Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчетный счет резидента рф

Как открыть банковский счет иностранному юрлицу

В каком порядке иностранные юридические лица — нерезиденты могут открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ?

На основании ст.13 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту — Закон №173-ФЗ) нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Сразу отметим, что иностранцы, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут следующие виды ответственности в соответствии с законодательством РФ (ст.25 Закона №173- ФЗ):

  • административную ответственность (ст.15.25 КоАП РФ);
  • уголовную ответственность (ст.193 УК РФ).

Важно!

Иностранцы-нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои счета (во вклады) в уполномоченных банках, и наоборот. Уполномоченные банки — это те банки, которые имеют соответствующую лицензию (например, Сбербанк, ВТБ24, Альфа-Банк и пр.).

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России (п.2 ст.13 Закона №173-ФЗ). В настоящее время действует Инструкция Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И (ред. от 24.12.2018 г.) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Что нужно сделать иностранцу, чтобы открыть расчетный счет в банке?

Зачастую иностранная компания не имеет филиалов и обособленных подразделений на территории РФ. Может ли иностранная компания открыть в российском банке расчетный счет, не открывая при этом в России представительства или филиала?

Да, может и первым шагом иностранной компании должна быть поставлена на учет в налоговом органе с присвоением ИНН и выдачей свидетельства о постановке на учет (письмо ФНС РФ от 01.09.2014 г. №СА-4-14/17456).

Как встать иностранцу на учет в налоговом органе?

В настоящее время в налоговых органах учет иностранных организаций осуществляется в соответствии с положениями НК РФ и Приказом Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).

При постановке на учет, в том числе в связи с открытием счетов в банках на территории РФ, иностранной организации присваивается ИНН и выдается Свидетельство о постановке на учет.

Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации по указанному основанию (в связи с открытием иностранцем счетов в банках на территории РФ) осуществляется на основании следующих документов:

  • заявления иностранной организации о постановке на учет в налоговом органе по форме, утвержденной в соответствии с п.5.1 ст.84 НК РФ;
  • выписки из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения или иного равного по юридической силе документа, подтверждающего юридический статус иностранной организации;
  • документа уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации, подтверждающего ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика), либо документа указанного органа об отсутствии такого кода (его аналога). В случае указания кода налогоплательщика (его аналога) в самой выписке, предоставления дополнительного документа не требуется.

Датой постановки на учет в налоговом органе иностранной организации является дата внесения в ЕГРН сведений о постановке ее на учет в налоговом органе (п.27 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).

Важно!

В случае открытия иностранной организацией нового счета (депозита) в том же или любом ином банке (филиале банка) на территории РФ, повторная постановка на учет такой иностранной организации в налоговых органах не осуществляется (п.28 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).

Постановка на учет иностранных организаций по указанному основанию осуществляется только при отсутствии иных любых оснований для постановки на учет в налоговом органе. В соответствии с нормами законодательства РФ постановка иностранной организации на учет только в связи с открытием счета в банке не приводит к осуществлению такой организацией деятельности в РФ (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).

Иностранная компания должна обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения банка.

Как было указано, в ситуации, когда иностранная организация, открывающая банковский счет, не имеет на территории РФ обособленного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с открытием счета в банке на территории РФ.

Комплект документов для открытия счета иностранному юридическому лицу

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории РФ, в банк представляются (п.4.2 Инструкции Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И):

  • выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
  • карточка;
  • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
  • документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
  • документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;
  • свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в нотариальном порядке.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, документы, представляемые при открытии банковского счета, должны быть легализованы. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом.

Читать еще:  Расчет периода отпуска году калькулятор онлайн

Легализованный в установленном порядке документ иностранного государства подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам иностранный документ, так и проставленный на нем апостиль.

Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на подписание тех или иных бумаг при проведении сделок от имени иностранной компании, заверяется у нотариуса.

В открытии банковского счета может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет считается открытым с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в эту Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Учет денежных операций по расчетным и валютным счетам

Здравствуйте! Сегодня мы поговорим про учет операций по расчетным и валютным счетам.

Валютный расчетный счет ООО

Для заключения контрактов с зарубежными поставщиками компании необходимо открыть валютный расчетный счёт. Но как правило, предпринимателей пугает сложный бухучет движения на валютных счетах. Давайте разбираться, так ли непросто это на самом деле.

Логично, что от рублевого счёта валютный отличается видом денежных знаков (доллары, евро, фунты и т. д.). Однако, существуют определённые требования, применяемые именно к валютным операциям:

  • оформление валютного расчётного счёта возможно только в банке, имеющем на это лицензию ЦБ РФ;
  • резиденты обязаны оформлять паспорта внешнеторговых сделок (для упрощения валютного контроля);
  • процент валютной выручки переводится в рубли;
  • российские компании извещают банк о поступлении валюты по действующим контрактам.

Расчетный счет нерезидента и код валютной операции

Сначала разберёмся с термином «нерезидент». Уточним это понятие именно для валютных операций:

  • юрлица либо другие организации, находящиеся вне территории РФ и образованные по законам других государств;
  • филиалы таких предприятий, расположенные в России;
  • правительственные структуры (напр.: консульства);
  • физ. лица, не являющие резидентами.

Нерезидент имеет право оформить расчётный счёт в банках, имеющих разрешение от ЦБ РФ (в виде лицензии). Это могут быть следующие виды счетов:

  • «К»- конвертируемый;
  • «Н»- неконвертируемый;
  • «Т»- для обслуживания представительств нерезидентов в России;
  • «И»- инвестиционный.

Пакет документов для открытия счёта нерезидентом практически не отличается от общепринятого (для резидентов). Но здесь нужно отразить дополнительные пункты:

  • все ввозимые в Россию документы необходимо легализовать (в посольстве либо консульстве);
  • иноязычные деловые бумаги подлежат переводу на русский (заверяются нотариусом).

В платежных поручениях в графе «Назначение платежа» в некоторых случаях предполагается шифр валютной сделки. Запись имеет следующий вид: VOxxxxx (где xxxxx — код сделки). Код проставляется, если:

  • оплачивающая сторона — нерезидент;
  • оплачивающая сторона — резидент, получающая сторона — нерезидент;
  • оплачивающая и получающая стороны — резиденты, а платежи осуществляются через банк-нерезидент;
  • заполняется справка о сделках с валютой.

Пример: 70060 — код операции «оплата резидентом заработной платы нерезиденту».

Почему расчетный счет нерезидента начинается с 40820810?

Все банковские счета двадцатизначные. Первые пять цифр обозначают основной вид деятельности и фирму (частная, государственная). К примеру:

  • 405 — федеральная собственность;
  • 406 — государственная;
  • 407 — негосударственная;
  • 40807 — нерезидент (юрлицо);
  • 40805 — счет «И» для ИП и юрлиц;
  • 40820 — нерезидент (физлицо).

Следующие три цифры обозначают валюту. К примеру, 810 — обозначение для рублей, которое применялось ранее. Сейчас код изменен на 643. Значит, мы выяснили, что код 40820810 обозначал рублевый счёт физ. лица нерезидента.

Учёт операций

Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:

  • любой приход фиксируется по дебету 51 (52) счета;
  • выбытия фиксируются по кредиту 51 (52) счета.

Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):

Познакомимся с основными хозяйственными операциями.

Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):

Расчетный счет нерезидента: как открыть?

«Нерезидент» — определение, применяемое к иностранным гражданам и компаниям, которые проживают или зарегистрированы на территории другой страны, но планируют открыть р/с на территории РФ. При этом открытие расчетного счета нерезидента имеет ряд особенностей, о которых пойдет речь ниже.

Какие счета доступны?

По законодательству уполномоченный банк имеет ряд ограничений в вопросе открытия счета нерезиденту (иностранцу). Доступны следующие варианты:

  1. Конвертируемый р/с («К») может открываться:
  • Физлицом.
  • Компанией.
  • Банком.
  • Официальным представительством.

Кроме проведения основных операций, этот расчетный счет нерезидента может применяться для покупки иностранных дензнаков на валютном рынке РФ.

  1. Неконвертируемый р/с («Н») может быть открыт:
  • Физлицом.
  • Компанией.
  • Банком.
  • Официальным представительством.

Как и в случае с прошлым р/с, «Н» может применяться для покупки валюты.

  1. Р/с физлица («Ф») — открывается только частным лицом-нерезидентом.
  • Число упомянутых р/с законодательством РФ не ограничено.
  • Право открытия расчетного счета нерезиденту имеют только уполномоченные кредитные организации.
  • Р/с типов «К», «Ф» и «Н» оформляются на базе соглашений, заключенных между банковскими учреждениям и нерезидентами. При этом в договоре могут быть отмечены иные условия сотрудничества.
  • Соглашение на открытие р/с нерезиденту может оформляться от имени директора представительства (филиала) при наличии корректно оформленной доверенности.

Какие документы потребуются?

Чтобы открыть расчетный счет, нерезидент передает в банковское учреждение пакет бумаг:

  1. Компании для открытия р/с типов «Н» и «К» предоставляют:
  • Заявление на открытие р/с.
  • Бумаги, подтверждающие статус и законность деятельности компании в своей стране (учредительный документы и бумаги по госрегистрации).
  • Положение о представительстве (филиале). Здесь достаточно копии, но при условии нотариального заверения. Этот документ необходим, если соглашение с кредитной организацией оформляется от юрлица, действующего по доверенности.
  • Карточку с подписями лиц, имеющих право распоряжаться расчетным счетом нерезидента. Документ должен быть заверен у нотариуса. При обмене бумагами через интернет проводится процедура признания аналога подписи, после чего оформляется допсоглашение о порядке его применения.

  1. Чтобы открыть счет нерезиденту-банку, потребуется:
  • Бумаги, которые бы подтверждали правомочность зарубежной кредитной организации по отношению к законодательству своей страны. Так, для регистрации не обойтись без учредительных бумаг и документов, которые бы подтверждали госрегистрацию.
  • Альбом, где представлены образцы с подписями уполномоченных на распоряжение р/с лиц. При электронном обмене процедура аналогична той, что действует при открытии расчетного счета нерезиденту-компании.
  • Положение о филиале или представительстве (должно быть заверено нотариально).

Если кредитная организация отвечает требованиям ЦБ РФ, от нее требуется только альбом с подписями лиц, в будущем уполномоченных на проведение операций с р/с.

  1. Чтобы открыть счет иностранцу, выступающему в качестве официального представительства, потребуется:
  • Карточка с приведенными в ней образцами «автографов» лиц, получающих полномочия на распоряжение валютным р/с. Обязательные условия — наличие подписи и печати представительства.
  1. От международных организаций требуется:
  • Карточка с образцами подписей (требование аналогично оформлению официального представительства).
  • Бумаги, подтверждающие правовой статус.
  1. Открытие расчетного счета нерезиденту-физлицу производится в его присутствии. Документы:
  • Паспорт или другой по юридической силе документ с въездной визой.
  • Доверенность (если р/с открывает 3-е лицо).

При открытии р/с нерезидента по доверенности последнюю необходимо легализовать в консульстве (посольстве) РФ.

Если какой-либо из документов составлен на другом языке, он должен быть переведен и заверен. При этом альбом с образцами подписей заверять не требуется.

Открытие банковского счета иностранному юридическому лицу

В каком порядке иностранные юридические лица — нерезиденты могут открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ?

На основании ст.13 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее по тексту — Закон №173-ФЗ) нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Сразу отметим, что иностранцы, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут следующие виды ответственности в соответствии с законодательством РФ (ст.25 Закона №173- ФЗ):

административную ответственность (ст.15.25 КоАП РФ);

уголовную ответственность (ст.193 УК РФ).

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает Банк России (п.2 ст.13 Закона №173-ФЗ). В настоящее время действует Инструкция Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И (ред. от 24.12.2018 г.) «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Что нужно сделать иностранному юридическому лицу, чтобы открыть расчетный счет в банке?

Зачастую иностранная компания не имеет филиалов и обособленных подразделений на территории РФ. Может ли иностранная компания открыть в российском банке расчетный счет, не открывая при этом в России представительства или филиала?

Да, может и первым шагом иностранной компании должна быть поставлена на учет в налоговом органе с присвоением ИНН и выдачей свидетельства о постановке на учет (письмо ФНС РФ от 01.09.2014 г. №СА-4-14/17456).

Как встать иностранной компании на учет в налоговом органе?

В настоящее время в налоговых органах учет иностранных организаций осуществляется в соответствии с положениями НК РФ и Приказом Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).

При постановке на учет, в том числе в связи с открытием счетов в банках на территории РФ, иностранной организации присваивается ИНН и выдается Свидетельство о постановке на учет.

заявления иностранной организации о постановке на учет в налоговом органе по форме, утвержденной в соответствии с п.5.1 ст.84 НК РФ;

выписки из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения или иного равного по юридической силе документа, подтверждающего юридический статус иностранной организации;

документа уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации, подтверждающего ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика), либо документа указанного органа об отсутствии такого кода (его аналога). В случае указания кода налогоплательщика (его аналога) в самой выписке, предоставления дополнительного документа не требуется.

Учредительных документов иностранной компании (Устава) — нотариальные копии, апостилированные или прошедшие консульскую легализацию.

Датой постановки на учет в налоговом органе иностранной организации является дата внесения в ЕГРН сведений о постановке ее на учет в налоговом органе (п.27 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).

Постановка на учет иностранных организаций по указанному основанию осуществляется только при отсутствии иных любых оснований для постановки на учет в налоговом органе. В соответствии с нормами законодательства РФ постановка иностранной организации на учет только в связи с открытием счета в банке не приводит к осуществлению такой организацией деятельности в РФ (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).

Иностранная компания должна обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения банка.

Как было указано, в ситуации, когда иностранная организация, открывающая банковский счет, не имеет на территории РФ обособленного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с открытием счета в банке на территории РФ.

Комплект документов для открытия счета иностранному юридическому лицу

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории РФ, в банк представляются (п.4.2 Инструкции Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И):

выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;

документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предусмотренных законодательством РФ.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, документы, представляемые при открытии банковского счета, должны быть легализованы. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом.

Легализованный в установленном порядке документ иностранного государства подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам иностранный документ, так и проставленный на нем апостиль.

Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на подписание тех или иных бумаг при проведении сделок от имени иностранной компании, заверяется у нотариуса.

В открытии банковского счета может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет считается открытым с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в эту Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Как осуществляется учёт операций по расчётным валютным счетам?

Зачем нужен учёт операций по расчётным валютным счетам и как он организуется? Что такое ВРС? Как с него оплачивают комиссию? Рассмотрим эти вопросы в нашей статье.

Нюансы валютного расчётного счёта организации

Валютный расчётный счёт необходим для работы с заграничными поставщиками. Как правило, по этому платёжному инструменту бизнесменов волнует момент с довольно сложным бухгалтерским учётом. Однако так ли всё проблемно?

Во-первых, как нетрудно догадаться, валютный РС от рублёвого отличается используемым денежным знаком. Во-вторых, к валютным операциям применяется ряд требований:

  • оформление ВРС возможно лишь в той банковской компании, которая имеет лицензию от Центробанка РФ;
  • необходимо оформление паспортов внешнеторговых сделок резидентами для упрощения валютного контроля;
  • процент выручки, полученной в валюте, переводится в рублёвый эквивалент;
  • организации-резиденты России обязаны информировать банк о поступлении валюты в рамках актуальных контрактов.

Примечание 1. Подробно о валютном расчётном счёте читайте здесь.

РС нерезидента и код валютной операции

Чтобы разобрать момент, необходимо понять, кто такой нерезидент.

В контексте валютный операций Н. – это:

  • юридические лица или другие компании, территориально расположенные не в России и созданные согласно законодательным нормам зарубежных государств;
  • российские филиалы указанных выше юрлиц и организаций;
  • правительственные инстанции (например, консульства);
  • физические лица (соответственно, не являющиеся резидентами Российской Федерации).

Нерезидент вправе оформлять расчётные счета в кредитно-финансовых учреждениях, обладающих выданной Центробанком лицензией. Это могут быть такие разновидности платёжных инструментов, как:

  • конвертируемый (обозначение – “К”);
  • неконвертируемый (“Н”);
  • обслуживающие представительства нерезидентов в РФ (“Т”);
  • инвестиционные (“И”).

Документация, нужная при оформлении РС для нерезидентов, принципиально не отличается от набора бумаг, подаваемых резидентами. Однако тут есть два нюанса:

  • все документы, попадающие в Россию, должны быть легализованы (делается это в посольских или в консульских структурах);
  • бумаги, изначально исполненные на иностранном языке, подлежат переводу на русский (и заверяются нотариально).

Теперь можно перейти к вопросу кода валютной операции.

Иногда в платёжных поручениях в графе “Назначение платежа” следует указывать шифр валютной сделки. Предполагаемые сведения имеют такую форму записи: VO*****, где звёздочками обозначен КВЛ. Само кодовое значение проставляется в следующих ситуациях:

  • оплачивающей стороной является нерезидент;
  • плательщика представляет резидент, получателя – нерезидент;
  • оба участника операции – резиденты, но транзакции реализуются через банк-нерезидент;
  • оформляется справка о валютных сделках.

Пример 1. Код операции 70060 обозначает перечисление резидентом зарплаты нерезиденту.

Что означает число 40820810 в номере счёта?

Подробности о номере расчётного счёта и его расшифровке читайте в других наших материалах тут.

Сейчас же мы рассмотрим конкретную указанную комбинацию.

Все номера банковских счетов состоят из 20 знаков. Такие начальные цифры, как, например, “405”, “406” и “407” обозначают соответственно госсобственность, а также федеральную и негосударственную.

Первые пять символов говорят о видах самой компании и её деятельности:

  • 40807 – юрлицо-нерезидент;
  • 40805 – ИП и юрлица (счёт “И”);
  • 40820 – физлицо-нерезидент.

После первой пятёрки следующие три цифры символизируют валюту. Раньше для рубля это были 810, сейчас уже 643.

Таким образом, 40820810 – это рублёвый счёт физического лица, не являющегося резидентом РФ.

Как происходит учёт?

Денежные передвижения внутри банковских счетов с бухгалтерской позиции выглядят так:

  • все поступления фиксируются по дебету 51 (52) расчётного счёта;
  • уход средств фиксируется по кредиту 51 (52).

Все банковские операции оформляются на основании отчётов и сопровождающей первичной документации. Любые валютные знаки учитываются отдельно (не важно – доллары, евро, фунты и пр.). При необходимости допускается открытие двух подсчетов:

  • валютного в России;
  • валютного за рубежом.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector