладов и депозитов данного лица.

Средства из Гарантийного фонда защиты вкладов и депози­тов физических лиц выделяются по решению специально соз­данной комиссии.

Фонд обязательных резервов представляет собой часть привлеченных ресурсов коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республики Беларусь. Создание коммерческими банками этого фонда можно рассматривать с различных позиций.

Во-первых, резервирование части привлеченных коммерческими банками ресурсов в центральном банке является одним из основных экономических методов регулирования находящейся в обращении денежной массы. Изменяя нормы обязательных резервов, центральный банк может оказывать влияние на ресурсные возможности банков для осуществления ими кредитных и других активных операций. При уменьшении нормы обязательных резервов в распоряжении коммерческих банков остается большая часть сформированных им ресурсов, и расширяются возможности предоставления кредитов в реальный сектор экономики. Увеличение нормы обязательных резервов приводит к сокращению кредитного потенциала коммерческих банков.

Во-вторых, фонд обязательных резервов является своеобразным страховым резервом коммерческих банков для обеспечения возможности своевременного выполнения перед клиентами обязательств по возврату ранее привлеченных денежных средств. Это обусловлено тем, что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы коммерческими банками в качестве кредитных ресурсов.

В-третьих, депонирование части привлеченных коммерческими банками ресурсов в центральном банке создает источники средств для рефинансирования коммерческих банков.

В привлеченные ресурсы, по которым коммерческими бан­ками Республики Беларусь формируются обязательные резер­вы, входят остатки на расчетных, текущих, депозитных и других счетах и пассивные остатки по ссудным счетам клиентов. Пассивные остатки возникают в случае превышения объема зачисляемой в кредит счета выручки над размером ссудной за­долженности, отражаемой по дебету счета. Кроме этого, в сос­таве привлеченных ресурсов учитываются остатки средств в национальной валюте на корреспондентских счетах банков-нерезидентов.

При расчете отчислений в фонд обязательных резервов не учитываются полученные коммерческими банками целевые ре­сурсы, выделенные им Правительством или Национальным бан­ком Республики Беларусь, а также средства, полученные от дру­гих коммерческих банков.

При этом варианте размер отчислений в фонд обязательных резервов осу­ществляется по формуле:

где С — отчисления в обязательные резервы; П — привлеченные сред­ства, участвующие в расчете обязательных резервов; Н — норма обяза­тельных резервов, %.

Фонды банка, их характеристика;

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.

1. Уставный фонд. В балансе банка отражается на счете № 7301. Формирование уставного фонда (капитала) банка является обязательным условием его создания и регистрации.

Независимо от организационно-правовой формы банка его Уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников – юридических и физических лиц.

Банк, созданный в форме акционерного общества формирует уставный фонд в сумме номинальной стоимости акций распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).

Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками — юридическими лицами в безналичной форме. Физические лица могут осуществлять взносы наличными денежными средствами.

Внесение средств в оплату уставного фонда банков РБ может производиться как в национальной денежной единице, так и в иностранной валюте.

В учредительных документах уставный фонд банка должен быть объявлен в белорусских рублях.

2. Эмиссионный доход.

Образуется при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала. Отражается в балансе на счете № 7310.

3.1.Фонды, созданные за счет прибыли

7321 «Резервный фонд»

7327 «Фонд развития банка»

7329 «Прочие фонды»

Обязательные фонды: «Резервный фонд»; «Фонд развития банка»

Резервный фонд (РФ) – формируется коммерческими банками в обязательном порядке и используется для возмещения убытков банка.

Формируется за счет отчислений от чистой прибыли.

Размеры РФ находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда. Согласно законодательству РБ, величина РФ должна составлять не менее 5% от УФ.

Прочие фонды. Их количество, названия, целевое использование, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах или в специальных внутрибанковских положениях, утвержденных соответствующим органом управления банка.

Это могут быть фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка, целевой фонд переподготовки и повышения квалификации персонала банка.

3.2. Фонды переоценки.

Эти фонды, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами, например – инфляцией, изменением курса иностранной валюты по отношению к валюте национальной.

Фонды переоценки статей баланса:

7390 «Фонд переоценки основных средств»

7391 « Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования»

7393 «Фонд переоценки ценных бумаг»

7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты»

7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования»

7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса»

7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет»

7361 «Прибыль в ожидании утверждения»

7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения»

7370 «Прибыль отчетного года»

Пополнение уставного фонда.

В процессе функционирования банки могут производить наращивание уставного фонда.

Основными причинами пополнения уставного фонда являются:

— необходимость выполнения требований НБ РБ по минимальному размеру УФ;

— желание расширить масштабы активных и пассивных операций.

Читать еще:  Как открывается расчетный счет в банке

Пополнение может осуществляться различными способами: за счет внутренних и/или внешних источников.

Внешними источниками являются дополнительные инвестиции в уставный фонд банка прежних или новых акционеров.

Расширение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для прежнего состава, так как его следствием могут стать:

— снижение дохода на акцию;

— потеря контрольного пакета акций. (Эта проблеме снимается, если выпущены привилегированные акции)

Если наращивание уставного капитала осуществляется сверх сформированного в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить за счет неденежных взносов участников.

Кроме пополнения уставного капитала за счет дополнительных (внешних) источников коммерческие банки могут использовать источники внутреннего происхождения. Такими источниками являются:

Нераспределенная прибыль. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды банка. Этот способ увеличения уставного капитала выгоднее для банка по сравнению с новыми выпусками акций, так как отсутствуют затраты, связанные с эмиссией ценных бумаг, но следует учитывать, что длительное сдерживание выплаты дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.

Средства различных целевых фондов, созданных банком за счет отчислений от прибыли (при условии, что за их счет не осуществлялись конкретные затраты).

6.Экономическое содержание активов банка, их состав и структура.

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для: 1)функционирования кредитного учреждения и 2) получения доходов.

Актив баланса банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активы банка достаточно разнообразны. В годовом балансе банка они объединены в следующие группы:

средства в Национальном банке;

кредиты и другие средства в банках;

долгосрочные финансовые вложения;

основные средства и нематериальные активы;

Денежные средства являются для банков традиционными, однако их удельный вес, как правило, невелик. .Следует иметь ввиду, что коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства, находящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятно что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значительных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим банкам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного запаса подобных активов для коммерческих банков нецелесообразно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде наличных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы. Активами банка, приравненными к денежным, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы.

Средства в Национальном банке, как правило, размещены в виде остатков на корреспондентских счетах, счетах фондов обязательных резервов, депозитов.

Ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы. Значительно большими рисками сопровождаются вложения в корпоративные ценные бумаги.

Кредиты клиентам составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах. В их состав входят долгосрочные и краткосрочные кредиты предоставленные юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, лизинг, факторинг, исполненные банком обязательства, иные активные кредитные операции с клиентами. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объём доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов.

К прочим активам обычно относятся дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности, производные финансовые активы, товарно-материальные ценности.

Под составом активов понимается их состав в абсолютных суммах в разрезе видов активов, а под структурой понимается их удельный вес в общей сумме активов баланса банка. Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обуславливается широким кругом факторов:

особенностями национального законодательства (оно способно
ограничить или стимулировать определённые виды деятельности банков);

финансовым положением банка;

продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения различных лицензионных полномочий на совершение определённых (в том числе активных) операций;

составом и структурой сформированных банком пассивов;

типом и специализацией коммерческого банка и др.

Резервный фонд российских банков: как формируются резервы?

Любая финансовая деятельность сопровождается возможностью потери денежных средств, причем 100% страховки от подобных рисков не существует. Учитывая этот факт, каждая банковская организация должна иметь определенный резервный фонд, и данный аспект отражен в законодательстве РФ. Какой должна быть сумма резерва для российского коммерческого банка? Каким образом происходит расчет резервной величины? Попробуем разобраться с этими и другими вопросами.

Что значит резервы банков?

Резерв, в общепринятом смысле, это запас финансовых средств, материалов, продуктов и так далее, на какой-то конкретный случай. У банков также есть свои финансовые запасы – резервы.

Что они обеспечивают? Надежность конкретной финансовой структуры. Причем создается не один резерв, а несколько, ведь убытки также могут быть разного рода . В каком порядке формировать тот или иной запас финансов и как его использовать, прописано в законодательной базе РФ. Минимальный размер каждого резерва определяет Центральный Банк России.

Основные виды резервов коммерческих банков

Все резервы имеют одно предназначение – покрывать потери банковской организации. Их используют при возникновении острой необходимости. Для каждого вида финансовых потерь предусмотрен свой фонд.

В коммерческих кредитных структурах основными видами «запасов» являются:

  • Обязательные резервные фонды

Они представляют собой инструмент, регулирующий ликвидность всей кредитной структуры страны. Такой инструмент использует Банк России. Это своеобразный контроль над финансами, сосредоточенными в банках коммерческого типа. Какую роль он играет? Ограничивает кредитную способность банков, а кроме того, денежная масса, находящаяся в обращении, поддерживается на определенном уровне.

Хранятся подобные резервы в Центробанке и служат гарантией, обеспечивающей клиентам банка спокойствие. Они могут быть уверены, что банковская организация выполнит все обязательства в любом случае.

По факту фонд обязательного вида не затрагивает интересы конкретной банковской структуры. Такой механизм нужен государству для проведения финансово-кредитных мероприятий с высоколиквидными активами. Например, в банке происходит отток денег, тогда используются резервные финансы, относящиеся к обязательному виду.

Это собственный капитал конкретной банковской организации, точнее его часть, образующаяся за счет ежегодных отчислений определенного процента от полученной прибыли. Если организация не получила прибыль за год, то ей просто не из чего пополнять фонд. Возникает вопрос о функциональном назначении подобного резервного фонда. Он состоит в покрытии убытков, возникающих в процессе деятельности банка, а также для увеличения уставного фонда. Норму отчислений устанавливают акционеры.

  • Банковский резерв, предусматривающий возможность невозвращения кредитов

Банки, выдающие кредиты, всегда рискуют не получить обратно свои средства в полном объеме. Формируя данный резерв, организация исключает возможные колебания цифр, отражающих величину прибыли – потери от невозвращенных ссуд списываются, что воздействует на размер величины капитала.

Читать еще:  Чек выписанный на банковский счет

Как формируются обязательные резервы или требования коммерческих банков?

Резервы банков из категории обязательных хранятся в Центробанке. Это вклады или ценные бумаги, обеспечивающие выполнение банковских обязательств перед вкладчиками в виде возврата депозитов либо проведение расчетов с иными банковскими структурами. Обязательным резервам присущи нормы, выраженные в процентах по отношению к различным активам и пассивам банка.

Что может повлиять на норму:

  • Период срока деятельности – как долго банк работает.
  • Размер актива или пассива банковской организации.
  • Размер и вид привлеченных депозитов.
  • Особенности региона, где осуществляется банковская деятельность.

Обязательные резервы формируются за счет денежных перечислений в национальной валюте РФ . Банк открывает корреспондентский счет в ЦБ РФ и на него ежемесячно переводит средства для резервного фонда.

Резервные требования выполняются банком с того момента, как он получил лицензию на ведение банковской деятельности. Более того, выполнение требований является необходимым условием для осуществления кредитной организацией любых операций.

Формирование резервного фонда коммерческого банка – расчет и норма

Если существует возможность потерь, значит нужно оценить уровень риска. Для этого используется профессиональное суждение, а также применяется специальная классификация уровня риска.

Она насчитывает пять категорий качества финансового состояния контрагента:

  1. Если отсутствует реальная или потенциальная угроза невыполнения контрагентом обязательств, расчетный резерв составит 0% (в качестве базы берется расчетная база элемента).
  2. При существовании угрозы потерь умеренно-потенциального типа – 1-20%.
  3. Если потенциальна угроза потерь имеет серьезную аргументациюлибо в действительности присутствует умеренная аргументация для потерь (у контрагента ухудшилось финансовое положение) – 21-50%.
  4. Одновременное присутствие как потенциальных, так и умеренно-реальных рисков – 51-100%.
  5. Есть все факты, указывающие на потерю стоимости конкретного элемента, то есть контрагент не выполнит обязательства по договору – 100%.

При этом созданный резерв, вернее его общий показатель, по факту должен находиться в соответствии с показателем предполагаемых убытков.

Резервы коммерческих банков на возможные потери по ссудам

В формировании фонда участвуют отчисления, которые относят к банковским расходам. Такой метод применяется к каждому выданному кредиту. Используется резерв лишь в одном случае, чтобы покрыть основную кредитную задолженность клиента . Списать потери можно только при отсутствии какой-либо возможности взыскать ссуду.

Задолженность по кредиту (ссуде), признанная безнадежной, подлежит списанию с баланса банка. Если резервных средств в данном фонде недостаточно, сумма проводится, как убытки банка за отчетный год. Таким образом, уменьшается налогооблагаемая база. В формировании этого резерва не принимают участие ценные банковские ресурсы.

Другие резервы коммерческих банков

Финансово-кредитные организации владеют ценными бумагами. Данному финансовому инструменту также присуще обесценивание. Вот почему ежемесячно делается их переоценка – проверяется стоимость каждой бумаги на рынке. Иными словами, выясняется средняя стоимость каждого вида ценных бумаг на бирже за отчетный месяц.

Если цена на рынке будет меньше той, что указана в балансе, кредитная организация или банк в обязательном порядке создает резерв, предусматривающий обесценивание подобных вложений. Размер резерва равен тому размеру, на который снизилась стоимость бумаги по отношению к цене, отраженной в балансе, но не выше 50% (за основу берется цифра, указанная в балансе).

К другим банковские запасам можно отнести отдельную группу резервных фондов банка, в которой предусмотрены другие виды возможных убытков.

В нее входят:

  • Резервный ресурс, защищающий активы, находящиеся на балансе.
  • Резервный фонд, защищающий срочные сделки и резервы от прочих потерь.

Виды фондов банков и как зарегистрировать банк

Какие бывают виды фондов банков? Что нужно, чтобы зарегистрировать коммерческий банк?

Банковские фонды делятся на уставный капитал, страховой, резервный и другие.

Уставный капитал – это средства, которые внесли акционеры или учредители банка, приобретя его акции. Когда вычисляют нормативы к сумме уставного капитала, то не включают неуплаченную долю зарегистрированного капитала и оплаченную, но не зарегистрированную. При этом уставный фонд делят на уплаченный зарегистрированный и неуплаченный.

Чтобы зарегистрировать коммерческий банк, необходим уставного капитала минимального размера. Его сумма равно одному миллиону евро.

Уставный капитал коммерческой организации состоит из паевых взносов учредителей или средств акционеров кредитной организации. Размер уставного фонда определяют сами акционеры, но он не должен быть меньше того размера, который установлен НБУ.

В резервный фонд коммерческого банка входят отчисления от его прибыли. Причем используется он для того, чтобы покрыть потери от операционной деятельности и пополнить уставной капитал. Также он нужен для выплат дивидендов, при условии, что прибыли не хватает. Резервный фонд обеспечивает стабильность в работе банка, также укрепляет его материально-техническую и финансовую базу. Это повышает гарантии того, что банк исполнить свои обязательства перед кредиторами и снижает вероятность его банкротства.

Порядок создания и использования, а также источники резервного фонда указаны в уставе коммерческого банка.

Основной источник резервного фонда – отчисления из прибыли. Ее величину устанавливают на общем собрании акционеров и фиксируют в уставе банковского учреждения. Если резервный фонд полностью или частично израсходуют на внезапные убытки или расходы, то отчисления в него снова возобновятся, и будут продолжаться до достижения установленной суммы.

Кроме того, источником для формирования резервного фонда может стать прибыль учредителей, которую они получают в разнице между суммой от реализации акций и реальной ценой активов.

Целевым резервом денег является и страховой фонд. Его создают за счет распределенной прибыли. Предназначается он для финансирования расходов, если вдруг случится стихийное бедствие, либо же банк попадет в неожиданные обстоятельства. Образуется страховой фонд за счет отчислений от прибыли, при этом нормативы утверждаются. Средства фонда тратят на то, чтобы покрыть расходы по ликвидации последствий любого стихийного действия, а также при восстановлении уничтоженных средств банка. Также деньги из страхового фонда идут на материальную помощь работникам банка, если они потеряют работоспособность или других обстоятельств.

У коммерческих банков есть другие фонды. Нужны они для того, чтобы расширить материально-техническое обеспечение и решить различные социальные вопросы. Размеры и порядок формирования этих фондов определяют акционеры на общем собрании. Фонды и банковские резервы создают по уставным и учредительным документам.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector