Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Бухгалтерский учет межбанковских расчетов кредитных организаций

Учет межбанковских расчетов

Под корреспондентским счетом понимают счет, открытой одной кредитной организацией другой, на котором отражаются их взаимные расчеты на основании договора корреспондентского счета.

Счет, открытый кредитной организацией в другой кредитной организации, называют счет ностро(наш счет)

Счет сторонней кредитной организации в кредитной организации называется счет лоро (их счет)

Порядок проведения межбанковских расчетов регулируется положением о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ. Все кредитные организации имеют корреспондентский счет ностро в расчетных центрах Банка России. Корреспондентские счета кредитных организаций являются счетами активными, т.о. проведение платежей сверх средств, имеющихся на счете, не опускается. Банки могут проводить расчеты через расчетную сеть Банка России (РКЦ, расчетно-клиринговые центры непосредственно по корреспондентским счетам банков корреспондентов или через собственную внутрибанковскую межфилиальную систему расчетов) путем электронных расчетов. Платежи в бюджет и внебюджетные фонды, а также таможенные платежи осуществляются только с корреспондентского счета, открытого в Банке России. Расчеты в иностранной валюте Банк России не осуществляет.

Все расчетные отношения между банками оформляются корреспондентскими соглашениями. Каждому КБ при его создании открывается корреспондентский счет в РКЦ по месту нахождения КБ. На балансе КБ счет, открытый в РКЦ, активный 30102. На балансе РКЦ счет КБ пассивный 30101

Счет ЛОРО является корреспондентским счетом, а счет НОСТРО — зеркальное отражение ЛОРО.

Банк, который открыл счет другому банку, является банком-корреспондентом. Банк, открывший счет в другом банке, банк – респондент. На остатке средств на этих счетах проценты не начисляются. Плата за расчетно-кассовое обслуживание взимается ЦБ.

Правом распоряжением счетом обладает сам банк. Списание средств осуществляется на основе платежного поручения банка, если иное не предусмотрено законом. Основные платежи банком осуществляются банком по поручению клиентов банка.

Если платеж прошел, то это отражается в выписке, получаемой банком на следующий день. На ее основание делается проводка Дебет номер расчетного счета (текущий счет клиента) Кредит 30102

Если средств на корреспондентском счете недостаточно, то РКЦ отправляет в банк извещение об отсутствии средств с указанием реквизитов неоплаченных документов. Суммы этих документов списываются со счетов клиентов и зачисляются на счет 47418 «средства, списанные со счетов клиентов, но не проводимые по корреспондентским счетам»

В соответствии с требованием ЦБ корреспондентские соглашения должны содержать информацию:

1. Об одновременном осуществлении бухгалтерских проводок по корреспондентским счетам банками-корреспондентами в соответствии с датой перечисления платежа (ДПП)

2. О возможности предоставления овердрафта по корреспондентскому счету ЛОРО

3. Обязательство банка-респондента пополнять свой корреспондентский счет для осуществления платежей

4. О документальном основании проведения операций по счету ЛОРО и НОСТРО

В банке-корреспонденте открывается счет ЛОРО 30109 (пассивный), а в КБ-респонденте счет НОСТРО 30110. Остаток по счету ЛОРО должен быть равен НОСТРО на любую дату. ДПП устанавливается инициатором платежа с учетом срока документооборота между банками. Если дата списания средств со счетов клиентов совпадает с датой перечисления платежа, то в банках операция отражается по корреспондентскому счету и по счетам клиентов: банк-отправитель Дебет 40502 Кредит 30110, банк-исполнитель Дебет 30109 Кредит 40702

Если дата списания средств не совпадает с датой перечисления платежа, для того чтобы обеспечить равенство остатков по корреспондентским счетам используется счет 30220 «средства клиентов по незавершенным клиентским операциям. Также используется внебалансовый счет 90909 (активный) «расчетные документы, ожидающие дату перечисления платежа». Если отправителем платежа является банк-респондент, то сумма списывается со счетов клиентов и отражается на счете 30220

Операции осуществляются на основании одного экземпляра П/П. в этот же день банк-оформитель платежа оформляет поручение банку-исполнителю на общую сумму списания со счетов клиента с указанием ДПП. Поручения и документы клиентов банк-респондент отправляет в банк-корреспондент. Экземпляр поручения банк помещает в картотеку к внебалансовому счету 90909 проводка Дебет 90909 Кредит 99999

В банке-корреспонденте полученные документы отражаются в учете в день перечисления платежа Дебет 30109 Кредит 40702

В банке-респонденте Дебет 30220 Кредит 30110, на внебалансовом Дебет 99999 Кредит 90909

Если отправителем платежа является банк-респондент, то банк-корреспондент после получения документов списывает средства со счета клиента и отражает их на счете 30220. Банк-кореспондент оформляет реестр представленных платежек, где указана ДПП. Реестр помещается в картотеку внебалансовых счетов 90909

Дебет 90909 Кредит 99999

Второй экземпляр реестра отправляется в банк-респондент, в котором при наступлении даты платежа делается проводка Дебет 30110 Кредит 40702

Банк-респондент отправляет в банк-корреспонденту подтверждение о проведенных операциях таким образом, чтобы оно поступило в банк-корреспондент в тот же день. Банк-корреспондент отражает Дебет 30220 Кредит 30109 и списывает реестр Дебет 99999 Кредит 90909

Учет расчетов по подкреплению счетов по транзитным платежам, по другим собственным операциям КБ осуществляется с использованием счета 30221 «незаврешенные расчеты кредитных организаций» (активный) и 30222 «незавершенные расчеты» (пассивный».

Для подкреплений счетов НОСТРО банк-респондент перечисляет средства со своего счета в РКЦ и на основе выписки отражает на счет 30221. Проводка: Дебет 30221 Кредит 30102

Банк-корреспондент, получив выписку из своего корреспондентского счета, при совпадении ДПП с датой зачисления средств на его корреспондентский счет отражает их по счет Дебет 30102 Кредит 30109

Если банк-корреспондент не имеет возможности направить выписку таким образом, чтобы операции в банке-респонденте провели в тот же день, банк-респондент отражает на основе выписки Дебет 30102 Кредит 30222 и направляет банку-респонденту реестр предстоящих платежей с указанием даты платежа (ДПП)

При наступлении даты, банк-респондент отражает операцию Дебет 30110 Кредит 30221 и отправляет банку-корреспонденту подтверждению Дебет 30222 Кредит 30109

При проведении транзитных платежей банк-корреспондент перечисляет средства на счет клиента в банк-исполнитель платежа по транзитным операциям и выписывает П/П банку-корреспонденту Дебет 40502 Кредит 30220 , внебалансовый Дебет 90909 Кредит 99999

В день наступления платежа Дебет 30109 Кредит 30222

Читать еще:  Распределительный счет банка что это

Банк-корреспондент отправляет банку-респонденту выписку по счету Дебет 30220 Кредит 30110, внебалансовый Дебет 99999 Кредит 90909

Филиалам кредитных организаций могут открываться счета межфилиальных расчетов. Филиалам, которые не имеют корреспондентских счетов, могут открываться счета как в головном банке, так и в других филиалах, имеющих эти корреспондентских счета

Система межбанковских расчетов в коммерческих банках

Межбанковские расчёты — это система платежей между банками, основанная на прямых переводах денежных средств и регулярных взаимозачётах их финансовых требований и обязательств.

Система межбанковских расчётов позволяет осуществлять кредитным организациям:

  • зачисление и списание денежных средств по счетам клиентов, когда счета их контрагентов находятся в других банках;
  • размещение временно свободных денежных средств в форме межбанковских кредитов и депозитов;
  • получение централизованных кредитов в порядке рефинансирования;
  • покупку-продажу иностранной валюты на национальном и международном финансовых рынках;
  • покупку-продажу ценных бумаг и обращаемых на рынке долговых обязательств как государственных, так и принадлежащих частным компаниям;
  • предоставление международных консорциальных кредитов;
  • предоставление межгосударственных займов.

Для проведения платежей, расчётно-кассового обслуживания клиентов и других операций банки устанавливают между собой корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осуществлении платежей и расчётов одним из них по поручению и за счёт другого, а также о предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг.

Эти отношения могут устанавливаться между следующими учреждениями:

  • различными типами кредитных организаций одной или более стран;
  • коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран;
  • между центральными банками суверенных государств.

Такие отношения могут быть установлены также между коммерческими банками и специальными кредитными организациями типа клиринговых (расчётных) палат. Внутри Российской Федерации межбанковские расчёты осуществляются через три системы:

  • систему корреспондентских счетов, открываемых в структурных подразделениях Центрального банка (расчётно-кассовых центрах — РКЦ);
  • систему прямых расчётов между коммерческими банками;
  • систему клиринговых центров.

Межбанковские расчёты осуществляются через корреспондентские счета, которые банки открывают друг у друга. Существует два типа корреспондентских счетов «лоро» и «ностро». Корреспондентский счёт «лоро» — пассивный счёт, который открывается банком-корреспондентом в своём балансе другому банку (респонденту). Счёт «ностро» — активный счёт, на котором отражаются средства банка корреспондента в другом банке.

Расчёты через расчётно-кассовые центры Центрального банка

Корреспондентские счета открываются в РКЦ ЦБ по месту нахождения банка на основании заявления с приложением карточки образцов подписей руководителя и главного бухгалтера банка и оттиска печати, заверенной нотариально. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов.

Корреспондентский счёт имеет режим счёта до востребования. На счёте хранятся собственные средства банков: уставный, резервный и другие фонды, а также денежные средства его клиентов.

Корреспондентские отношения между коммерческими банками и РКЦ оформляются договорами. С коммерческих банков взимается плата за расчётное обслуживание расчётно-кассовыми центрами и не выплачиваются проценты за остатки средств на корреспондентских счетах в РКЦ.

Расчёты клиентов банков с предприятиями, организациями, акционерными обществами, учреждениями, имеющими счета в других банках, с бюджетом и внебюджетными фондами производятся через корреспондентские счета, открытые в РКЦ.

Расчёты между клиентами одного банка (т.е. внутрибанковские расчёты) проводятся путём списания или зачисления средств на соответствующие счета клиентов, минуя корреспондентский счёт банка.

Межбанковские расчёты через расчётную сеть Банка России осуществляются в настоящее время в основном электронным способом без сопровождения обмена платёжными документами на бумажных носителях. Тарифная политика ЦБ РФ стимулирует развитие электронных расчётов. Самые низкие тарифы установлены по электронным платежам, самые высокие — по платежам на бумажной основе.

Обработка платежей расчётно-кассовых центров осуществляется через межрегиональные центры автоматизации при ЦБ РФ путём передачи электронных документов т.н. «рейсами». Рейс — это комплекс операций по приёму и обработке, поступивших в систему платежей, который проводится несколько раз в день в соответствии с определённым графиком.

В московском регионе осуществление межбанковских расчётов проводится четырьмя рейсами, в результате которых осуществляется перевод средств по счетам участников расчётов. По результатам обработки каждого рейса межрегиональные центры автоматизации формируют для каждого участника реестр проведённых платежей, который содержит следующие данные: входящий остаток по счёту на начало рейса, платежи, зачисленные на счёт, платежи, списанные со счёта, исходящий остаток. Во всех рейсах платежи проводятся в пределах остатка по корреспондентскому счёту банка с учётом поступлений на этот корсчёт платежей текущего дня. В последнем рейсе ЦБ РФ в пределах установленных лимитов может предоставить банку однодневный кредит «овернайт». Все платежи в электронной расчётной системе ЦБ РФ проводятся немедленно после их поступления, т.е. являются безотзывными и окончательными.

Внутри расчётной системы ЦБ РФ платежи подразделяются на внутрирегиональные, межрегиональные, платежи с применением авизо.

Платежи с применением авизо используются для расчётов с теми регионами, которые ещё не стали участниками системы электронных расчётов.

Каждая кредитная организация и каждый РКЦ имеют банковский идентификационный код (БИК). В платёжных документах указывается БИК каждого участника расчётов и соответствующий номер корреспондентского счёта. Расчёты между кредитными организациями отражаются на их корсчетах в соответствующих РКЦ. Расчёты между РКЦ осуществляются через БИК. На этих счетах отражаются по перечислению платежей на корсчета банков-получателей средств, обслуживаемых в других РКЦ.

Средством расчётов между РКЦ является сводное авизо по БИКу. Авизо составляются и отправляются РКЦ в адрес другого РКЦ для завершения операции. В тексте авизо указываются номера участников расчётов и корреспондентских счетов коммерческих банков.

Авизо пересылаются посредством спецсвязи или по телеграфу. Использование электронной системы платежей значительно ускоряет межбанковские расчёты. Важной задачей ЦБ РФ в части совершенствования платёжной системы является переход на функционирование системы расчётов в режиме реального времени.

Клиринговые расчёты

В системе межбанковских расчётов функционируют клиринговые расчёты, проводимые между коммерческими банками, расположенными в одном городе или регионе. Клиринг — это система регулярных безналичных расчётов, основанная на зачёте взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (услуги), ценные бумаги.

Читать еще:  Договор банковского счета характеризуется как

Клиринговые расчёты осуществляются через специализированные небанковские кредитные организации, выполняющие расчётные операции: клиринговые центры и расчётные палаты. Участниками расчётов могут быть только банки-участники данной клиринговой организации.

Клиринговые расчёты осуществляются по двум моделям:

• без предварительного депонирования средств участников расчётов в клиринговой организации;

• с предварительным депонированием средств.

Клиринг по первой модели предусматривает открытие счёта каждому участнику. Этот счёт называется транзитным счётом — позицией, записи по которому не отражают движения средств и имеют счётный характер. После окончания приёма документов рассчитывается сальдо каждого из банков участников взаимозачётов. После этого составляется сальдово-оборотная ведомость, которая передаётся в региональный РКЦ. Центральный банк списывает дебетовые сальдо с корсчетов банков-участников и зачисляет их на корсчёт клирингового учреждения. Со своего корсчёта клиринговое учреждение направляет платежи банкам-участникам, имеющим в результате зачёта кредитовое сальдо.

По второй модели предусматривается предварительное депонирование денежных средств банков-участников на своих счетах в клиринговом учреждении. Взаимозачёт требований и обязательств в этом случае осуществляется методом проведения клирингового «сеанса» в течение операционного дня. В конце операционного дня дебетовые и кредитовые сальдо распределяются по корсчетам участников клиринга.

Прямые межбанковские расчёты

Большая часть платёжного оборота между банками осуществляется через расчётную систему Центрального банка. Но коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга и осуществлять расчёты между собой напрямую.

Для открытия корреспондентских счётов «лоро» и «ностро» банки-корреспонденты представляют друг другу нотариально заверенные копии устава и банковской лицензии, карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера банка, оттиском печати, баланс и расчёт экономических нормативов на последнюю отчётную дату, заявление и договор об открытии счёта, список филиалов, отделений с указанием их реквизитов.

Каждая из сторон корреспондентских отношений самостоятельно осуществляет учёт операций, проводимых по корреспондентскому счёту на основании имеющихся у неё данных. Ежемесячно банки выверяют остатки по корреспондентским счетам. При этом ответственность за выверку остатков по счетам возлагается на банк, имеющий счёт «ностро».

Банки-корреспонденты высылают банку выписки о всех поступлениях и платежах по этим счетам за определённый период времени. Расчёты напрямую между корсчетами банков применяются в международных расчётах российских банков в иностранной валюте с зарубежными банками. <>

В качестве технической базы в этом случае используется сеть S.W.I.F.T.

В настоящее время для осуществления расчётов между банком и его клиентом всё шире используется система электронной связи «Клиент-банк», по которой через установленный у клиента модем передаются в электронном виде заполненные платёжные документы. Расчёты таким способом получили название «системы электронных расчётов» (СЭР). С помощью СЭР бухгалтерия клиента может в течение всего дня направлять платежи со своего расчётного счёта и получать выписки по счёту в текущем режиме и быть в курсе о состоянии счёта в любой момент, быстро отслеживать прибывающие платежи.

Для обеспечения безопасности и конфиденциальности систем электронных расчётов используются специальные процедуры, включающие в себя:

  • подписание документов, осуществляемое особым кодом, который формируется на основе содержимого документа и секретного ключа, известного только подписывающему лицу;
  • защиту электронных документов от несанкционированной модификации и просмотра при возможном перехвате в каналах связи, которая осуществляется путём маскирования;
  • обязательную проверку соответствия содержимого документа требованиям системы защиты от несанкционированного доступа;
  • систему паролей для ограничения доступа позволяющую защитить электронные документы от несанкционированной модификации или уничтожения.

Московский государственный университет печати

Бухгалтерский учет в банках

Учебное пособие

Перевод средств и документов между банками и по поручениям клиентов осуществляется в системе межбанковских расчетов. Порядок проведения межбанковских расчетов регулируется Положением о проведении безналичных расчетов кредитными организациями. Для этого каждому коммерческому банку, расположенному на территории Российской Федерации, с момента регистрации (выдачи лицензии) открывается по месту его нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России.

Под корреспондентским счетом понимают счет, открытый одному коммерческому банку другим, на котором отражаются их взаимные расчеты. Для открытия корреспондентского счета коммерческий банк представляет в отделение Банка России заявление об открытии счета, карточку с образцами подписей и печатью. Первым зачисляется на корреспондентский счет уставный капитал банка в момент его образования. Кроме того, коммерческий банк вправе открыть для каждого из своих филиалов по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделениях расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении с головным коммерческим банком. Отношения между Банком России и обслуживаемым им коммерческим банком регулируются договором корреспондентского счета и дополнениями к нему.

Коммерческому банку, открывшему корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России, с целью его однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваивается банковский идентификационный код участника расчетов (БИК). И только от даты внесения сведений в «Справочник БИК РФ» коммерческий банк может направлять расчетные документы в подразделение расчетной сети Банка России. Платеж, осуществленный коммерческим банком через расчетную сеть Банка России, считается:

безотзывным — после списания средств по корреспондентскому счету коммерческого банка в подразделении расчетной сети Банка России, подтвержденного электронным служебно-информационным документом;

окончательным — после зачисления средств на счет получателя, подтвержденного электронным служебно-информационным документом.

Корреспондентскому счету присваивается двадцатизначный номер, который начинается с номера синтетического счета второго порядка № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» и заканчивается последними тремя цифрами банковского идентификационного кода (БИК). Счет № 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» активный. Сальдо — дебетовый остаток свободных денежных средств коммерческого банка на отчетную дату. По дебету отражается ежедневное зачисление следующих платежей:

учредительных взносов в уставный капитал;

платежей от реализации ценных бумаг;

полученных и возвращенных межбанковских кредитов;

денежных средств на счетах клиентов;

вкладов и депозитов физических и юридических лиц.

По кредиту счета:

ежедневное списание средств по поручению клиентов;

Читать еще:  Счет 91414 в банке

выдача и погашение кредитов;

приобретение ценных бумаг;

покупка иностранной валюты;

перечисление бюджетных налогов и социальных платежей;

перечисление средств в обязательные резервы и по другим финансово-хозяйственным операциям.

Прием расчетных документов отделением расчетной сети Банка России осуществляется независимо от остатка средств на корреспондентском счете коммерческого банка на момент их принятия. Списание средств по корреспондентскому счету банка проводится на основании платежных поручений или электронных документов. Банк России ввел структуру полноформатного обмена электронными расчетно-платежными документами, в которых присутствуют все реквизиты бумажного документооборота, включая назначение платежа.

Платежи с корреспондентского счета коммерческого банка осуществляются подразделением расчетной сети Банка России. Они проводятся в пределах средств:

имеющихся на момент оплаты;

с учетом средств, поступающих в течение операционного дня;

полученных кредитов от Банка России в случаях, установленных нормативными документами Банка России и заключенным между Банком России и коммерческим банком договором.

При недостатке средств на корреспондентском счете платежи осуществляются в порядке очередности их списания. Операции по корреспондентскому счету выполняются на основании расчетных документов, поступивших в подразделение расчетной сети Банка России в электронном виде, путем оплаты каждого расчетного документа.

Расчетная сеть Банка России подтверждает ежедневное движение денежных средств коммерческого банка выпиской, выдаваемой в виде электронного служебно-информационного документа, передаваемого коммерческому банку в сроки и в соответствии с порядком, определяющим обмен электронными документами с использованием средств защиты информации.

Операции по списанию денежных средств с расчетного счета клиента и корреспондентского счета коммерческого банка, при перечислении средств через подразделение расчетной сети Банка России, возможно не могут быть осуществлены одним днем. В этом случае при наличии средств на корреспондентском счете коммерческого банка суммы расчетных документов в день их списания с расчетного счета клиента отражаются на балансовом счете № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России». Если средств на корреспондентском счете коммерческого банка недостаточно, то расчетные документы помещаются в картотеку неоплаченных расчетных документов. Средства по счету № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России» списываются на счет № 47418 «Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств».

При получении выписки корреспондентского счета с приложенными расчетными документами коммерческий банк зачисляет денежные средства клиенту только при полном совпадении реквизитов, указанных в выписке, с реквизитами соответствующего расчетного документа, являющегося основанием для осуществления операции.

Выписка по корреспондентскому счету обрабатывается в конце дня и ее данные входят в состав оборотов и сальдо операционного дня. Ежемесячно между коммерческим банком и отделением Банка России проводится взаимная выверка расчетов.

Помимо электронных расчетов через расчетную сеть Банка России коммерческие банки могут проводить расчеты через расчетные клиринговые центры непосредственно по корреспондентским счетам банков-корреспондентов. Существует два варианта осуществления клиринговых операций. Первый из них предусматривает осуществление платежей в пределах остатков на счетах клиринговых центров; второй — с возможностью превышения платежей над остатком и отнесение превышения на корреспондентский счет банка в подразделении расчетной сети Банка России.

Для осуществления межбанковских расчетов коммерческий банк имеет право открывать корреспондентские счета в других банках-корреспондентах. Корреспондентские счета коммерческого банка, открытые в банках-корреспондентах, называются счетами «НОСТРО» (наш счет). В бухгалтерском учете счетам «НОСТРО» присваиваются следующие номера:

в банках-резидентах № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (в рублях);

в банках-нерезидентах № 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ»;

в банках-нерезидентах № 30115 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией».

Счета «ЛОРО» (их счет) — корреспондентские счета сторонних коммерческих банков-респондентов, открытые в коммерческом банке.

В бухгалтерском учете счетам «ЛОРО» присваиваются следующие номера:

в банках-резидентах № 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (в рублях);

в банках-нерезидентах № 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях»;

в банках-нерезидентах № 30112 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ»;

в банках-нерезидентах № 30113 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией».

Операции по списанию денежных средств по корреспондентскому счету «ЛОРО» осуществляются банком-корреспондентом по платежному поручению банка-респондента. Списание денежных средств без согласия банка-респондента производится в случаях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения банка-респондента, которые не могут быть исполнены из-за недостаточности денежных средств на его счете, возвращаются банком-корреспондентом в день их получения.

Взаимоотношения между коммерческими банками при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством, оформляются корреспондентским договором и тарифным соглашением. Такие взаимоотношения называются прямыми. Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентский счет при достижении следующих договоренностей:

о порядке установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банком-респондентом и банком-корреспондентом;

о правилах обмена документами и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи;

об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной датой;

о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной даты перечисления платежа, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

об обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных к этому счету;

о кредитовании счета банком-корреспондентом;

об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета.

Рассмотрим расчетные операции по корреспондентскому счету коммерческого банка, счетам межбанковских кредитов, счетам «ЛОРО» и счетам «НОСТРО», представленные в таблице.

Бухгалтерские проводки по коррес

— клиент обслуживается банком-корреспондентом;

— клиент не обслуживается банком-корреспондентом

— клиент обслуживается банком-корреспондентом;

— клиент не обслуживается банком-корреспондентом

— клиент обслуживается банком-респондентом;

— клиент не обслуживается банком-респондентом

— клиента обслуживается банком-респондентом

— клиент не обслуживается банком-респондентом

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector