Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Получено в кассу с расчетного счета

Учет денежных средств – проводки

учет денежных средств

Похожие публикации

Основные проводки по кассе отражают движение наличных денежных средств предприятия. Это, к примеру, оприходование выручки за продукцию, расчеты с подотчетниками, выдача зарплаты и пр. Рассмотрим на конкретных примерах, как формируются проводки по кассе и расчетному счету.

Учет денежных средств – проводки

Учет безналичных и наличных операций ведется с помощью счетов 50, 51, 52, 55, 57. Это активные счета с увеличением оборота по дебету, уменьшением – по кредиту. Аналитика используется для достоверного формирования данных по кассовым точкам организации, открытым расчетным/специальным счетам, видам денежных документов и эквивалентов. Основные бухгалтерские проводки по учету денежных средств собраны в таблице № 1.

Таблица № 1. Типовые проводки по расчетным счетам

Содержание хозоперации

Счет по дебету

Счет по кредиту

Получено в кассу с расчетного счета – проводка

Получена оплата от покупателя продукции/услуг

Предоставленный другому предприятию заем погашен

Вернулся от поставщика перечисленный ранее аванс

Одобрена заявка на заем, средства получены

Вернулись деньги из бюджета/ФСС

Внесен уставный капитал на банковский счет

Перечислена оплата за продукцию поставщику

Предоставлен заем другому предприятию

Погашен полученный ранее кредит

Перечислены налоги в бюджет (взносы по травматизму в ФСС)

Выдана зарплата сотрудникам на карты/счета

Выдана деньги сотрудникам в подотчет на карты/счета

Списаны услуги банка по РКО

Основными первичными оправдательными документами при ведении расчетных счетов являются – выписки, платежные документы (инкассо, требования, поручения, ордера), договора, расчетные ведомости, авансовые отчеты и пр.

Касса – проводки по бухучету

Бухгалтерские проводки по кассе формируются с участием активного сч. 50. Основные кассовые проводки собраны в таблице № 2.

Таблица № 2. Типовые проводки по кассе компании

Содержание хозоперации

Счет по дебету

Счет по кредиту

Поступление денежных средств в кассу – проводки

Возвращен в кассу остаток подотчетной суммы – проводка

Отражено перемещение средств между кассовыми точками

Оприходование выручки в кассу – проводки

Возвращен наличностью аванс, ранее перечисленный контрагенту-поставщику

Получен наличный заем

Отражено поступление наличных сумм по претензиям

Оприходование наличной выручки в кассу организации – проводка может выполняться напрямую через сч. 90

Возмещен виновником-работником компании ущерб

Внесен вклад в уставный капитал наличностью

Поступили наличные деньги от филиала компании

Выдача из кассы денежных средств – проводки

Сданы наличные средства на банковский счет

Выдана за продукцию предоплата поставщику

Отражен возврат предоплаты покупателю

Отражено погашение займа наличностью

Отражена выдача заработка персоналу компании наличностью

Отражена выдача подотчетных сумм наличностью

Выданы заемные средства работнику

Выплачен полагающийся по итогам отчетного периода доход участнику, который не является работником предприятия

Отражена обнаруженная во время инвентаризации недостача

Основными подтверждающими первичными документами при ведении учета кассовых операций являются – ордера и выписки, расчетные ведомости, договора с контрагентами, кассовые книги, авансовые отчеты и пр. При этом проводки по кассе в части розничной выручки формируются в 1С на дату осуществления, с обязательным оформлением всех полагающихся документов – ПКО, отчет о розничной продаже.

Читать еще:  Пример расчета командировочных

Обратите внимание! Согласно Указаниям ЦБ №3210-У ИП вправе применять упрощенный порядок ведения кассового учета. То есть не выписывать ордера (приходные и расходные), не устанавливать лимит остатка денег. В случае, если формирование ордеров необходимо, при выписке следует придерживаться унифицированных форм.

Снятие наличных по чеку и оприходование их в кассу

Хозяйственная операция «снятие наличных» может быть абсолютно в любой организации. В данной статье мы рассмотрим особенности учета и отражения в 1С операции по снятию наличных средств по чеку.

  • каким документом в 1С отражается снятие наличных в банке и их оприходование в кассу;
  • какие настройки влияют на проводки по снятию наличных.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Получение наличных в банке

Нормативное регулирование

В организации, не являющейся платежным агентом, полученные по чеку наличные денежные средства могут быть потрачены на (п. 2 Указание Банка РФ от 07.10.2013 N 3073-У):

  • зарплату и выплаты социального характера;
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физлицам, уплативших страховые премии наличными;
  • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдачу денег под отчет сотрудникам;
  • возврат наличной оплаты за возвращенные товары, не выполненные работы (услуги);
  • личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Поступление наличных в кассу отражается по Дт 50.01 «Касса организации» (план счетов 1С).

Учет в 1С

Получение наличных в банке по чеку оформляется документом Поступление наличных вид операции Получение наличных в банке в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы .

В документе указывается:

  • Вид операцииПолучение наличных в банке;
  • Банковский счет — счет, с которого были сняты наличные;
  • Сумма платежа — сумма наличных, снятых в банке;
  • Счет кредита — 51 «Расчетные счета»: при снятии наличных по чеку происходит списание средств по расчетному счету.
  • в разделе Реквизиты печатной формы :
    • Принято от — сотрудник, который сдает наличные в кассу. Также рекомендуется указывать счет и банк, в котором получены наличные.
    • Основание — содержание хозяйственной операции, в нашем случае — Получение наличных в банке на выплату заработной платы за июль по чеку № 809 от 09.08.2018.
    • Приложение — не заполняется, т. к. при снятии наличных по чеку корешок от него не прикрепляется к приходному кассовому ордеру, а остается в чековой книжке.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 50.01 Кт 51 — снятие наличных в банке.

Документальное оформление

На сумму полученных наличных в банке необходимо оформить приходный кассовый ордер (КО-1), утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88 (п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У).

Бланк можно распечатать по кнопке Приходный кассовый ордер (КО-1) документа Поступление наличных .

Читать еще:  Расчет больничного листа образец

Выписка банка

Отражение списания денежных средств с расчетного счета при снятии наличных по чеку необходимо зарегистрировать документом Списание с расчетного счета вид операции Снятие наличных в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки .

Также необходимо иметь ввиду, что если используется загрузка банковских выписок, то данный документ будет загружен в базу автоматически.

В документе указывается:

  • Сумма — сумма снятия по чеку, согласно выписке банка.

Документ не формирует проводок, проводка по списанию денег с расчетного счета формируется в документе Поступление наличных.

Но документ Списание с расчетного счета рекомендуется создавать, так как при изменении настроек учетной политики и перепроведении документов остатки по кассе и банку не сойдутся.

Практическое занятие №12-13: Составление бухгалтерских проводок, отражающих денежные средства предприятия

Задача №13

В течение месяца имели место следующие поступления наличных денежных средств в кассу организации:

· с расчетного счета в банке – 276 000 руб.;

· от покупателей за проданную продукцию – 118 000 руб.;

· от подотчетных лиц неизрасходованные суммы авансов, ранее выданных на командировочные расходы и на хозяйственные нужды, – 22 000 руб.;

· от материально ответственных лиц в возмещение ущерба в связи с недостачей материалов – 14 600 руб.

В течение месяца из кассы организации были произведены следующие выдачи наличных денежных средств:

· заработная плата работникам организации – 207 100 руб.;

· подотчетным лицам на командировочные расходы и хозяйственные нужды – 53 800 руб.;

· передано в банк для зачисления на расчетный счет – 165 700 руб.

Задание: Составить бухгалтерские проводки

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Задача №14

Организация приобрела у авиакомпании и оплатила с расчетного счета авиабилеты на сумму 37 000 руб. Авиабилеты выданы работнику, направляемому в производственную командировку.

Задание: Составить бухгалтерские проводки

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Задача №15

В течение месяца имели место следующие поступления денежных средств на расчетный счет организации:

· от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации – 200 000 руб.;

· от покупателей в погашение задолженности за проданную продукцию – 755 200 руб.;

· из кассы организации – 44 000 руб.

В течение месяца с расчетного счета организации были произведены следующие перечисления денежных средств:

· банку в погашение задолженности по краткосрочному кредиту – 100 000 руб.;

· поставщикам в погашение задолженности за полученные материальные ценности – 590 000 руб.;

· бюджету в погашение задолженности по налогам – 63 100 руб.;

· фонду социального страхования в погашение задолженности по ЕСН и обязательным страховым платежам – 4 600 руб.;

· Пенсионному фонду в погашение задолженности по страховым платежам – 13 200 руб.;

Читать еще:  Расчет сотрудника в день увольнения

· в кассу организации для выплаты заработной платы – 133 700 руб.

Задание: составить бухгалтерские проводки.

№ п/п

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Задача № 16

Предприятие «Октава» получило в банке ссуду в размере 1200000 рублей на приобретение оборудования. Согласно условиям кредитного договора срок пользования ссудой составляет 2 года (720 дней). Годовая ставка по кредитам коммерческого банка 20%. Проценты начисляются на 365-дневной основе. Периодичность начисления и уплаты банку процентов – ежемесячно, суммы основного долга – по окончании срока кредитного договора. Стоимость оборудования 1000000 рублей. НДС 18%. Предприятие «Октава» приобретает оборудование 02.03.2016. а 01.04.2016. вводит в эксплуатацию. Отразить операции по использованию банковской ссуды на покрытие вложений во внеоборотные активы.

Контрольные вопросы

1. Каков порядок ведения кассовой книги?

2. Какие первичные документы ведутся при выполнении кассовых операций?

3. Что может храниться в кассе кроме наличных денег?

4. Для чего и какими организациями ведется счет 50/2 «операционная касса»?

5. Каким образом оформляется открытие в банке расчетного счета?

6. Как обрабатываются данные банковских выписок?

7. Каким образом составляется авансовый отчет подотчетного лица, какие первичные документы прилагаются?

8. Денежные средства для выплаты заработной платы могут находиться в кассе предприятия:

9. Что такое лимит кассы?

10. Лимит кассы устанавливается:

А) центральным банком

Б) руководителем предприятия

В) обслуживающим банком?

Задание на самостоятельное изучение:

1. Изучение конспекта лекций и учебных изданий; составление бухгалтерских проводок, отражающих операции по покупке иностранной валюты и ее переоценку.

* данная тема направлена на формирование профессиональных и общих компетенций:

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, определять методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 9. Быть готовым к смене технологий в профессиональной деятельности.

ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

ПК 2.1. Оценивать кредитоспособность клиентов.

ПК 2.3. Осуществлять сопровождение выданных кредитов.

Тема 6. Бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов.*

Основные средства – часть имущества (активов) организации.

При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий:

а) использование в производстве продукции при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

б) использование в течение длительного времени (более 12 месяцев);

в) организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;

г) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Основной акцент при изучении темы сделан на особенностях отражения в бухгалтерском учете операций с основными средствами и их значения для определения ликвидности и платежеспособности предприятия для банка.

Задание на самостоятельное изучение:

1. Изучение конспекта лекций и учебных изданий; решение ситуационных заданий по учету основных средств и нематериальных активов.

Дата добавления: 2018-04-04 ; просмотров: 5844 ;

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector