Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Факторный анализ цены

Факторный анализ методы и примеры

Многие показатели работы компании являются многофакторными, поскольку зависят сразу от нескольких параметров, связь между которыми не всегда очевидна. В таких случаях применяют факторный анализ. Это статистический метод анализа параметра на основе обнаружения количественных связей между разными параметрами. Методику и расчетные примеры можно найти в статье.

Скачать пример расчетов факторного анализа в Excel

Понятие и назначение факторного анализа

При оценке деятельности организации за отчетный период руководство или предпринимателя в первую очередь интересует прибыль. Этот показатель, в свою очередь, зависит сразу от нескольких факторов. Его можно проследить с учетом:

  • товарооборота;
  • количества позиций товаров (ассортимента);
  • издержек, связанных с покупкой товаров;
  • себестоимостью и отпускной ценой;
  • потоком клиентов и т.п.

Таким образом, факторный анализ позволяет понять, какие именно факторы влияют на исследуемый параметр, и в какой степени (т.е. установить конкретные количественные взаимосвязи). Также благодаря факторному анализу можно отследить и внутренние связи между факторами. При наличии устойчивых закономерностей можно установить корреляцию, например, между потоком клиентов и ассортиментом компании. Очевидно, что предприятие с большим количеством клиентов может потенциально может предоставить более широкую линейку товаров, а малая компания – более узкую.

Главное назначение факторного анализа – установить причины падения или роста прибыли, чтобы сформулировать конкретные виды по дальнейшему развитию компании. Понимание факторов, от которых зависит выполнение плана продаж, дает возможность получить достоверные данные о текущей рыночной конъюнктуре и принять соответствующие решения.

5 этапов факторного анализа

Вне зависимости от выбранной методики последовательность действия при факторном анализе и совершении расчетов будет примерно одинаковой:

  1. Сначала отберите все факторы, влияние которых необходимо установить. На этом этапе важно подобрать источники информации – в первую очередь это данные из бухгалтерской отчетности, однако допускается использовать и другие сведения.
  2. Классифицируйте эти факторы, если их слишком много. Группировка может быть любой, в зависимости от целей исследования – например, по издержкам, по макроэкономическим показателям, сезонности и т.п.
  3. Проведите расчеты по влиянию каждого из факторов в отдельности.
  4. Установите взаимосвязи (при наличии корреляции) между разными факторами.
  5. Сделайте количественные и качественные выводы на основе проведенного анализа.

Методики расчетов при факторном анализе

На практике за основу берут разные методики: в одних за основу берут только 3 ключевых фактора (дохода, отпускная цена и себестоимость), в других последовательно определяют влияние каждого фактора на прибыль. За основной источник данных можно взять информацию из бухгалтерской отчетности либо произвести расчеты по другим показателям. Нередко проводят несколько серий расчетов, чтобы сравнить полученные данные и прийти к усредненным значениям.

Метод абсолютных разниц

В этом случае для факторного анализа берется 3 критерия:

  • объем продаж за отчетный период (выражают в натуральном виде – единица проданного товара или услуги);
  • отпускная цена единицы товара;
  • себестоимость в пересчете на 1 единицу товара или услуги.

Рассматривается влияние на прибыль каждого этого параметра; расчеты производятся по таким формулам (ф – фактическая, п – плановая):

П – прибыль, V – объем продаж, Ц – отпускная цена Сед – себестоимость в пересчете на единицу, Очевидно, что по данной формуле прибыль пропорциональна объему продаж. Поэтому по второй формуле в таких случаях всегда будет получаться положительная разница, т.е. выручка компании растет.

Метод цепной подстановки в факторном анализе

В этом случае определяют влияние каждого фактора по отдельности, однако берут те же самые формулы. Например, вначале анализируется изменения объема продаж в сезоне лето, затем в сезоне осень, зима и далее весна. Получают несколько значений прибыли (в данном случае 4) и выявляют их связь с сезонностью либо с другими параметрами (поток клиентов, рост закупочных цен, снижение цен на сырье и т.п.).

Примеры расчетов

На практике аналитические расчеты проводят в виде таблицы, поскольку для получения результата необходимо установить влияние сразу нескольких факторов на исследуемый показатель. Сравнение проводят между предыдущим и текущим периодами, чтобы получить адекватную картину (рыночные цены не изменились или по крайней мере изменились незначительно).

Что такое факторный анализ выручки? Если вы хотите знать и всегда быть к нему готовым, тогда скорее читайте нашу статью!

Проверки являются принятой составляющей деятельности предприятия. Проверки могут быть инициированы внутренним управлением, а также государством. Законодательно такой вид называется обязательным аудитом. С его помощью предприятие получает возможность скорректировать экономическую деятельность и снизить финансовые потери.
В данной статье рассказано: что такое аудит и каковы основные показатели для его проведения.

Что такое аудит?

Обязательный аудит – это общепринятая проверка финансовой отчетности и бухгалтерского учета. Проводится анализ выручки независимой компанией, как для организации, так и для индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ регулирует порядок и все нюансы проведения аудита.

Закон № 307-ФЗ также содержит критерии предприятий, для которых проверки являются обязательными:

  • компании с формой собственности акционерного общества;
  • компании с большим объемом выручки;
  • фондовые и товарные биржи;
  • внебюджетные государственные фонды;
  • открытые акционерные общества;
  • страховые компании;
  • кредитные организации.

Под подобную категорию попадут высокорисковые организации, к примеру, которые скрывают местоположение, ведут сомнительную деятельность в отношении сотрудничества с временными предприятиями.

Заключение аудиторской проверки является неотъемлемой частью бухгалтерского учета.

Читать еще:  Анализ внешней среды фирмы это

Анализ выручки – это финансовые результаты деятельности организации или предпринимателя, получить которые можно с учетом суммы полученной прибыли, уровня рентабельности и прироста капитала.

С помощью анализа выручки осуществляется регулярный контроль над прибылью, определяется влияние различных факторов на финансовые результаты, а также можно оценить резерв увеличения суммы прибыли и ее рентабельность.

Показатели для проведения обязательной аудиторской проверки

Обязательному аудиту подлежат организации с общим объемом годовой выручки 400 миллионов рублей и более, а также предприятия с суммой активов составляющих 60 миллионов рублей (данное положение регулирует Закон № 400-ФЗ от 28.12.2010).

Формулы для проведения факторного исследования предприятия

Факторный анализ позволяет выявить причины, влияющие на показатели прибыли. Необходимая информация для проведения анализа:

  • себестоимость товара (каким образом соотносятся понятия «себестоимости» и «выручка» узнаете тут);
  • количество реализованного товара (как рассчитывается выручка от реализации товара читайте тут);
  • цена проданной продукции.

Список может быть расширен за счет географических факторов деятельности, описания вида работы и т.д.

Чтобы провести анализ выручки, необходимо вычислить следующие показатели:

    Условная выручка. Расчет производится по формуле:

  • УВ – условная выручка.
  • Ц – уровень средней сбыточной цены базового периода.
  • Р – объем фактически сбытого отдельного вида продукции.
  • УЗ – условная сумма затрат;
  • С – себестоимость отдельного вида продукции.
  • УП – условная прибыль.
  • УЗ – условная сумма затрат.

Полученные данные помогут рассчитать влияние на объем выручки других составляющих:

  • Изменение отпускных цен.
  • Изменение объема продаж.
  • Модификация структуры реализованного товара.
  • Изменение себестоимости проданного товара.
  • Изменение себестоимости с учетом структурных сдвигов в составе реализованного товара.

Полученная информация будет являться итогом для понимания положительного или отрицательного воздействия каждого из факторов. Анализ выручки даст понимание причины ее размера и позволит предпринять и продумать шаги по ее увеличению. О том, какими могут быть основные причины снижения выручки, мы рассказывали тут, а из этой статьи вы узнаете, какими способами ее можно увеличить и измерить ее темп.

Пошаговая инструкция проведения

Факторный анализ имеет определенный порядок и проводится в следующем порядке:

  1. Анализ и расчет общих изменений в прибыли. Для расчетов необходимо вывести разницу между отчетным и базовым годом.
  2. Расчет влияния трансформаций уровня цен на прибыль. Для осуществления расчета необходимо найти разницу между уровнем реализации и ценами отчетного и базового периода.
  3. Определение уровня изменений в количестве выпускаемой продукции, имеющего влияние на прибыль. Чтобы получить результат, разницу между прибылью в базовом и отчетном периоде необходимо умножить на коэффициент увеличения выпуска продукции.
  4. Расчет доли влияния прибыли на изменение в структуре продукции. Прибыль базисного года умножается на разницу между коэффициентом увеличения выпуска продукции базового и отчетного года.
  5. Определение уровня воздействия себестоимости продукции на ожидаемую прибыль от реализации товара. Для определения необходимо найти разницу между себестоимостью реализуемой продукции в отчетном периоде и себестоимостью продукции в тарифах базового года.
  6. Расчет всех мер влияния на прибыль предприятия. Подведение итогов.

Обязательный аудит достаточно емкая и затратная по времени работа, имеющая свою структуру:

  1. Планирование аудита. На этом этапе проверки осуществляется оценка присутствующего объема финансовой документации. Далее составляется и заключается договор, регулирующий все условия для проведения проверки. Договор обязательно должен содержать стоимость проведения и сроки аудита.
  2. Проверка всей бухгалтерской, налоговой и финансовой документации предприятия. Это основной этап, в ходе которого достоверность бухгалтерской информации оценивается с учетом всех законодательных норм. Проверке подвергаются:

  • первичные документы;
  • учетная политика компании;
  • подлинность расчетов;
  • уставные документы и регистры бухгалтерского учета.

В этот период составляются рекомендации, обоснованные документально, которые определяют недочеты, повлиявшие на результаты финансовой и бухгалтерской деятельности.

Заключение классифицируется как:

  • модифицированное – содержит выводы об искажении проверенной бухгалтерской отчетности;
  • немодифицированное – выдается в случае отсутствия нарушений и недостоверных фактов в отчетности.
  • Завершающим этапом является подача компанией, в отношении которой осуществлялся аудит заключения в Федеральную службу статистики (Росстат). Сроки подачи заключения регулирует пункт 2 статьи 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  • Работа с Excel

    Построить таблицу в Excel можно на примере продаж магазина бытовой химии (несколько популярных марок стирального порошка) в течение последних 4 месяцев. Для этого необходимо:

    1. Сформировать таблицу, состоящую из наименования товара и количества проданных единиц по каждому месяцу. Для каждого товара следует создать столбец с результатами продаж за каждый месяц и строку с подсчетом общих продаж для всех товаров. Данный шаг позволит проанализировать спрос.
    2. Сформировать рядом еще одну форму, в которой можно посмотреть за счет каких товаров произошел рост за конкретный период, например за второй месяц. Форма состоит из (указаны слева направо) столбца «Факторы», ячеек с указанием суммы предыдущего значения и роста с учетом вычета действительного снижения, «Рост» и «Снижение».

    Формула для столбца «Рост»:

    Формула для столбца «Снижение»:

    Формула для расчета:

    • J3/$I$11 – «рост» к итогу за 2 месяца.
    • K3/$I$11 – «снижение» за 2 месяца.

    Проведение аудиторской проверки включает в себя такой метод, как факторный анализ. Этот вид анализа является специальным методом доказательства в осуществлении проверки. Проведение аудиторских проверок дает предприятиям неоспоримый ряд преимуществ, из которых ключевым является достижение высоких результатов в организации контроля за продуктивной деятельностью компании.

    Факторный анализ прибыли от продаж (пример расчета)

    Оценить результаты деятельности организации можно с помощью разных методик, в том числе используя факторный анализ. Факторный анализ прибыли от продаж позволяет улучшить показатели работы предприятия. Исследование проводится на основании данных бухгалтерской отчетности.

    Для чего нужен факторный анализ прибыли

    Прибылью в организации называют разницу между объемом выручки за проданные товары или услуги и расходами, связанными с приобретением реализованных товаров, а также затратами на их продажу и административными расходами.

    Размер прибыли в организации зависит от многих составляющих:

    • количества товара или услуг, которые были проданы;
    • разнообразия оказываемых услуг или предлагаемых товаров;
    • затрат, осуществляемых в связи с приобретением или производством;
    • стоимости, по которой продукция реализуется.

    Для увеличения прибыли организации применяется факторный анализ прибыли от продаж. Этот метод помогает установить, от чего наибольшим образом зависит объем доходов организации, выявить ведущие факторы, а также позволяет регулировать объемы денежных поступлений. На основании факторного анализа руководство предприятия принимает решения о дальнейшей деятельности организации. Базисом для анализа являются сведения, содержащиеся в бухгалтерской отчетности. Имея значения ключевых показателей и зная методику расчета, провести анализа не составит проблем.

    Факторный анализ прибыли от продаж (пример расчета)

    Анализ требует составления аналитической сводной таблицы, базирующейся на данных отчета о прибылях и убытках. Сведения в таблице измеряются в тысячах рублей.

    Рассмотрим важность каждого из показателей для формирования прибыли.

    • Объем проданной продукции и прибыль организации

    Для анализа необходимо пересчитать количество проданной продукции по базисным ценам: 12 000 / 1,25 = 9 600 тыс. рублей. Таким образом, изменение объема продаж составляет: 9 600 / 11 500 * 100% = 83,5%. Иными словами, количество проданного товара упало на 16,5%. В связи с этим снизилась и прибыль предприятия: 1 600 * (-0,165) = -264 тыс. рублей.

    • Расходы на производство или покупку товара

    Для анализа влияния себестоимости продукции следует пересчитать ее показатель базисного периода на изменения объема проданной продукции: 8 000 * 0,835 = 6 680 тыс. рублей. Выявим разницу с реальной себестоимостью текущего периода: 6 680 – 7 700 = -1 020 тыс. рублей. Этот показатель говорит о том, что себестоимость продукции увеличилась и повлекла за собой уменьшение прибыли.

    • Коммерческие и управленческие расходы

    Анализ влияния расходов производится при сопоставлении показателей базисного года и текущего года. Коммерческие расходы в примере увеличились, в связи с этим прибыль уменьшилась на 200 тыс. рублей (1 500 – 1 300). Увеличение управленческих расходов также повлекло за собой уменьшение прибыли на 150 тыс. рублей (750 – 600). Таким образом, увеличение расходов влечет за собой сокращение прибыли.

    При расчете влияния цен на прибыль организации необходимо сравнить объем полученных доходов за отчетный период в текущих и базисных ценах. Объем продаж в базисных ценах составит: 12 000 / 1,25 = 9 600 тыс. рублей. Влияние цены рассчитывается как: 12 000 – 9 600 = 2 400 тыс. рублей. Поскольку в текущем периоде цены на продаваемую продукцию увеличились, то на результат расчета фактор цены повлиял положительно, то есть прибыль с ростом цены увеличилась на 2 400 тыс. рублей.

    Указанный факторный анализ прибыли от продаж (пример расчета) является одним из вариантов. Он был использован, поскольку строится на данных бухгалтерского учета и может быть использован внешним пользователем для анализа организации. При наличии внутренней информации о факторах, формирующих прибыль, расчет может быть произведен иначе.

    Факторный анализ изменения средних цен и количества товаров по однородным товарным группам

    Факторный анализ изменения средних цен и количества товаров по однородным товарным группам. По достаточно однородным товарам, как например, приведенным в табл. 51.3, правомерно исчислять «среднюю цену» по группе и суммировать количество товаров в натуральных единицах измерения. В этом случае средняя цена по группе (в данном примере — стран), для каждого рассматриваемого периода является средневзвешенной величиной и в динамике она изменяется под влиянием двух факторов: ценового и структурного. Выделить и измерить влияние каждого фактора можно также, используя индексный метод. Для сопоставимой совокупности в теории статистики разработана взаимосвязанная система* индексов средних величин переменного, постоянного составов и структурных сдвигов:

    где — индекс цен переменного состава;

    индекс цен постоянного состава;

    индекс, отражающий влияние структурного фактора.

    * В этой системе и далее индекс «с» относится к сопоставимым странам-контрагентам, а «с1» означает расчет средней базисной цены по структуре текущего периода.

    Данная система индексов не дает полного представления об изменении цен по рассматриваемой совокупности стран.

    По всей совокупности стран-контрагентов взаимосвязанная система индексов средних цен будет следующей:

    Ip нов — влияние на динамику средней цены появления в текущем периоде новых стран-партнеров, а Ip выб — влияние выбытия стран-партнеров.

    В развернутом виде данную систему индексов представим как соотношение средних цен:

    (51.3)

    где — ценовой фактор;

    — структурный фактор.

    Разница числителей и знаменателей этих соотношений цен будет характеризовать абсолютный размер изменения средних цен (Δр), обусловленное различными факторами, т.е.

    Для группы стран дальнего зарубежья приведем расчет этой системы показателей ( I р и Δр)

    Индексы ; а абсолютный размер изменения цен ( Dp ) будет равен: -11,7 + (-3,2) + 0,4 + 2,1 = -12,4 долл. США.

    По сопоставимой совокупности стран-контрагентов индекс переменного состава равен 87,1%, а постоянного — 89,6% т.е.

    Отношение индекса цен переменного состава I к индексу постоянного состава характеризует влияние структурных изменений в объемах экспорта, т.е. = 87,1/89,6 = 0,972, или 97,2%.

    Такое соотношение будет при сопоставлении индексов количества и физического объема, исчисленного по агрегатной форме

    (51.4)

    В рассматриваемом примере значение этих индексов следующее:

    Сопоставление этих индексов также будет характеризовать влияние структурных изменений в экспорте, т.е. 86,8 / 89,3 = 0,972 или 97,2%.

    Индексы стоимости, средних цен переменного .состава и индекс количества также взаимосвязаны, а именно:

    В рассматриваемом примере по сопоставимой совокупности взаимосвязь этих индексов по дальнему зарубежью составила:

    77,8% = 87,1% х 89,3% (см. гр. 7, 8, 9 табл. 51.3).

    Аналогичный анализ можно провести и по группе стран СНГ, а также в целом по всем странам, но в этом случае следует учитывать сменяемость участников внешнеторгового оборота.

    Факторный анализ цены

    • Статьи

    Интеграция диаграмм waterfall с PowerPoint

    Основное преимущество пакета Microsoft Office – это интегрированность и возможность легко связать файлы, созданные в различных приложениях пакета. Это позволяет в дальнейшем значительно сократить время на обновление файлов при изменении данных. И если вы уже построили диаграмму типа waterfall при помощи надстройки Waterfall Chart Studio в Excel’е, то вам стоит связать эту диаграмму с презентацией PowerPoint.

    Как анализировать диаграмму «waterfall» (водопад)

    Диаграмма «waterfall» (она же «водопад», она же «мост», она же «bridge» и т.д.) является неотъемлемой частью презентации отклонений финансовых показателей. Однако при первом знакомстве с ней мало кто понимает, что означают все эти летающие красные и зеленые прямоугольники. Но как только вы разберетесь с тем, как правильно ее анализировать, вы сразу же сможете увидеть, насколько она полезна для объяснения причин отклонений. Данная статья призвана вам в этом помочь.

    Упала выручка? Выросла себестоимость? Чистая прибыль продолжает снижаться? Почему?

    Каждый раз, когда мы сталкиваемся с неудовлетворительным финансовым результатом, мы пытаемся понять, что необходимо изменить для увеличения прибыли. Поиск причин всегда начинается с анализа финансовых показателей, который позволяет выявить факторы негативного воздействия. Для повышения эффективности бизнеса необходимо нейтрализовать действие этих факторов. Но выполнить такой анализ непросто, ведь за каждой статьей финансовой отчетности скрываются бизнес-процессы со своим набором показателей эффективности.

    Факторный анализ выручки в Excel. Практическое руководство.

    Для того, чтобы эффективно управлять продажами, необходимо правильно оценивать факторы, которые оказывают влияние на выручку. Без такой оценки управленческие решения могут привести к непредсказуемым результатам. В сети можно найти множество примеров факторного анализа выручки в Excel. Однако большинство из них написаны для того, чтобы показать методологические аспекты и не имеют большой практической пользы. Цель данной статьи — показать, как разработать факторную модель выручки в соответствии с потребностями бизнеса.

    Горизонтальный анализ с помощью диаграммы «водопад»

    Использование диаграммы «водопад» для визуализации результатов горизонтального анализа, позволяет одним взглядом определить основные отклонения, которые оказали влияние на финансовый результат. Это существенно экономит время и делает результат анализа более понятными. Данная статья демонстрирует как визуализировать результат горизонтального анализа с помощью надстройки Waterfall Chart Studio Pro на примере Отчета о прибылях и убытках компании Tesla Motors, Inc

    Самый быстрый способ сделать ABC-анализ в Excel

    Несмотря на широкое применение ABC-анализа в различных сферах, в Microsoft Excel отсутствует возможность выполнять его автоматически. Поэтому вам придется потрудиться, чтобы справиться с этой задачей. Прочитав данную статью, вы узнаете о том, как сделать ABC-анализ в Excel всего за несколько кликов мыши.

    Самая распространенная ошибка в ABC-анализе

    ABC-анализ нашел широкое применение в бизнесе. Этот анализ применяют для управления запасами, коммерческой политикой, ассортиментом и затратами. Ошибки, допущенные в процессе анализа, могут иметь очень серьезные последствия для бизнеса. Прочитав данную статью, вы узнаете о самой распространенной ошибке в ABC-анализе, к чему это может привести, а также о том, как ее можно избежать.

    Управление рисками инвестиционного проекта с помощью анализа безубыточности

    Приходилось ли вам сталкиваться с ситуацией, когда во время реализации инвестиционного проекта плановые показатели начинали выходить из-под контроля? Такие отклонения, как удорожание работ, отставание от сроков, изменение курсов валют, рост цен способны полностью провалить проект. Для того, чтобы заранее подготовиться к возможным неприятностям, необходимо определить показатели, которые в наибольшей степени могут повлиять на эффективность проекта. Одним из способов такой оценки является анализ безубыточности, о котором и пойдет речь в данной статье.

    Анализ безубыточности инвестиционного проекта в Excel

    В предыдущей статье «Управление рисками инвестиционного проекта с помощью анализа безубыточности» мы разбирали, что же из себя представляет анализ безубыточности инвестиционных проектов. Данная статья является продолжением, из которого вы узнаете о том, как можно выполнить анализ безубыточности в Excel с помощью подбора параметра, и почему вместо этого лучше использовать надстройку «Анализ безубыточности инвестиционных проектов».

    Fincontrollex® is registered trademark of Fincontrollex project in the United States and other countries.
    Microsoft and the Office logo are trademarks or registered trademarks of Microsoft Corporation in the United States and/or other countries.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector