Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

По месту учета код енвд

Код учета по месту нахождения

Что означают эти цифры

Эта комбинация из трех цифр помогает налоговому органу определить, от кого принята отчетность или расчет:

  • от крупнейшего налогоплательщика или обычной организации;
  • от головного предприятия или обособленного подразделения;
  • от иностранной или от российской компании;
  • от ИП или организации;
  • от ИП, физлица, нотариуса или адвоката;
  • и так далее.

Налоговой службе необходимы эти сведения для учета, контроля и сбора информации.

Кому нужно знать это значение

При заполнении деклараций по налогам и страховым расчетам важно верно указать этот реквизит. Поэтому код учета по месту нахождения для ООО — необходимая и важная информация, которую нужно знать.

Код учета по месту нахождения для ИП также важен, поскольку предприниматели сдают отчетность в налоговую службу. Даже физические лица, не являющиеся предпринимателями, указывают его значение, например, при заполнении расчета по страховым взносам.

Таким образом, знать нужную комбинацию цифр должны:

  • юридические лица любых форм собственности;
  • ИП;
  • физические лица, не являющиеся ИП, в случае предоставления ими отчетности.

Как узнать код нахождения организации или ИП

К каждому приказу об утверждении формы отчета по налогу или взносам прикреплены приложения, в которых перечислены все возможные цифровые обозначения, которые могут быть указаны при внесении сведений именно в этот бланк. В этом материале все обозначения местоположения, указанные в приложениях к приказам и актуальные на 2020 год, собраны и представлены в виде таблиц.

Что указывать в декларациях и расчетах

Рассмотрим подробнее, какие цифры нужно указать в разных видах отчетности.

Код места нахождения учета в 6-НДФЛ

Значения приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения расчета, утвержденному Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В форме 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 — самый широко используемый. Его проставляют организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками, то есть большинство компаний. Код 214 по месту нахождения (учета), однако, не является единственным. Всего при заполнении этой отчетности может быть использовано 11 значений. Поэтому проставляя код по месту учета в 6-НДФЛ, помните, что предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы, крупнейшие налогоплательщики, обособленные подразделения (подробнее см. таблицу) указывают другие цифры.

6-НДФЛ — коды по месту нахождения (2018) в виде таблицы:

Значение в расчете по страховым взносам

Для заполнения формы РСВ по месту нахождения (учета) код можно найти в Приложении № 4 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Место нахождения (учета) — код 120 проставляют ИП, а физлица, не являющиеся ИП, указывают значение 112. Организации так же, как и при заполнении формы 6-НДФЛ, ставят 214.

Остальные значения наглядно покажет таблица:

В декларации по ЕНВД

Числовые значения приводятся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016).

Код по месту учета 320 в ЕНВД означает, что отчет подает индивидуальный предприниматель там, где он осуществляет свою деятельность, а не живет. Подача отчетности происходит таким образом, если ИП работает не в том городе или регионе, в котором живет.

Если ИП осуществляет деятельность и сдает отчетность там же, где и проживает, он ставит 120.

Организации (не крупнейшие) по прежнему указывают 214, как и в приведенных выше примерах.

Остальные значения можно посмотреть в таблице.

Код по месту учета (ЕНВД 2020):

В декларации УСН

Приложение № 2 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, содержит числа, необходимые для заполнения декларации УСН. По сравнению с остальными отчетностями, возможностей для выбора не так много — всего три. Они предназначены для ИП, для российской организации и для правопреемника российской организации.

Код по месту нахождения 210 указывают небольшие компании на УСН, а 120 — предприниматели. Все значения смотрите в таблице.

Декларация УСН — код по месту нахождения (учета):

В декларации по налогу на прибыль

Приложение № 1 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, включает все нужные числа, которые может содержать декларация. По месту нахождения учета для обычной российской организации это — 214, всего же значений девять. Подробнее покажет таблица:

В декларации по НДС

Приложение N 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, содержит числа, которые указывает налогоплательщик в зависимости от местонахождения. В отчетности по НДС их особенно много — 17.

В декларации по единому сельхозналогу

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (ред. от 01.02.2016), включает необходимые числа для декларации по единому сельхозналогу. Для организаций сохранено стандартное число — 214.

j

В отчетности по земельному налогу

Приложение № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@, включает необходимую информацию.

В отчете по налогу на имущество

Данные содержатся в Приложении № 3 к Порядку, утвержденному Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

По транспортному налогу

Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@, включает всего три обозначения:

  • для крупнейших налогоплательщиков;
  • их правопреемников;
  • и по месту нахождения транспорта.

Основные обозначения для учета

Подробно изучив все таблицы, можно заметить, что организации, которые не являются крупнейшими налогоплательщиками и применяют общую систему налогообложения, во всех отчетностях указывают одни и те же цифры — 214. Отличие есть только для «упрощенцев»: в отчетности по УСН организации вписывают 210. А индивидуальные предприниматели во всех отчетностях, которые сдают, указывают 120. Таким образом, основными используемыми значениями являются:

  • 214 — для компаний;
  • 120 — для ИП.

Код места учета в декларации по ЕНВД

kod_mesta_ucheta_v_deklaracii_po_envd.jpg

Похожие публикации

Компании и ИП на ЕНВД, представляя декларации в налоговый орган, обязаны правильно указать на титульном листе соответствующие трехзначные коды места учета (строка «по месту учета (код)»). Их заполняют, выбирая нужный шифр из установленного перечня. Разберем подробно, зачем нужны данные коды в декларации ЕНВД, и какие цифровые обозначения нужно в ней указывать.

Код места учета в декларации по ЕНВД

Бланк декларации ЕНВД в 2019 году заполняют по форме и в соответствии с Порядком, утвержденными приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 г. Эту форму декларации используют с последнего квартала 2018 г., когда был разработан и утвержден порядок отражения вычетов по приобретению ККТ для плательщиков ЕНВД. В Приложении № 3 к данному приказу собраны перечни кодов мест представления по месту учета налогоплательщиков, используемые при заполнении декларации.

В 2019 году предусмотрены 7 основных кодов места учета плательщиков ЕНВД: 2 из них предназначены для ИП, а остальные для российских и зарубежных организаций. В целом все коды делятся на 2 группы:

по месту нахождения организации (месту жительства ИП);

по месту ведения деятельности.

«Вмененщик» должен встать на учет по месту нахождения/месту жительства при осуществлении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров, развозной и разносной торговле, а также при размещении рекламы на транспорте. В остальных случаях «вмененная» деятельность регистрируется по месту ее ведения (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

ЕНВД – это региональный налог, взымаемый на региональном уровне. Законодательство одних российских регионов разрешает предпринимателям применять ЕНВД, других — нет. Поэтому с целью расширения рынка сбыта, а также для снижения налоговой нагрузки налогоплательщики создают множество торговых точек сбыта и обслуживания в разных регионах. Компании при этом официально открывают филиалы и подразделения, ИП этого делать не вправе. Но все они обязаны встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД по месту ведения бизнеса, если открывают точку в другом регионе или в том же регионе, где и головная фирма, но с другим ОКТМО.

ИП обязаны вставать на учет как плательщики ЕНВД, даже если новую точку продаж открывают внутри одного ОКТМО, но на территории, подведомственной другой налоговой инмпекции. Компании могут не открывать обособленное подразделение для новой точки на ЕНВД, если она находится внутри одного ОКТМО и сдавать отчеты в ИФНС по месту своего нахождения. Именно эти факторы влияют на выбор кода места учета ЕНВД при заполнении декларации.

Таким образом, данные коды необходимы налоговым органам для идентификации плательщика, представившего декларацию по месту учета. Они несут также следующую информацию:

ИП это или организация;

российская или иностранная фирма;

филиал или головная компания представила расчет по налогу.

Все эти данные обрабатываются ФНС для того чтобы собрать в единую базу полученные сведения и проконтролировать поступившую информацию.

ЕНВД: код по месту учета ИП

Для ИП предусмотрены следующие цифровые обозначения места ведения учета:

«120» — при сдаче декларации по месту официального проживания ИП;

Читать еще:  Размер учетной ставки

«320» — при представлении декларации по месту фактического ведения бизнеса: в другом регионе с другим ОКТМО и на территории, подведомственной всем другим налоговым, кроме той, к которой относится адрес его проживания.

Код по месту учета ЕНВД для российских юридических лиц

Для российских компаний предусмотрены следующие коды.

«214» — если декларация подается по месту регистрации компании, и фирма не выступает в качестве крупнейшего налогоплательщика. Данный код проставляют фирмы, зарегистрированные и ведущие деятельность ЕНВД в пределах одного и того же ОКТМО.

«310» – если расчет ЕНВД подают по месту ведения бизнеса. Данный код предназначен и для подразделений ООО, его филиалов и представительств, расположенных в районах с другим ОКТМО.

«215» — код проставляют компании-правопреемники не являющегося крупнейшим налогоплательщика, то есть фирмы, образованные в результате различных форм реорганизации: слияния, разделения и т.д.

Код места учета для иностранных компаний

Для иностранных фирм предусмотрены два отдельных кода:

«245» — код при ведении бизнеса на ЕНВД иностранной компанией через свое постоянное представительство по месту ведения такой деятельности;

«331» — код для налогоплательщиков ЕНВД — иностранных компаний, работающих через отделение иностранной фирмы, и сдающих декларацию в налоговый орган по месту ведения своего бизнеса.

Код по месту учета ЕНВД

При составлении различных деклараций и отчетов часть данных вносится налогоплательщиками в закодированном виде. К примеру, при формировании декларации по вмененке предприниматели указывают код учета по месту нахождения для ИП. А при составлении ф. 6-НДФЛ код по месту нахождения заполняется в зависимости от адреса представления данных.

Закодированные показатели утверждаются налоговиками и не могут вноситься произвольно. Где взять значения? В какие строки внести данные? Разберемся подробнее, как заполнить код места учета в декларации по ЕНВД и код по месту учета в 6-НДФЛ. Также рассмотрим принципы отражения этих показателей в некоторых других отчетных формах.

Для чего нужен код по месту учета по ЕНВД 2018

При переводе на вмененку всей деятельности или отдельных ее направлений налогоплательщик должен подавать в территориальное подразделение ИФНС декларацию. Эта обязанность распространяется как на юрлиц, так и на предпринимателей при условии использования обозначенного спецрежима. Если субъект одновременно работает на нескольких налоговых системах, понадобится составление раздельных отчетов. Перечень форм различается в зависимости от режимов.

Актуальный бланк декларации по вмененке на 2018 г. утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 г. Здесь приведена форма документа, а также порядок его составления с разбивкой требований по листам и разделам. Когда заполняется декларация, по месту нахождения (учета) код проставляется в соответствии со значениями по Приложению 3 Приказа. Сведения указываются в специальной графе на титуле отчета. Одновременно данные вносятся в другие строки согласно действующему порядку.

Обратите внимание! Поскольку кодирование показателей необходимо для упрощения процедуры обработки отчетности, заполнять эти строки обязаны все налогоплательщики вмененки без исключений. Безошибочное внесение значений поможет не только налоговикам оперативно разнести данные, но и обезопасит компании от указания неверной информации.

Как внести в декларацию код по месту учета по ЕНВД в 2018 году

Чтобы правильно отчитаться перед налоговым органом, код по месту нахождения (учета) указывается в соответствующей строке. Показатель вносится в цифровом формате согласно Приложению 3 и заполняется слева направо. Не допускается проставление прочерка, указание нулей или отсутствие данных в ячейках. Почему?

Прежде всего, по той причине, что любой налогоплательщик вмененки обязан предварительно встать на учет в ИФНС. И не важно, о каком правовом статусе идет речь – юрлице или ИП. Чтобы перевести деятельность на ЕНВД, необходимо для начала подать заявление в налоговую инспекцию. И только после получения соответствующего разрешения, допускается использование этого спецрежима. Так как отчетность по вмененке подается по месту осуществления бизнеса, для уточнения ответственного контрольного органа разработаны значения показателей.

Значения кодов учета (мест представления) для декларации по ЕНВД:

  • 120 – указывается теми предпринимателями, которые сдают декларацию в налоговые органы по адресу своего проживания.
  • 214 – код 214 по месту нахождения (учета) предназначен для указания российскими юрлицами, не признаваемыми крупнейшими налогоплательщиками.
  • 215 – предназначен для компаний-правопреемников, не признаваемых крупнейшими налогоплательщиками.
  • 245 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через представительство (постоянное).
  • 310 – указывается российскими компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности.
  • 320 – код по месту учета 320 в ЕНВД, а точнее в декларации по вмененке, применяется в случае представления отчета по адресу ведения деятельности на спецрежиме.
  • 331 – указывается зарубежными компаниями при сдаче декларации по адресу ведения вмененной деятельности через отделение такого хозсубъекта.

Обратите внимание! Вмененный код учета по месту нахождения для ООО и физлица-предпринимателя будет различаться. Ведь учет ИП ведется с привязкой к адресу его проживания (120) или месту фактического ведения вмененного бизнеса (320). В то же время учет юрлиц будет зависеть от того, российская это компания или зарубежная; считается ли предприятие крупнейшим налогоплательщиком, а также выполнялись ли реорганизационные процедуры.

Что такое код места нахождения (учета) в 6-НДФЛ

Отчет под названием 6-НДФЛ является обязательным для всех налоговых агентов по подоходному налогу. Актуальный бланк утвержден налоговиками в своем Приказе № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Помимо документа (Приложение 1) здесь представлены общий порядок внесения сведений (Приложение 2), правила сдачи в электронном формате (Приложение 3), а также закодированные значения обязательных показателей.

В 2018 году код по месту нахождения в 6-НДФЛ заполняется на основании дополнительного Приложения 2 к основному Приложению 2. Значения этого реквизита формы различаются в зависимости от того, в каком территориальном подразделение ИФНС прошел регистрацию налоговый агент. При этом некоторые данные совпадают с кодами для декларации по ЕНВД, а другие добавлены. К примеру, одинаковым является место нахождения (учета) код 120 для адреса проживания ИП. А добавлены значения 124-126, предназначенные для внесения главами КФХ, а также адвокатами, нотариусами.

Как заполнить в 6-НДФЛ код по месту нахождения (учета)

Внесение значения нужного территориального кода выполняется налоговым агентом на титуле ф. 6-НДФЛ. Показатель имеет цифровой формат и состоит из трех знаков. Данные указываются слева направо. Рассмотрим подробнее, как заполняется этот реквизит.

Значения кодов места представления для ф. 6-НДФЛ:

  • 120 – используется предпринимателями при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
  • 124 – применяется главами/членами КФХ при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
  • 125 – указывается адвокатами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
  • 126 – используется нотариусами при налоговой регистрации по адресу своего жительства.
  • 213 – применяется юрлицами при налоговом учете в статусе крупнейшего налогоплательщика.
  • 214 – в 6-НДФЛ код по месту нахождения 214 указывается обычными компаниями, не крупнейшими.
  • 215 – предназначен для указания правопреемниками (не крупнейшими) для предоставления формы по адресу своего нахождения.
  • 216 – для внесения правопреемниками, признанными крупнейшими.
  • 220 – проставляется российскими ОП при подаче 6-НДФЛ по адресу нахождения таких подразделений.
  • 320 – указывается ИП при подаче формы по адресу ведения хоздеятельности. К примеру, при представлении данных по персоналу, занятому во вмененной деятельности.
  • 335 – предназначен для указания зарубежными ОП при подаче формы по адресу нахождения таких подразделений.

Обратите внимание! До 25-го марта 2018 г. для обычных предприятий действовал показатель по месту нахождения учета с кодом 212. После указанной даты значение заменено на код 214.

РСВ – код по месту нахождения (учета)

Актуальный бланк единого расчета по взносам на страхование утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Показатели кодов содержатся в Приложении 4 к Приложению 2, где определен порядок составления ЕРСВ. Действующие на 2018 г. значения выглядят следующим образом:

  • 112 – при подаче данных по адресу проживания физлицом, не ИП.
  • 120 – при подаче отчета ИП по адресу своего проживания.
  • 121 – при подаче сведений адвокатом, имеющим собственный адвокатский кабинет, по адресу своего проживания.
  • 122 – при подаче отчета частнопрактикующим нотариусом по адресу своего проживания.
  • 124 – при подаче расчета главой/членами КФХ по адресу своего проживания.
  • 214 – используется обычными российскими компаниями при сдаче отчета по адресу своего нахождения.
  • 217 – предназначен для правопреемников отечественных фирм.
  • 222 – используется ОП российских компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
  • 335 – используется ОП зарубежных компаний при сдаче отчета по адресу нахождения таких подразделений.
  • 350 – применяется международными структурами при подаче расчета по адресу налогового учета таких организаций.

Декларация по УСН – код по месту нахождения (учета)

Действующий в 2018 г. бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Показатели кодов представлены в Приложении 2 к Приложению 3, где регулируется порядок составления этого отчета. Правила внесения кодов аналогичны приведенным выше. На 2018 год актуальны следующие значения:

  • 120 – применяется предпринимателями на упрощенке при подаче отчета в ИФНС по адресу своего проживания.
  • 210 – общий код по месту нахождения 210 используется всеми российскими компаниями при представлении декларации по адресу своего нахождения.
  • 215 – предназначен для правопреемников, не относящихся к крупнейшим.
Читать еще:  Оценка ос в бухгалтерском учете

Как узнать код по месту нахождения (учета)?

Надежнее всего посмотреть значение кода непосредственно в нормативных документах. Актуальные версии законодательных актов содержатся на специальных бухгалтерских сайтах. Если юрлицо или ИП заполняет отчет в электронном виде, модули программного обеспечения уже содержат встроенные показатели. Остается только выбрать нужный в зависимости от категории налогоплательщика или налогового агента. При внесении кода ориентируйтесь на вид отчета и тип регистрации субъекта.

Что такое код по месту нахождения (учета)

Каждая декларация или расчет, предоставляемые в ИФНС, содержат на титульном листе трехзначное поле для заполнения — «По месту нахождения (учета)». Это реквизит, обязательный к заполнению. Коды для каждой из форм различны: часть из них общая для всех деклараций, часть – различается. Налогоплательщики также разделены по учетным категориям. Заполнять код следует внимательно и в строгом соответствии с инструкциями: так, один и тот же налогоплательщик может иметь один и тот же код по месту учета во всех отчетах. Одновременно существует форма-исключение, не подчиняющаяся этому правилу, и в ней используется иное значение кода (как в случае с ИП).

Какой код ставить и почему

Код по месту учета, служащий идентификатором налогоплательщика в базе ФНС по категориям, и отвечает на следующие вопросы:

  • является ли налогоплательщик юридическим лицом, либо он в статусе ИП;
  • организация является «обычной» или она – крупнейший налогоплательщик;
  • отчетность подается от имени главного офиса компании или ее обособленного подразделения;
  • организация российская или иностранная;
  • подает отчетность нотариус, адвокат, предприниматель или физическое лицо, и др.

Любой налогоплательщик, подающий отчетные сведения в ИФНС в виде декларации или расчета (юридическое лицо, физическое лицо, предприниматель) обязан использовать этот код.

Внимание! Код по месту нахождения (учета) дается для использования в готовом виде к каждой законодательно утвержденной форме. Самостоятельное составление и использование кодов запрещено.

Основным кодом, который использует большинство юрлиц, будет 214 «По месту нахождения российской организации» (при условии, что она – не крупнейший налогоплательщик).
Основным кодом для предпринимателей будет 120, по месту их жительства.

Заметим, что аналогом последнего в декларации по НДС будет код 116. Кодировка по этому налог наиболее сложна и обширна, она состоит из 17 кодов и учитывает множество нюансов, сопровождающих расчеты по НДФЛ.

Наименьшее количество кодов содержит транспортный налог — 3. Фискальные органы интересуют местонахождение транспортного средства, нахождение крупнейшего плательщика налогов или его правопреемника и соответствующая этим экономическим фактам кодировка.

Такое же количество кодов содержит «упрощенная» сфера отчетности. Крупнейшие налогоплательщики здесь не фигурируют в силу особенности применения указанного налогового режима, применяется лишь стандартный код для ИП по месту жительства, код нахождения российского юр. лица здесь будет 210. Кроме того, применяется код 215, обозначающий правового преемника организации. Этот код, за редким исключением, упоминается во всех нормативных актах по рассматриваемой нами теме, поскольку идентификация преемника организации, когда дело касается уплаты налогов, важна для фискальных органов.

Подробно коды зафиксированы в нормативных документах налоговой службы, список которых приведен ниже.

Внимание! К крупнейшим плательщикам налогов в текущем году относят организации, уплатившие налогов в федеральную казну на сумму 1 млрд руб. или больше. Для организаций связи, транспортников этот показатель ниже – 0,3 млрд руб. Доходы и активы по отчетам – от 20 млрд руб. Свои особенности имеют в этом смысле предприятия оборонного комплекса.

Код по месту нахождения (учета) в вопросах и ответах

Несмотря на простоту самого кода и операции по его заполнению, у налогоплательщика часто возникают вопросы. Рассмотрим наиболее распространенные из них.

Где находится поле кода? На титульном листе формы, как правило, под полем «налоговый период», строкой ниже.

Что обозначает код и почему он так называется? Код соотносится по смыслу с муниципальным территориальным образованием из классификатора ОКТМО.

Можно ли вместо кода проставить прочерки или нули, в случае если существуют сомнения в правильности кодировки? Нет, нельзя. Такой расчет или декларация не будут приняты ФНС. Налогоплательщик подвергнется санкциям. В случае сомнения обратитесь в ИФНС и уточните код. Согласно налоговому законодательству служба обязана консультировать налогоплательщика по всем возникающим у него профильным вопросам.

Какой код ставит обособленное подразделение организации в РСВ? Общее правило устанавливает необходимость сдавать РСВ по месту нахождения организации (или месту жительства предпринимателя), с проставлением соответствующего кода – 214 или 120. Однако если обособленное подразделение самостоятельно ведет расчеты с работниками и начисляет на эти суммы взносы, то расчет подается по местонахождению этого подразделения, с проставлением кода 222. В расчете не забудьте указать КПП обособленного подразделения.

Внимание! Отчетность по взносам по месту нахождения крупнейшего налогоплательщика в ИФНС с 2017 г. не сдается (см. письмо налоговой службы №БС-4-11/993 от 23 -01-17). Соответствующий код также не применяется.

Что будет, если в декларации проставить неверный код? Придется сдавать уточненную декларацию, поскольку ИФНС зафиксирует ошибку. Иногда ИФНС на местах требует предоставления пояснительного письма от налогоплательщика с указанием верного кода по месту нахождения (учета).

Организация на ЕНВД зарегистрирована в одном из городов РФ, там находится ее головной офис. Однако деятельность она осуществляет в другом российском городе. Какой код следует применить при составлении декларации: 214 или 310? Поскольку деятельность осуществляется в другом городе, следует использовать код 310, а не 214. Отчетность организация также сдает по месту ее деятельности.

Нормативная база

Уточнить значение кодов и их использование можно, обратившись к нормативной базе. Как уже отмечалось, коды утверждаются приказами налоговой службы, одновременно с утверждением той или иной отчетной формы.

НДС — Пр. №ММВ-7-3/558@ от 29-10-14.

Вмененка — Пр. №ММВ-7-3/353@ от 04-07-14 (ред. от 19-10-16).

Единый с/налог — Пр. №ММВ-7-3/384@ от 28-07-14 (ред. от 01-02-16).

Земельный налог — Пр. №ММВ-7-21/347@ от 10-05-17.

Налог на имущество — Пр. №ММВ-7-21/271@ от 31-03-17.

Транспортный налог — Пр. №ММВ-7-21/668@ от 05-12-16.

Налог на доходы, для формы 6-НДФЛ — Пр. №ММВ-7-11/450@ от 14-10-15.

Страховые взносы, для РСВ — Пр. №ММВ-7-11/551@ от 10-10-16.

Внимание! В связи с тем что с 1.01. 2017 г. страховые взносы находятся под администрированием ФНС (ст. 34 НК РФ), код по месту нахождения в РСВ обязателен к заполнению.

Декларация по ЕНВД

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога. Отчитывайтесь три месяца бесплатно!

Куда и как сдавать декларацию

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).

Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).

Читать еще:  Бухгалтерский учет в облаке

Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  1. Через интернет.
  2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет. Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Главная опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Титульный лист

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  • налоговый период (допустим, III квартал);
  • отчетный год;
  • код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  • код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  • название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  • ОКВЭД;
  • код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  • телефонный номер;
  • количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  • подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
  • ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Раздел 1

Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249—».

Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп. 2 п. 4.1 Порядка заполнения).

В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.

Раздел 2

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке. Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей. А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29.

По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).

По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности. К2 различен в разных регионах.

В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.) В графе 3 строк 070–090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается. В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070–090 графы 4.

Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105.

По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

Раздел 3

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».

Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.

По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП.

Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

В завершение хочется привести пример расчета налога.

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.

Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей. Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты.

К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.

Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля.

Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми. Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.

Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.

Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля.

Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.

Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector