Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет взносов по ип енвд

Расчет ЕНВД для ИП: формула, примеры

Индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД, должны регулярно рассчитывать сумму налога для уплаты в бюджет. Многие предприниматели уверены, что будут получать хороший доход, работая на вмененке. Ведь налог рассчитывается исходя не из фактической выручки, а из ориентировочных показателей, называемых вмененными. Узнаем, какие особенности расчета есть в 2019 году.

Нормативная база

Все аспекты применения ЕНВД содержатся в главе 26.3 НК РФ. Налогоплательщиками на вмененке могут быть юридические лица и индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто попал под категории:

  • крупнейший плательщик налога;
  • субъект, оказывающий услуги общественного питания в общеобразовательных, социальных и лечебных учреждениях;
  • компания — доля участия других организаций в которой превышает 25%;
  • организация, среднее число работников которой за последний год превышает 100 человек;
  • предприниматель, который сдает в аренду АЗС или АГЗС.

Единый налог на вмененный доход можно использовать не на всей территории России. Например, в Москве его отменили еще в 2014 году. Уточняйте, какие виды деятельности подпадают под вмененку в вашем регионе.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП в 2019 году

Сроки оплаты. Сумма налога, которую вы рассчитаете, должна быть уплачена до 25 числа первого месяца после окончания налогового периода. Если последний день уплаты выпадет на выходной день, перечислите деньги в бюджет на следующий ближайший рабочий день. Сроки уплаты в 2019 году:

  • 1 квартал — до 25 апреля;
  • 2 квартал — до 25 июля;
  • 3 квартал — до 25 октября;
  • 4 квартал — до 27 января 2020 года.

Реквизиты для оплаты. Уплатить налог вы можете только по реквизитам налоговой службы региона, где ведете свою деятельность. При этом вам обязательно нужно быть зарегистрированным как налогоплательщик вмененки. Есть виды деятельности, на которые эти нормы не распространяются:

  • развозная и разносная торговля;
  • реклама в транспорте;
  • пассажиро-и грузоперевозки.

ИП, занимающиеся этими видами деятельности, платят налог с того места, где расположен главный офис предприятия, так как точный адрес ведения деятельности определить невозможно.

Ответственность при неуплате. Если налог не был вовремя заплачен, ИП привлекут к ответственности. Это может быть:

  • взыскание недостачи по налогу;
  • штраф 20% от суммы долга, если платеж не был произведен плательщиком неумышленно;
  • штраф 40% от суммы долга, если неоплата налога была умышленной;
  • за каждый день просрочки начисляется пеня.

Порядок расчета

Рассчитать сумму налога на ЕНВД можно самостоятельно. Для этого вам понадобится формула:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * ставка налога, где

  • БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
  • ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
  • К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2019 равен 1,915;
  • К2 — коэффициент, устанавливается местными властями;
  • Ставка налога — 15%, 10% или 7,5% в зависимости от региона, деятельности и муниципального образования.

Физический показатель для каждого вида деятельности и базовая доходность на его единицу указана в ст. 346.29 НК РФ. Если вы хотите рассчитать налог за квартал, умножьте полученное значение на 3.

Уменьшение единого налога на вмененный доход на страховые взносы

В статье 346.32 НК РФ сказано, что налог, исчисленный за квартал, можно уменьшить на страховые взносы, которые были перечислены в данном квартале. Возможное уменьшение налога:

  • если ИП ведет свою деятельность без работников: размер налога можно полностью уменьшить на сумму отчислений, которые предприниматель сделал «за себя»;
  • если ИП ведет деятельность с работниками: размер налога можно уменьшить на величину общих страховых взносов, но не больше, чем на 50%;
  • также можно уменьшить платежи при совмещении упрощенки и вмененки: вычеты должны распределяться пропорционально занятости работников (если у ИП есть работники) или по решению ИП (если он ведет бизнес без сотрудников).

Предприниматели на ЕНВД могут получить вычет за покупку онлайн-кассы. Максимальный возврат средств на единицу — 18 000 рублей, включая расходы на покупку, доставку, настройку и модернизацию.

Примеры расчетов

Для разных видов предпринимательской деятельности расчеты будут разными, поэтому рассмотрим несколько примеров.

Пример 1. ИП сдает в аренду жилье площадью 210 м2 в Севастополе. Свою деятельность он осуществляет 3 месяца: апрель, май, июнь. Базовая доходность на один квадратный метр — 1 000 рублей.

ЕНВД = 1 000 (БД) × 210 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,4 (К2) × 15% = 24 129 × 3 = 72 387 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП внес за себя часть страховых взносов — 9 000 рублей. Налог можно сократить на эту сумму:

72 387 − 9 000 = 63 387 рублей — налог к уплате.

Пример 2. Рассчитаем ЕНВД для ИП при розничной торговле. У предпринимателя есть магазин, в котором от продает женскую одежду, и один сотрудник. Площадь помещения — 15 м2. Оно расположено в ТЦ, где есть площади для розничной торговли. Базовая доходность на 1 м2 — 1 800 рублей.

ЕНВД = 1 800 (БД) × 15 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2 для помещения площадью меньше 30 м2) × 15% = 7 755,8 * 3 = 23 267,4 рублей — налог за квартал.

В первом квартале ИП заплатил взносы за себя 9 000 рублей и взносы за своего сотрудника — 12 000 рублей. Суммарно эти взносы составляют больше половины налога за квартал, значит мы можем уменьшить налог только в два раза:

23 267,4 × 50% = 11 633,7 рубля — налог к уплате.

Пример 3. ИП занимается перевозкой грузов. У него есть 5 авто и свои услуги он предоставляет по региону.

ЕНВД = 6 000 (БД) × 5 (ФП) × 1,915 (К1) × 1 (К2) × 15% = 8 617,5 × 3 = 25 852,5 рублей — налог за квартал.

Сумма уплаченных в квартале взносов за себя и сотрудников также превышает половину исчисленного налога, значит мы можем уменьшить налог в два раза:

25 852,5 × 50% = 12 926,25 рублей — налог к уплате.

Пример 4. У индивидуального предпринимателя есть мастерская по изготовлению ключей.

ЕНВД = 7 500 (БД) × 1 (ФП) × 1,915 (К1) × 0,6 (К2) × 15%=1 292,6 × 3 = 3 877,8 рублей — налог за квартал.

ИП уплатил взносы за себя — 9 000 рублей, они превышают сумму налога, значит ему не придется платить налог в этом квартале.

Автор статьи: Александра Аверьянова

Уплачивайте налог по ЕНВД в веб-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис автоматически рассчитает налог, сократит его на сумму уплаченных страховых взносов, подготовит платежку и затем — отчет в налоговую. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность через интернет с Контур.Бухгалтерией. Первый месяц работы — бесплатно.

Как рассчитать ЕНВД

Организации и предприниматели, применяющие ЕНВД, должны ежеквартально исчислять и уплачивать вмененный налог. Это прямая обязанность всех плательщиков ЕНВД, установленная НК РФ (ст. 346.30, п. 1, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Как рассчитывается ЕНВД, расскажем в данной консультации. Также приведем пример расчета ЕНВД. И расскажем, существует ли калькулятор ЕНВД онлайн 2019.

Формула расчета ЕНВД

Рассчитать ЕНВД нужно по следующей формуле (п. 1 ст. 346.29, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):

Сумма ЕНВД = НБ * СН,

  • НБ – налоговая база (вмененный доход) за квартал;
  • СН – ставка налога.

Подробнее о ставке вмененного налога читайте в отдельной консультации.

Вмененный доход: как рассчитать

Если организация (ИП) являлась плательщиком ЕНВД в течение всего квартала, то налоговая база (вмененный доход) за квартал рассчитывается по следующей формуле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):

Налоговая база (вмененный доход) за квартал = БД * (ФП1+ ФП2 + ФП3) * К1 * К2,

  • БД – базовая доходность за месяц;
  • ФП1 – величина физического показателя за первый месяц квартала;
  • ФП2 – величина физического показателя за второй месяц квартала;
  • ФП3 – величина физического показателя за третий месяц квартала;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Величина физического показателя и базовая доходность в месяц для каждого вида предпринимательской деятельности определяются в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Подробнее о коэффициентах К1 и К2 читайте в отдельной консультации.

Формула ЕНВД: расчет налоговой базы на неполный месяц

Если организация (ИП) перешла на уплату ЕНВД в течение квартала, то рассчитывать налог нужно начиная с даты постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором организация (ИП) стала применять ЕНВД, определяется по формуле:

Читать еще:  Расчет больничного стаж 6 лет

Налоговая база (вмененный доход) за месяц, в котором перешли на ЕНВД = БД * ФП * КД1 / КД * К1 * К2,

  • БД – базовая доходность за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  • ФП – величина физического показателя за месяц, в котором перешли на ЕНВД;
  • КД1 – количество дней ведения деятельности на вмененке в месяце, в котором перешли на ЕНВД;
  • КД – общее количество календарных дней в месяце;
  • К1 – коэффициент-дефлятор;
  • К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности.

Далее для определения налоговой базы за весь квартал к величине вмененного дохода, получившейся за тот месяц, в котором перешли на ЕНВД, прибавляется сумма дохода за остальные полные месяцы этого квартала (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Если в одном из месяцев величина физического показателя изменилась (например, увеличилось количество посадочных мест – при перевозке пассажиров), то для расчета вмененного налога за этот месяц берется новое значение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

По аналогии исчисляется вмененный доход за месяц, в котором организация (ИП) прекратила ведение вмененной деятельности. При этом размер ЕНВД будет рассчитываться с первого дня квартала до даты снятия с учета в качестве плательщика вмененного налога (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

ЕНВД: как рассчитать (пример)

Приведем пример, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося развозной розничной торговлей.

Пример. Количество работников, включая самого предпринимателя, задействованных во вмененной деятельности составляет 5 человек. Базовая доходность в месяц определена в размере 4500 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). Коэффициент-дефлятор К1 на 2019 год установлен в размере 1,915. Коэффициент К2 местные власти установили в размере 1. Налоговая ставка, применяемая в регионе, определена в размере 15%. ИП вел вмененную деятельность весь квартал.

Формула расчета ЕНВД 2019 (розничная торговля – развозная):

Вмененный доход за квартал = 4500 * (5 + 5 + 5) * 1,915 * 1 = 129263 рубля.

Сумма ЕНВД = 129263 * 15% = 19389 рублей.

Показатели указываются в декларации в полных рублях. Округление до целой единицы происходит к ближайшему целому: значение менее 50 копеек отбрасывается, а значение 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Отметим, что калькулятор ЕНВД онлайн 2019, а также расчет ЕНВД онлайн пока не создан, поскольку он должен учитывать слишком много факторов. То есть рассчитать ЕНВД онлайн не получится.

ЕНВД: налоговые вычеты

Величину исчисленного вмененного налога можно уменьшить на:

  • страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается ЕНВД (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • больничные за счет средств организации (то есть за первые три дня), не покрытые выплатами по договорам добровольного личного страхования (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  • взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу работников на случай их болезни (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом размер налогового вычета для организаций и предпринимателей (привлекающих во вмененной деятельности наемных сотрудников) не может быть более 50 % от рассчитанной суммы ЕНВД. ИП без работников может уменьшить сумму вмененного налога на уплаченные в том же квартале за себя страховые взносы в полном размере согласно п. 1 ст. 430 НК РФ (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Также у предпринимателя есть возможность уменьшить сумму ЕНВД на расходы по приобретению ККТ (в сумме, не превышающей 18 000 рублей за каждый аппарат) с учетом положений, установленных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД без работников в 2020 году?

Предпринимателям на ЕНВД или вменёнки следует знать, какие налоги необходимо заплатить со своей деятельности в 2020 году. Разберем ситуацию, когда ИП занимается деятельностью без работников.

Енвд в 2020 году для ИП — какие изменения произойдут?

От других налоговых режимов ЕНВД отличает отсутствие взаимосвязи размера налога от результатов предпринимательской деятельности. Поэтому сегодня это самый удобный способ внесения платежей в бюджет и размер их установлен в зависимости от физических показателей бизнеса.

В свое время ЕНВД стал мерой поддержки малого предпринимательства, снижением налогового бремени, что позволило малому бизнесу развиваться и выйти из «теневого» рынка. Был введен почти 20 лет назад, сейчас же планируется от него отказаться. Уже после 1 января 2021 года «вмененного» режима в российском законодательстве не будет (согласно закону от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

До конца 2020 года все предприниматели, которые сейчас работают на ЕНВД, должны определиться с выбором другой налоговой системы. Но тем ИП и организациям, которые реализуют продукцию, подлежащую маркировке (мех, обувь, алкоголь, табак, лекарства и т.д.), придется задуматься об этом раньше. Минфин уже работает над поправками в законодательстве относительно этих групп предпренимателей и вполне возможно, что для них ЕНВД будет прекращен уже с начала 2020 года.

Срок отмены ЕНВД приближается. Малому бизнесу есть смысл рассмотреть вариант приобретения патента, но он годится не для всех видов деятельности. Тем более, что его также хотят запретить для тех, кто торгует товаром, подлежащим маркировке. Тогда выбирать придется только из основной или упрощенной системы налогообложения. А это уже не только другие виды расчетов с бюджетом, но и ведение сложного и развернутого учета.

Какие налоги платит ИП без работников на ЕНВД?

Система обложения единым налогом на вмененный доход подразумевает его исчисление и уплату независимо от полученного дохода. Применяется для ограниченного количества видов деятельности.

Предприниматели, кто не нанимает на работу граждан, следует платить минимальное количество налогов и сборов:

  1. Единый налог на вмененный доход.
  2. Страховые взносы на:
  • ОПС;
  • ОМС.

Расчет налога ЕНВД

Размер ЕНВД зависит от нескольких факторов, в том числе от региона, вида деятельности и иных параметров бизнеса. Ставка налога составляет 15 % от вмененного дохода (п. 1 ст. 346.31 НК), но итоговый размер корректируется коэффициентами К1 и К2.

Налог рассчитывается по формуле:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%, где

  • БД — базовая доходность и ФП — физический показатель;
  • К1 — коэффициент-дефлятор (в его основу закладывают рост инфляционных процессов в стране);
  • К2 — корректирующий коэффициент (зависит от совокупности ведения предпринимательской деятельности и устанавливается муниципальными властями в пределах от 0,005 до 1.)

Обращаем внимание, что региональным законодателям с 1 октября 2015 года предоставлено право применять ставку налога ЕНВД в пределах от 7,5% до 15% для каждой из категорий его плательщиков и вида предпринимательской деятельности.

Страховые взносы

Ежегодно нормативным актом устанавливается фиксированная сумма страховых взносов, которую ИП обязаны уплачивать, независимо от того, получен ли в календарном периоде доход.

В 2020 году общая сумма фиксированного взноса составляет 37780 рублей, которая распределяется на:

  • пенсионное страхование — 29354 руб.
  • медицинское страхование — 8426 руб.

Следует учитывать, что при получении дохода свыше 300 тысяч рублей за календарный год, предприниматель обязан исчислить и заплатить в ПФР дополнительный страховой взнос. Его размер составляет 1 % с суммы, которая превысит 300 тыс. руб.

Доходом считается единый вмененный доход, рассчитываемый из показателей раздела 2 строки 100 в декларации за все 4 квартала года. Установлен максимальный предел взноса на ОПС в размере 234 832 рублей на 2020 год.

ИП на ЕНВД: Как уменьшить налог на страховые взносы без работников?

ИП, не использующие труд наемных работников, вправе уменьшить налог ЕНВД в 100 % размере на сумму уплаченных в квартале фиксированных платежей за себя.

Следует учитывать, что страховые взносы могут быть внесены в любом удобном графике с учетом полной уплаты до конца текущего года. Письмо Минфина от 26.10.2016 № 03-11-09/2852 позволило плательщикам ЕНВД уменьшать налоговую базу на размер взносов, которые ИП уплатил в другом квартале при соблюдении условия, что по нему еще не подана декларация в налоговый орган.

Это значит, что при уплате взносов в 1 квартале до предельного срока подачи декларации за 1 квартал (20 апреля), эту сумму можно учесть при расчете ЕНВД за 2 квартал.

Читать еще:  Расчет отпускных дней калькулятор онлайн

Пример. Рассмотрим ситуацию, когда в 2019 году ИП оказывает услуги по ветеринарии. Для этого вида деятельности базовая доходность установлена в размере 7500 руб. Физический показатель – 1, поскольку считается сам ИП, К1 = 1,915, К2 = 1. Ежеквартально он уплачивал страховые взносы по 9059,5 в квартал (итого за год 36238 руб.).

Налогооблагаемая база: 7500 × 1 × 1,915 × 1 = 14362,5 руб. в месяц или 43087,5 руб. в квартал.

Сумма налога за квартал: 43087,5 × 15% = 6463 руб.

Уменьшаем налог: 6463 — 9059,5 = 0

Сумма уплаченных в квартале страховых взносов превышает исчисленный размер ЕНВД, поэтому ИП вправе полностью уменьшить налог на сумму взносов. По итогам квартала ему не придется уплачивать налог.

КБК для уплаты налога

Перечисление налогов и сборов должно осуществляться на определенные виды КБК, чтобы не допустить возникновение неприятных ситуаций, связанных с выяснением платежа в налоговом органе. Поэтому следует придерживаться следующих данных для указания их в платежном поручении:

  1. Зачисление ЕНВД происходит по коду — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  2. Фиксированный платеж направляется по двум видам обязательных страховых взносов:
  • ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160;
  • ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Срок уплаты

Сроки уплаты ЕНВД установлены Налоговым кодексом поквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца.

В 2020 году это:

  • 1 кв. — 27 апреля;
  • 2 кв. — 27 июля;
  • 3 кв. — 26 октября;
  • за 4 квартал в 2020 году не позднее 25 января.

Для уплаты страховых взносов существует конечная дата – 31 декабря 2020 года. Допустимо в календарный период платить несколькими частями авансом, но до конца года должна быть погашена вся сумма.

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

Взносы ИП за себя в 2020 году

За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

Суммы и сроки уплаты взносов

Какие взносы платят предприниматели?

Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

  1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
  2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Размер фиксированных взносов в 2020 году

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

КБК для фиксированных взносов

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

(900 000 − 300 000) × 1% = 6000

Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Если нет дохода или прибыли

Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

Обязательных взносов на социальное страхование нет

ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

Читать еще:  Расчетный счет резидента рф

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы ИП в 2019 году

Как происходит уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП? Что изменилось с 20198 года? Вправе ли ИП без работников уменьшать вмененный налог на всю сумму страховых взносов? Как поступать ИП с работниками? Расскажем с примерами.

Правило уменьшения ЕНВД 2019

Производить уменьшение ЕНВД можно каждый квартал, за который исчислен вменённый налог. Допустимо уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов и сразу на оплаченные больничные листы.

На основании подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ уменьшение ЕНВД в 2019 году разрешено на квартальные страховые взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • обязательный соцстрах (больничные и материнство);
  • обязательный медстрах;
  • травматизм.

ПРИМЕР

За II квартал 2019 года для уменьшения ЕНВД на страховые взносы ООО «Просвет» берёт взносы только за апрель, май и июнь. При этом взносы за июнь, перечисленные в июле, будут оптимизировать налог уже за III квартал.

Основание: разъяснения Минфина от 30.12.2015 № 03-11-06/3/77899 и от 04.12.2014 № 03-11-11/62130. Неважно, за какой период начислены взносы. Главное, чтобы они были уплачены в квартале, за который вы считаете ЕНВД. Например, на взносы за март, уплаченные в апреле, уменьшайте ЕНВД за 2, а не за 1 квартал (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 13.11.2017 N 03-11-11/74676).

Одно из обязательных условий уменьшения ЕНВД на страховые взносы по сотрудникам в 2019 году – они должны быть заняты в тех сферах деятельности, по которым фирма /ИП отчисляет единый налог.

Второе непременное условие уменьшения налога по ЕНВД – более чем вполовину снижать его сумму нельзя.

В остальном порядок уменьшения ЕНВД в 2019 году сводится к простой арифметике. Главное – не уменьшить вменённый налог сверх положенного максимального предела (1/2 суммы ЕНВД, исчисленной к уплате за квартал).

Пример: если ЕНВД – 11 000 руб., а взносы – 6 000 руб., налог можно уменьшить только на 5 500 руб.

У ИП нет работников: как уменьшить ЕНВД на страховые взносы 2019 году

Что касается ИП на ЕНВД без работников, уменьшение вмененного налога в 2019 году они производят на перечисленные в фиксированном размере страховые взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательный медстрах.

Таким образом, при работе без персонала возможно только уменьшение ЕНВД на взносы ИП «за себя.

Важно: индивидуальные предприниматели, которые не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, могут полностью уменьшать ЕНВД на уплаченные страховые взносы. То есть если взносы будут уплачены в размере, равном или превышающем сумму исчисленного ЕНВД, то налог платить не придется. Такие выводы следуют из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

Размеры фиксированных взносов ИП на 2019 год следующие (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен будет заплатить:

  • минимум в сумме 36 238 руб. (29 354 руб. + 6 884 руб.) при условии, что он будет зарегистрирован в качестве предпринимателя весь 2019 год;
  • максимум в сумме 241 716 руб. (234 832 руб. + 6 884 руб.).

Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб. (234 832 руб. – 29 354 руб.). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.

Но в какой последовательности и в каком порядке можно уменьшать ЕНВД на страховые взносы в 2019 году? Поясним. Предприниматели могут заплатить взносы «за себя» двумя вариантами.

  1. Можно вносить взносы частями в разных кварталах. Тогда можно уменьшать ЕНВД в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, каждый квартал предприниматель перечисляет взносы в сумме 10 000 руб. Он уменьшает налог на эту сумму также каждый квартал.
  2. Можно внести взносы полностью в одном квартале. Причем ЕНВД за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму платежа. Например, всю сумму фиксированных взносов ИП заплатил в I квартале. Тогда можно уменьшить ЕНВД на эту сумму также в I квартале 2019 года. Однако если весь платеж учесть в квартале не удалось, то остаток перенести на другие кварталы уже нельзя.

У ИП на ЕНВД есть сотрудники: как уменьшить налог на страховые взносы?

Если же говорить об ИП с работниками на ЕНВД, уменьшение налога в 2019 году на взносы по персоналу им разрешено по-прежнему в ограниченном размере: сумма вычета не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы вменённого налога.

Кроме того, ИП на ЕНВД с работниками уменьшение налога могут проводить на взносы, сделанные «за себя». И снова не более чем на 50% от исчисленного налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред. от 01.01.2017).

Проверять, соблюдается ли 50-процентное ограничение, нужно по итогам каждого квартала. То есть в том квартале, в котором предприниматель начислял страховые взносы на выплаты наемным сотрудникам, он может уменьшить ЕНВД только на сумму таких взносов и только в пределах 50 процентов от суммы налога. Даже если к концу квартала весь наемный персонал уволен. В этом случае в вычет можно включить страховые взносы за уволенных сотрудников. При условии, что взносы перечислили в том квартале, когда персонал был уволен.

К слову сказать, до 2017 года имела место практика, когда единый налог коммерсант был вправе делать только уменьшение ЕНВД на взносы за работников и не мог принять к вычету страховые взносы за самого себя. Однако с 1 января 2017 года из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

ПРИМЕР

Может ли ИП-работодатель на ЕНВД учесть взносы «за себя» за 2018 год, уплаченные в 2019 году? Да, такое правое у него есть. Причем никакого особого порядка для такого учета не предусмотрено: фиксированные платежи учитывайте в том же порядке, что и взносы за работников, – в том квартале, в котором оплатили. При этом годовая сумма взносов за 2018 год, которую приняли к вычету, должна быть не более начисленной.

В 2019 году можно учесть и пенсионные взносы за 2018 год с дохода свыше 300 тыс. руб., и просто недоимку по фиксированным взносам за 2018 год (если она есть). Например, ИП-работодатель перечислил недоимку по взносам «за себя» за 2018 год, а также пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. в I квартале 2019 года. Учесть их можно только в декларации за I квартал 2019 года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×