Webbc.ru

Веб и кризис
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Типы факторного анализа в экономическом анализе

Понятие, типы и задачи факторного анализа

Одной из самых специфичных черт метода экономического анализа является возможность количественного измерения влияния каждого фактора на величину исследуемого результативного показателя. В этой связи методика факторного анализа занимает одно из центральных мест в теории данной науки.

Факторный анализ –методика измерения влияния факторов на величину результативного показателя.

Могут применяться следующие основные типы факторного анализа.

1. Детерминированный и стохастический.

При детерминированном факторном анализе связь между показателями носит функциональный характер, то есть результативный показатель может быть получен как сумма, произведение или частное от деления каких-либо показателей, или путем различного сочетания этих действий. В этой связи в экономическом анализе используются такие типы факторных моделей, как:

· мультипликативная модель – произведение каких-либо факторов. Например, если Y – результативный показатель, a,b,c – факторы, то трехфакторная мультипликативная модель будет иметь следующий вид: ;

· аддитивная модель – это сумма каких-либо факторов. Например, ;

· кратная модель – отношение двух факторов. Например, ;

· смешанная модель– сочетание сложения (вычитания), умножения и деления факторов при построении модели. Чаще всего встречаются несколько видов смешанных моделей: а) ; б) ; в) .

При стохастическом анализе взаимосвязь между показателями неполная, вероятностная и проявляется только в массе наблюдений. Например, стохастическая зависимость существует между производительностью труда и фондовооруженностью, уровнем продаж и затратами на рекламу и т.д.

2. Прямой и обратный.

При прямом факторном анализе исследование ведется от общих показателей к частным. Большинство показателей в экономическом анализе изучается именно таким образом. Обратный факторный анализ предполагает исследование частных тенденций изменения показателей для дальнейшего выявления общих направлений и закономерностей.

3. Статический и динамический.

Статический факторный анализ изучает изменение показателей по состоянию на определенную дату. Так изучают ликвидность активов, платежеспособность организации. Динамический факторный анализ проводится при изучении показателей, которые изменяются в динамике, то есть в течение определенного периода времени. В динамике анализируют, например, финансовые результаты деятельности организации.

4. Одноступенчатый и многоступенчатый.

При одноступенчатом факторном анализе изучаются только самые главные факторы, которые привели к изменению результативного показателя. Такие причины изменения называются факторами первого порядка. Многоступенчатый факторный анализ предполагает исследование всевозможных факторов, то есть факторов различных порядков (уровней влияния).

5. Ретроспективный и перспективный.

Ретроспективный факторный анализ представляет собой изучение причин изменения результативного показателя за прошлые периоды времени. Так как большинство исходных данных для проведения экономического анализа содержится в бухгалтерской и статистической отчетности организаций, то и основную массу аналитических исследований можно назвать ретроспективными. Перспективный анализ позволяет спрогнозировать в краткосрочном периоде уровень и тенденции изменения показателей. Такой вид анализа применяется при изучении платежеспособности, оценке вероятности банкротства.

Факторный анализ выполняется последовательно и позволяет решить следующиезадачи:

1. отбор факторов и определение результативного показателя;

2. классификация и систематизация отобранных факторов;

3. определение формы зависимости между показателями и детерминированное моделирование;

4. определение размера влияния каждого фактора на величину результативного показателя;

5. «работа с моделью», то есть разработка конкретных организационно-технических мероприятий по оптимизации уровня исследуемого показателя в конкретных условиях хозяйствования.

Понятие, типы и задачи факторного анализа

Методика факторного анализа

Тема 5.

1. Понятие, типы и этапы проведения факторного анализа.

2. Систематизация и классификация факторов в АХД.

3. Детерминированное моделирование.

4. Типы факторных моделей и способы их преобразования.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий взаимосвязаны, взаимозависимы и взаимообусловлены. Одни из них связаны между собой непосредственно, другие – косвенно.

Каждое явление можно рассматривать и как причину, и как результат. Если тот или иной показатель рассматривается как следствие, как результат действия одной или нескольких причин и выступает в качестве объекта исследования, то при изучении взаимосвязей его называют результативным показателем.

Факторы – показатели, которые определяют поведение результативного показателя и выступают в качестве причин изменения его величины.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценки деятельности предприятия. Поэтому важным методологическим вопросом в АХД является изучение и измерение влияние факторов на величину исследуемых экономических показателей, с этой целью и проводится факторный анализ.

Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Выделяют следующие типы факторного анализа:

IПо характеру исследуемых взаимосвязей:

— детерминированный факторный анализ (применяется когда связь результативного показателя с факторами определена и носит функциональный характер, т.е. ее можно выразить как у = f(х));

— стохастический факторный анализ (применяется когда связь факторов с результативным показателем сложно четко обозначить целевой функцией, то есть она является неполной, вероятностной (корреляционный) характер, т.е. нет функциональной зависимости). При корреляционной связи изменение аргумента (x) может дать несколько значений прироста функции (f) в зависимости от сочетания других факторов.

II По методике исследования:

— прямой факторный анализ (осуществляется дедуктивным способом — от общего к частному);

— обратный факторный анализ (причинно-следственные связи исследуются с помощью способа индукции — от частного к общему);

III По степени детализации:

— одноуровневый (для исследования первой ступени подчиненных показателей без их дальнейшей детализации);

Прибыль = Выручка – с/с

— многоуровневый (детализация входящих в факторную модель показателей на составные элементы с целью изучения их сущности).

Прибыль = Выручка – с/с;

Прибыль = объем*(цена 1) – объем*(Затраты переменные 1) – затраты постоянные

Читать еще:  Неверно что факторный анализ позволяет

IV По состоянию изучаемых явлений:

— статический (изучение влияние факторов на определенную дату)

— динамический (исследование причинно-следственных связей в динамике).

V По времени (по периоду исследования):

— ретроспективный (изучение причин изменения результатов хозяйственной деятельности за прошлые годы);

— перспективный или прогнозный (исследование влияния факторов на результативный показатель в перспективе).

Основные этапы проведения факторного анализа:

1. Отбор факторов для анализа исследуемых результативных показателей.

2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения системного подхода к их изучению.

3. Моделирование взаимосвязи между факторами и результативными показателями.

4. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

5. Практическое использование факторной модели для управления экономическими процессами.

Систематизация и классификация факторов в АХД.

Системный подход в анализе хозяйственной деятельности требует взаимосвязанного изучения факторов с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности (иерархии), что достигается с помощью их систематизации (структурирования).

Структурирование (систематизация) – разделение исследуемого показателя на множество составляющих элементов (факторов) и выявление между ними взаимосвязей и соподчиненности.

Структурирование (систематизация) –размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением между ними взаимосвязей и соподчиненности.

Систематизация факторов в АХД осуществляется с помощью построения структурно-логической модели, которая дает возможность установить наличие и направление связи не только между изучаемыми факторами и результативным показателем, но и между самими факторами. Различают детерминированные и стохастические структурно-логические факторные модели.

Создать детерминированную факторную систему – значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости.

Развитие детерминированной факторной системы (модели) достигается за счет детализации комплексных факторов до элементных, которые уже не возможно разложить на сомножители (или слагаемые).

Основная трудность при развитии факторной системы – это сложность нахождения факторов общего характера, которые можно было бы представить в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов. Однако исследование более конкретных факторов в АХД имеет большую ценность, чем исследование общих факторов.

Следовательно, совершенствование методики факторного анализа должно быть направленно на взаимосвязанное изучение конкретных факторов, которые находятся, как правило, в стохастической связи с результативным показателем.

Таким образом с целью повышения эффективности АХД предприятия в какой-то момент времени при проведении факторного анализа мы вынуждены будем перейти от детерминированного факторного анализа к стохастическому.

В стохастическом факторном анализе систематизация факторов так же играет большую роль, т.к. при систематизации возможно установление наличия или отсутствие причинно-следственных связей между исследуемыми показателями, изучение направления связей, формы зависимости, что очень важно при определении степени влияния каждого фактора и обобщения результатов анализа.

Для осуществления более четкой систематизации факторов, оценки места, роли и степени их влияния на результативный показатель все факторы в АХД классифицируются по каким-либо признакам.

Признаки классификации факторов:

1. По своей природе:

природно-климатические (оказывают большое влияние в с/х, в лесном хозяйстве) – учет их влияния позволяет более точно оценить результаты работы предприятия;

социально-экономические (жилищные условия работников, культурно-массовая работа, оздоровление трудящихся, образование кадров) – эти факторы способствуют более полному использованию производственных ресурсов и повышению эффективности работы предприятия.;

производственно-экономические – определяют полноту и эффективность использования ресурсов, а так же конечные результаты деятельности предприятия.

2. По степени воздействия:

— основные (значимые) – оказывают наибольшее влияние на результативный показатель;

— второстепенные – оказывают не существенное влияние на результативный показатель.

Факторный анализ, его виды и методы

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи и взаимообусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие косвенно. Отсюда важным методологическим вопросом в экономическом анализе является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.

Факторный анализ в учебной литературе трактуется как раздел многомерного статистического анализа, объединяющий методы оценки размерности множества наблюдаемых переменных посредством исследования структуры ковариационных или корреляционных матриц.

Свою историю факторный анализ начинает в психометрике и в настоящее время широко используется не только в психологии, но и в нейрофизиологии, социологии, политологии, в экономике, статистике и других науках. Основные идеи факторного анализа были заложены английским психологом и антропологом Ф. Гальтоном. Разработкой и внедрением факторного анализа в психологии занимались такие ученые как: Ч.Спирмен, Л.Терстоун и Р.Кеттел. Математический факторный анализ разрабатывался Хотеллингом, Харманом, Кайзером, Терстоуном, Такером и другими учеными.

Данный вид анализа позволяет исследователю решить две основные задачи: описать предмет измерения компактно и в то же время всесторонне. С помощью факторного анализа возможно выявление факторов, отвечающих за наличие линейных статистических связей корреляций между наблюдаемыми переменными.

Цели факторного анализа

К примеру, анализируя оценки, полученные по нескольким шкалам, исследователь отмечает, что они сходны между собой и имеют высокий коэффициент корреляции, в этом случае он может предположить, что существует некоторая латентная переменная, с помощью которой можно объяснить наблюдаемое сходство полученных оценок. Такую латентную переменную называют фактором, который влияет на многочисленные показатели других переменных, что приводит к возможности и необходимости отметить его как наиболее общий, более высокого порядка.

Таким образом, можно выделить две цели факторного анализа:

  • определение взаимосвязей между переменными, их классификация, т. е. «объективная R-классификация»;
  • сокращение числа переменных.

Для выявления наиболее значимых факторов и, как следствие, факторной структуры, наиболее оправданно применять метод главных компонентов. Суть данного метода состоит в замене коррелированных компонентов некоррелированными факторами. Другой важной характеристикой метода является возможность ограничиться наиболее информативными главными компонентами и исключить остальные из анализа, что упрощает интерпретацию результатов. Достоинство данного метода также в том, что он – единственный математически обоснованный метод факторного анализа.

Читать еще:  Количественный анализ определение

Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

Типы факторного анализа

Существуют следующие типы факторного анализа:

1) Детерминированный (функциональный) – результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

2) Стохастический (корреляционный) – связь между результативным и факторными показателями является неполной или вероятностной.

3) Прямой (дедуктивный) – от общего к частному.

4) Обратный (индуктивный) – от частного к общему.

5) Одноступенчатый и многоступенчатый.

6) Статический и динамический.

7) Ретроспективный и перспективный.

Также факторный анализ может быть разведочным – он осуществляется при исследовании скрытой факторной структуры без предположения о числе факторов и их нагрузках и конфирматорным, предназначенным для проверки гипотез о числе факторов и их нагрузках. Практическое выполнение факторного анализа начинается с проверки его условий.

Обязательные условия факторного анализа:

  • Все признаки должны быть количественными;
  • Число признаков должно быть в два раза больше числа переменных;
  • Выборка должна быть однородна;
  • Исходные переменные должны быть распределены симметрично;
  • Факторный анализ осуществляется по коррелирующим переменным.

При анализе в один фактор объединяются сильно коррелирующие между собой переменные, как следствие происходит перераспределение дисперсии между компонентами и получается максимально простая и наглядная структура факторов. После объединения коррелированность компонент внутри каждого фактора между собой будет выше, чем их коррелированность с компонентами из других факторов. Эта процедура также позволяет выделить латентные переменные, что бывает особенно важно при анализе социальных представлений и ценностей.

Этапы факторного анализа

Как правило, факторный анализ проводится в несколько этапов.

Этапы факторного анализа:

1 этап. Отбор факторов.

2 этап. Классификация и систематизация факторов.

3 этап. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

4 этап. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

5 этап. Практическое использование факторной модели (подсчет резервов прироста результативного показателя).

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Методы детерминированного факторного анализа: Метод цепных подстановок; Метод абсолютных разниц; Метод относительных разниц; Интегральный метод; Метод логарифмирования.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы, и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель.

Методы стохастического факторного анализа: Способ парной корреляции; Множественный корреляционный анализ; Матричные модели; Математическое программирование; Метод исследования операций; Теория игр.

Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Источник: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. Бальжинов А.В., Михеева Е.В. (скачать)

Факторный метод экономического анализа

Сущность факторного анализа

Под факторами понимаются условия процессов хозяйствования и причины, которые влияют на данные процессы.

Факторный анализ представляет собой методику комплексного системного исследования и измерения влияния факторов на результативный показатель.

Все процессы и явления хозяйственной деятельности компаний взаимосвязаны, взаимозависимы и взаимообусловлены. Одни связаны между собой непосредственно, а другие – косвенно. К примеру, величина прибыли предприятия непосредственно зависит от таких факторов, как структура и объемы продаж, себестоимость продукции, отпускные цены. Остальные показатели влияют на данный показатель косвенно. Любое явление может рассматриваться и в качестве причины, и в качестве результата. Например, производительность труда рассматривается как причина изменения объемов производства товаров, уровня их себестоимости, а также как результат изменения характера автоматизации и механизации производства, совершенствования организации труда. Если показатель является следствием, результатом действия одной или же нескольких причин, а также объектом исследования, то он называется результативным показателем. Показатель, который определяет поведение результативных признаков, называется факторным.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Любой результативный показатель находится в зависимости от множества разнообразных факторов. От степени детализации исследования влияния факторов на результативных показатель зависит точность результатов анализа и качество оценки работы предприятия. Таким образом, важный методологический вопрос в анализе деятельности предприятия – это исследование и измерение влияния факторов на исследуемые экономические показатели. Глубокий и всесторонний анализа факторов позволяет составить обоснованные выводы о деятельности, определить производственные резервы, обосновать стратегию и управленческие решения, спрогнозировать результаты деятельности, оценить их чувствительность к изменениям внешних и внутренних факторов.

Читать еще:  Схема анализа деятельности

Основными задачами факторного анализа являются:

  • Отбор факторов с целью исследования показателей;
  • Систематизация и классификация факторов для обеспечения системности;
  • Моделирование взаимосвязей результативных и факторных показателей;
  • Определение степени влияния факторов и роли каждого в изменении результативного показателя;
  • Использование факторной модели для управления хозяйственными процессами.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Виды факторного анализа

Факторный анализ может быть:

  • Детерминированным и стохастическим;
  • Прямым и обратным;
  • Одноступенчатым и многоступенчатым;
  • Статическим и динамическим;
  • Ретроспективным и перспективным.

При детерминированном факторном анализе исследуется влияние факторов, которые связаны с результативным показателем функционально, т.е. результативный показатель может выражаться в виде алгебраической суммы, произведения или частного факторов.

При стохастическом анализе исследуется воздействие факторов, которые связаны с результативным показателем вероятностно, неполно. Если в случае полной (функциональной) зависимости с изменением аргумента изменяется и функция, то при стохастической – изменение аргумента дает несколько величин прироста функции, что зависит от сочетания остальных факторов, которые определяют данный показатель. Например, производительность труда может быть разной при одинаковом уровне фондовооруженности. На это оказывает влияние оптимальность сочетания факторов, на основе которых формируется данный показатель.

Прямой факторный анализ предполагает исследование дедуктивным способом, а обратный – изучение причинно-следственных связей методом логической индукции. Это позволяет проводить оценку степени чувствительности результатов финансово-хозяйственной деятельности организации к изменению изучаемого фактора.

При одноступенчатом факторном анализе изучаются только факторы одного уровня подчинения без расчленения их на составные части. К примеру, $y = a • b$.

Многоступенчатый факторный анализе предполагает детализацию факторов $a$ и $b$ на отдельные составные части, чтобы изучить их сущность. Затем детализация может продолжаться, чтобы изучить влияние факторов различного уровня соподчиненности.

Различают также статический и динамический анализ факторов. При первом исследуется влияние факторов на результативный в данный период времени. А при динамическом анализе исследуются причинно-следственные связи в динамике.

При ретроспективном анализе изучаются причины изменения показателей деятельности предприятия за прошлый период, а при перспективном исследуются факторы и результативные показатели в динамике.

Факторный анализ прибыли и рентабельности

Проведение факторного анализа прибыли предполагает несколько этапов.

Сначала рассчитывается балансовая прибыль предприятия по формуле:

Где Р – это прибыль, РФ – финансовые результаты, РВН – разность доходов и расходов внереализационной деятельности.

Затем определяется результат от продажи продукции:

$PP = N – S_1 – S_2$,

Где $N$ – это выручка от продажи продукции по отпускной цене, $S_1$ – себестоимость проданных товаров, $S_2$ – управленческие и коммерческие затраты.

Ключевой фактор при расчете прибыли – это оборот фирмы.

Цель проведения факторного анализа рентабельности состоит в анализе рациональности распределения имеющихся ресурсов. Таким образом можно определить факторы, наилучшим образом влияющие на конечный результат. На основе полученных данных осуществляется изменение ценовой политики компании.

Формула факторного анализа рентабельности представлена ниже.

Рисунок 1. Формула факторного анализа рентабельности. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Здесь: ВТ – выручка в текущем периоде, СБ – себестоимость в текущем периоде, КРБ – коммерческие затраты в предшествующем периоде, УРБ – управленческие затраты, ВБ – величина выручки в предшествующем периоде, КРБ – величина коммерческих затрат в предшествующем периоде.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Основные типы факторных моделей в экономическом анализе. Факторное моделирование.

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Различают следующие типы факторного анализа:

1. Детерминированный ФА представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или суммы факторов:

2. Стохастический ФА представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем является не полной (корреляционной);

3. При прямом ФА исследование ведется дедуктивным методом;

4. Обратный ФА осуществляет исследование причинно-следственных связей способом индукции;

5. Одноступенчатый ФА используется для исследования факторов только одного уровня подчинения без их детализации на составные части (см. формулу выше – одноступенчатый ФА);

6. При многоступенчатом ФА производится детализация факторов на составные элементы с целью изучения их поведения:

Vвыпуска продукции = Ч (численность)* ПТ (производительность труда) – одноступенчатый;

Vвыпуска продукции = Ч* КД (количество отработанных дней) * t (продолжительность рабочего дня) * В (выработка за 1 час работы) – многоступенчатый;

7. Ретроспективный ФА изучает причину прироста результативных показателей за прошлые периоды;

8. Перспективный ФА исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Основными задачами факторного анализа являются:

1. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели;

2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности;

3. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем;

4. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями;

5. Работа с факторной моделью.

В детерминированном ФА различают следующие виды факторных зависимостей:

1. Аддитивная – результатом является сумма или разность факторов:

;

Формула товарного баланса:

Р (реализация) = Он (остаток на начало) + П (поступление) — ПВ (прочее выбытие) –Ок (остаток на конец)

2. Мультипликативная – результатом является произведение факторов:

;

VВП = Материальные ресурсы * Материалоотдача;

3. Кратная – результатом является частное факторов:

Р (результат) = ;

ПТ = ;

4. Комбинированная (смешанная):

Р (рентабельность) = .

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector