Webbc.ru

Веб и кризис
15 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

70606 банковский счет

Сущность бухгалтерского учета в банках. Документация и документооборот в банках. Учет расчетных операций банка. Учет доходов, расходов, финансовых результатов деятельности коммерческого банка и их использование , страница 14

4. По обязательствам филиалов или представительств юридических лиц.

Б/у факторинговых операций ведется на парных счетах 47401 (П) и 47402 (А) в разделе лицевых счетов поставщиков:

1. Банк выкупает дебиторскую задолженность покупателя-должника по цене ниже стоимости, определенной платежными требованиями.

Дт 47402 – Кт р/с клиента, депозитный счет клиента, 30102

И одновременно определяется стоимость дебиторской задолженности, определенной платежными требованиями:

Дт 47423 – Кт 47401

2. Затем банк получает денежные средства на свой корсчет от покупателей дебиторской задолженности поставщиков в соответствии со стоимостью, определенной в платежных требованиях.

Дт 30102, расчетный счет клиента, депозитный счет клиента – Кт 47423

И одновременно закрывается один из парных счетов с наименьшим остатком на счете:

Дт 47401 – Кт 47402 по стоимости ниже цены, определенной платежными требованиями.

3. При осуществлении факторинговых операций банк получает доход за счет разницы между ценой продажи поставщикам по цене, определенной платежными требованиями, и ценой покупки дебиторской задолженности покупателя по цене ниже стоимости, определенной платежными требованиями. Поскольку факторинговые операции связаны с реализацией, то в соответствии с Главой 21 НК РФ «НДС» банк уплачивает НДС в бюджет с дохода от факторинговой операции:

Дт 47401 – Кт 70601 (до 01 января 2008 – 70107) – отражен чистый доход банка от факторинговых операций без НДС.

Дт 47401 – Кт 60301 – начислена сумма НДС в бюджет с дохода банка.

2.Учет форфейтинговых операций

Операцией, сходной с факторингом, является форфейтинг – форма банковского кредитования, предусматривающего приобретение прав требований по поставке товаров, принятие риска исполнения этих требований и их инкассирование.

Кроме того, форфейтинг – это форма кредитования экспортных товаров, которая осуществляется покупкой банком векселя партнера с определенной скидкой, т.е. с дисконтом. Затем банк может перепродать векселя на вторичном рынке. Т.о., форфейтинг освобождает экспортера от кредитных рисков и сокращает дебиторскую задолженность.

В отличие от факторинга форфейтинг является однократной операцией, связанной с взиманием денежных средств посредством приобретенных прав на товары и услуги.

Читать еще:  Расчетная система банка

Б/у форфейтинговых операций ведется аналогично б/у факторинговых операций, т.е. с использованием парных счетов 47401, 47402.

Учет доходов, расходов, финансовых результатов деятельности коммерческого банка и их использование

1. Доходы банка и их состав.

2. Расходы банка и их состав.

3. Формирование финансовых результатов деятельности коммерческогобанка и их использование.

1.Доходы банка и их состав

Доходы банка – это денежные поступления от производственной (банковской) деятельности и непроизводственной (небанковской) деятельности.

Состав доходов КБ формируется на счете 70601 (до 01 января 2008 г. – 701) с подразделением на соответствующие субсчета (лицевые счета). Причем в этот состав включаются следующие статьи доходов:

1. Сумма начисленных и полученных процентов по кредитным ресурсам, размещенным банком:

Дт 47427, р/с клиента, 30102, 20202 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70101)

2. Комиссионные и иные сборы за банковские операции по обслуживанию клиентов (инкассовые, расчетные, кассовые операции…):

Дт р/с клиента, 30102, 20202 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70107)

3. Плата за услуги, оказанные банком за открытие и ведение расчетных, текущих, бюджетных, валютных и других специальных счетов клиентов:

Дт 30102, 20202 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70107)

4. Доходы, полученные банком от фарфейтинговых и факторинговых операций:

Дт 47401 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70107) Доход без НДС

Дт 47401 – Кт 60301 НДС с суммы полученного дохода

5. Доходы, полученные банком по операциям с ценными бумагами:

Дт р/с клиента, 30102 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70102)

6. Доходы от проведения банком операций с иностранной валютой, включая положительные курсовые валютные разницы:

Дт р/с клиента, в/с клиента, 30102, 20202, 30114, 20206 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70103)

7. Доходы от сдачи в аренду имущества, принадлежащего банку, включая доходы по лизинговым операциям:

Дт р/с клиента, 61209 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70107) Чистый доход без НДС

8. Излишки имущества банка, выявленные при инвентаризации:

Читать еще:  Как открыть банковский счет

Дт 20202, 604, 60901, 610, … – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70107)

9. Штрафы, пени, неустойки, полученные банком за нарушение условий хозяйственных договоров( депозитных, кредитных, договоров на расчетно-кассовое обслуживание клиентов, лизинговых договоров и других договоров и соглашений, заключенных между банком и клиентом):

Дт р/с клиента, 30102, 20202 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70106)

10. Доходы от продажи имущества банка (основных средств, нематериальных активов, залежалых материалов) покупателям:

Дт 61209 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70107)

  1. Дивиденды и проценты, полученные по акциям, облигациям и другим ценным бумагам от долевого участия в деятельности других банков и организаций:

Дт р/с клиента, 30102 – Кт 70601 (до 01 января 2008 г. – 70101,70104)

12. Другие доходы.

До 01 января 2008 года по окончании каждого квартала доходы банка, сформированные по Кт 701 списывались в полном объеме на счет прибыли отчетного периода 70301. Таким образом, по окончании каждого квартала счет 701 закрывался.

С 01 января 2008 года счет 70601 закрывается только в конце отчетного года, при этом его сальдо переносится на счет 70701:

Дт 70601 – Кт 70701.

2. Расходы банка и их состав

Расходы банка отражаются в банковском бухгалтерском учете на счете 70606 (до 01 января 2008 г. – 702).

1. Начисленные и уплаченные проценты банка по депозитным операциям:

Дт 70606 (до 01 января 2008 г. – 70202, 70203) – Кт 47411, 47426, 30102, р/с клиента, 20202, деп.счета клиентов

  • АлтГТУ 419
  • АлтГУ 113
  • АмПГУ 296
  • АГТУ 266
  • БИТТУ 794
  • БГТУ «Военмех» 1191
  • БГМУ 171
  • БГТУ 602
  • БГУ 153
  • БГУИР 391
  • БелГУТ 4908
  • БГЭУ 962
  • БНТУ 1070
  • БТЭУ ПК 689
  • БрГУ 179
  • ВНТУ 119
  • ВГУЭС 426
  • ВлГУ 645
  • ВМедА 611
  • ВолгГТУ 235
  • ВНУ им. Даля 166
  • ВЗФЭИ 245
  • ВятГСХА 101
  • ВятГГУ 139
  • ВятГУ 559
  • ГГДСК 171
  • ГомГМК 501
  • ГГМУ 1966
  • ГГТУ им. Сухого 4467
  • ГГУ им. Скорины 1590
  • ГМА им. Макарова 299
  • ДГПУ 159
  • ДальГАУ 279
  • ДВГГУ 134
  • ДВГМУ 408
  • ДВГТУ 936
  • ДВГУПС 305
  • ДВФУ 949
  • ДонГТУ 497
  • ДИТМ МНТУ 109
  • ИвГМА 488
  • ИГХТУ 130
  • ИжГТУ 143
  • КемГППК 171
  • КемГУ 507
  • КГМТУ 269
  • КировАТ 147
  • КГКСЭП 407
  • КГТА им. Дегтярева 174
  • КнАГТУ 2909
  • КрасГАУ 345
  • КрасГМУ 629
  • КГПУ им. Астафьева 133
  • КГТУ (СФУ) 567
  • КГТЭИ (СФУ) 112
  • КПК №2 177
  • КубГТУ 138
  • КубГУ 107
  • КузГПА 182
  • КузГТУ 789
  • МГТУ им. Носова 367
  • МГЭУ им. Сахарова 232
  • МГЭК 249
  • МГПУ 165
  • МАИ 144
  • МАДИ 151
  • МГИУ 1179
  • МГОУ 121
  • МГСУ 330
  • МГУ 273
  • МГУКИ 101
  • МГУПИ 225
  • МГУПС (МИИТ) 636
  • МГУТУ 122
  • МТУСИ 179
  • ХАИ 656
  • ТПУ 454
  • НИУ МЭИ 640
  • НМСУ «Горный» 1701
  • ХПИ 1534
  • НТУУ «КПИ» 212
  • НУК им. Макарова 542
  • НВ 778
  • НГАВТ 362
  • НГАУ 411
  • НГАСУ 817
  • НГМУ 665
  • НГПУ 214
  • НГТУ 4610
  • НГУ 1992
  • НГУЭУ 499
  • НИИ 201
  • ОмГТУ 301
  • ОмГУПС 230
  • СПбПК №4 115
  • ПГУПС 2489
  • ПГПУ им. Короленко 296
  • ПНТУ им. Кондратюка 119
  • РАНХиГС 186
  • РОАТ МИИТ 608
  • РТА 243
  • РГГМУ 117
  • РГПУ им. Герцена 123
  • РГППУ 142
  • РГСУ 162
  • «МАТИ» — РГТУ 121
  • РГУНиГ 260
  • РЭУ им. Плеханова 122
  • РГАТУ им. Соловьёва 219
  • РязГМУ 125
  • РГРТУ 666
  • СамГТУ 130
  • СПбГАСУ 315
  • ИНЖЭКОН 328
  • СПбГИПСР 136
  • СПбГЛТУ им. Кирова 227
  • СПбГМТУ 143
  • СПбГПМУ 146
  • СПбГПУ 1598
  • СПбГТИ (ТУ) 292
  • СПбГТУРП 235
  • СПбГУ 577
  • ГУАП 524
  • СПбГУНиПТ 291
  • СПбГУПТД 438
  • СПбГУСЭ 226
  • СПбГУТ 193
  • СПГУТД 151
  • СПбГУЭФ 145
  • СПбГЭТУ «ЛЭТИ» 379
  • ПИМаш 247
  • НИУ ИТМО 531
  • СГТУ им. Гагарина 113
  • СахГУ 278
  • СЗТУ 484
  • СибАГС 249
  • СибГАУ 462
  • СибГИУ 1654
  • СибГТУ 946
  • СГУПС 1473
  • СибГУТИ 2083
  • СибУПК 377
  • СФУ 2423
  • СНАУ 567
  • СумГУ 768
  • ТРТУ 149
  • ТОГУ 551
  • ТГЭУ 325
  • ТГУ (Томск) 276
  • ТГПУ 181
  • ТулГУ 553
  • УкрГАЖТ 234
  • УлГТУ 536
  • УИПКПРО 123
  • УрГПУ 195
  • УГТУ-УПИ 758
  • УГНТУ 570
  • УГТУ 134
  • ХГАЭП 138
  • ХГАФК 110
  • ХНАГХ 407
  • ХНУВД 512
  • ХНУ им. Каразина 305
  • ХНУРЭ 324
  • ХНЭУ 495
  • ЦПУ 157
  • ЧитГУ 220
  • ЮУрГУ 306
Читать еще:  Краткосрочные кредиты банков счет

Полный список ВУЗов

Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector