Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Получение денег по векселю

Вексель как ценная бумага: от получения до списания

Бухгалтерский учет векселя третьего лица

Общепринятого определения векселя третьего лица нет, но мы будем понимать под ним вексель, держателем которого является лицо, получившее вексель не от векселедателя, а от другого векселедержателя.

Посмотрим, как учитывается такой вексель в бухгалтерском учете. Сразу скажем, что в этой статье мы не будем рассматривать учет доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Этому была посвящена отдельная статья в , 2013, № 12, с. 33.

Получаем вексель третьего лица

Вексель третьего лица, полученный в оплату за товары (работы, услуги), у векселедержателя может признаваться:

  • денежным эквивалентом;
  • финансовым вложением;
  • дебиторской задолженностью.

Если вексель ликвидный и ваша организация намерена использовать его как средство платежа или предъявить к погашению в течение 3 месяцев, то такой вексель признается денежным эквиваленто м п. 5 ПБУ 23/2011 . Эквивалентами могут быть признаны как доходные векселя, так и бездоходные. Обычно денежные эквиваленты — это векселя крупнейших банков. Такие векселя можно учитывать на отдельном субсчете «Денежные эквиваленты» к счету 58. В балансе они отражаются в группе статей 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» в разделе II «Оборотные активы».

Вексель третьего лица, не признаваемый денежным эквивалентом, по которому предусмотрен доход в виде процентов или дисконта, относится к финансовым вложения м пп. 2, 3 ПБУ 19/02 и отражается по стоимости переданных за вексель денег или по стоимости товаров, в оплату которых получен вексел ь пп. 9, 14 ПБУ 19/02 , на счете 58 «Финансовые вложения», субсчет «Ценные бумаги».

В балансе такие векселя должны быть показаны:

  • погашение векселя или его продажа, передача в оплату не ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, то в группе статей 1170 «Финансовые вложения» раздела I «Внеоборотные активы»;
  • погашение векселя или его продажа, передача в оплату ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, то в группе статей 1240 «Финансовые вложения» раздела II «Оборотные активы».

Бездоходные векселя, не признанные денежными эквивалентами, учитываются на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и признаются в балансе в группе статей 1230 «Дебиторская задолженность» раздела II «Оборотные активы».

Учитываем доходы по векселю

Бухучет дисконта. Порядок учета дисконта по векселям, которые признаны финансовыми вложениями или денежными эквивалентами, одинаков.

Чтобы упростить составление бухгалтерской отчетности, лучше проценты (дисконт) учитывать отдельно от стоимости векселя на отдельном субсчете «Дисконт/ процент» к счету 58 или 76. Для признания в учете дисконта нужно выбрать один из следующих вариантов и закрепить его в учетной политик е п. 22 ПБУ 19/02 .

ВАРИАНТ 1. Дисконт признается равномерно в течение срока, оставшегося до погашения векселя. Для этого сумму дисконта по векселю (то есть разницу между номиналом и ценой приобретения векселя) нужно разделить на количество дней с даты получения векселя до даты его предъявления к платежу.

Количество дней владения векселем в месяце определяется так:

  • в месяце получения векселя — со дня, следующего за днем получения векселя, по последнее число месяца;
  • в месяце выбытия векселя — с 1-го числа месяца по день погашения или передачи векселя по индоссаменту (при продаже векселя или передаче его в оплату);
  • в других месяцах — как календарное количество дней в месяце.

В учете дисконт, начисленный за месяц, признаем доходом ежемесячно проводкой по дебету счета 58 «Финансовые вложения», субсчет «Дисконт/ проценты», и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

В балансе стоимость векселя в группе статей «Финансовые вложения» нужно показать с учетом признанного дисконта. Такой вариант учета дисконта позволяет показать пользователям отчетности увеличение реальной стоимости векселя по мере приближения даты погашения.

Также допустимо вместо счета 58 «Финансовые вложения» отражать дисконт на счете 76 «Прочие дебиторы и кредиторы» и в балансе в группе статей 1230 «Дебиторская задолженность» раздела II «Оборотные активы».

В отчете о финансовых результатах дисконт формирует показатель по строке 2320 «Проценты к получению».

ВАРИАНТ 2. Дисконт по векселю признается единовременно при продаже или погашении векселя. Этот способ подходит для тех случаев, когда дисконт по векселю несущественный, а срок погашения векселя небольшой.

Бухучет процентов. Порядок учета процентов по векселю не урегулирован нормативными актами по бухгалтерскому учету, поэтому организации следует самостоятельно разработать его и закрепить в учетной политике.

Поскольку с экономической точки зрения процентные векселя не отличаются от дисконтных, то проценты по векселю можно учитывать так же, как и дискон т пп. 5, 7 ПБУ 1/2008 .

Проценты по векселю рассчитываются исходя из годовой процентной ставки, номинала векселя и количества дней владения векселем.

Традиционно проценты по векселям начисляют ежемесячно в последний день месяца проводкой по дебету счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» и кредиту счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Доходы».

Продаем, погашаем вексель или передаем в оплату товаров (работ, услуг)

Покажем, как отразить выбытие векселя в разных ситуациях. При этом проводки приведем для случая, когда учет процентов (дисконта) ведется на счете 58.

Как обналичить Вексель Сбербанка России на предъявителя

Потребность иметь при себе деньги возникает всегда. Для безопасности не стоит хранить большие суммы наличных, носить их с собой. Есть выход – использование ценных бумаг, то есть векселя.

Выделяют различные его виды, каждый из которых имеет свои особенности. В нем содержится информация в письменной форме по поводу обязательства банковского учреждения непосредственно перед векселедержателем.

Разновидности

Данный финансовый инструмент выполняет две ключевые функциональные задачи. В первую очередь стоит отметить возможность оплаты товара, услуг. С его помощью можно получить ссуду, предоставить кредит. Это привлекательный момент для кредиторов.

Следующая функция – гарант, подтверждение надежности совершения сделки. Этот момент привлекает вторую сторону.

Выделяют такие разновидности простого типа векселя:

  • Представлен в национальной, либо иностранной валюте процентный вексель Сбербанка. Сумма дохода начисляется непосредственно на номинал. Речь идет о процентных начислениях.
  • Представлен в национальной, либо иностранной валюте дисконтный вексель от Сбербанка. Выплата дохода происходит следующим образом. Применяется уравнение разницы номинала и цены реализации владельцу векселя в первой степени. Как видно представлен разный номинал данного финансового инструмента.

Период

Следует также выделить сроки платежей:

  • Речь идет о сроке от 91 до 730 дней. Обязательно придерживается условие не позднее даты, оговоренной в договоре.
  • Тип по предъявлению, устанавливается не ранее оговоренной обеими сторонами даты. Сбербанк устанавливает срок от 14 до 730 дней с начислением в определенном размере дохода.

Если речь идет о дисконтном векселе, тогда выделяют такие строки выдачи от 91 до 730 дней и 14 до 730 дней.

Стоит отметить возможность пользователям получить простые векселя от Сбербанка процентного и дисконтного типа, которые оплачиваются банковским учреждением в рублях.

Для приобретения векселя стоит проконсультировать с работниками банка. Оптимальным выходом станет подробная справка в любом отделении Сбербанка.

Положительные стороны

К плюсам использования простого векселя относят ряд характеристик:

  • скорость, удобство расчетов за товары, услуги или же работы;
  • это отличный вариант выгодно вложить денежные средства, возможность получить в скором времени прибыль;
  • это вариант обеспечения, которое понадобится пользователю во время получения кредита или же гарантии (вы сможете сохранить свои вложения, получить в ближайшем будущем сумму дохода);
  • возможен также другой, не менее приятный вариант, компенсация расходов по кредиту (это действительно удобный финансовый инструмент);
  • оформление векселя доступно в большинстве отделениях. Речь идет обо всех больших населенных пунктах страны;
  • возможность передачи;
  • высокий уровень защиты ведь, таким образом, минимизируется риск подделок.

Присутствует электронная база касательно всех выпущенных финансовых инструментов. Чтобы обезопасить себя, быть максимально спокойным стоит сделать следующее. В первую очередь стоит убедиться в подлинности финансового инструмента. Для этого достаточно позвонить в учреждение. Вы сможете в быстрый промежуток времени получить нужную информацию по поводу достоверности выдачи векселя. Вы указываете реквизиты. Альтернативный вариант – экспертиза в определенном банковском учреждении.

Отдельно стоит отметить особенности проведения экспертизы.

Она проводится в случае сомнения подлинности ценной бумаги. Использует банк Акт приема – передачи, затем проводит вследствие этого процедуру. В конце предъявляет банковское учреждение информацию в устной форме касательно его подлинности, или же не платежности.

Стоит отдельно отметить, что отпадает необходимость перевозить на постоянной основе данный финансовый инструмент. У вас есть возможность заключить специальный договор на приобретение. Применяются публичные условия, возможен индивидуальный подход к каждому пользователю отдельно.

Приятным и выгодным решением станет повторное размещение финансового инструмента. Ведь для своих клиентов Сбербанк предусмотрел такие условия.

  • В первом случае на 5%, или же в 1,05 раза увеличивается процентная ставка. Следующий период составляет месяц, или же больший промежуток времени.
  • Во втором случае становится больше на 10%, что составляет увеличение на 1,1 раз при превышении в 2 раза.

Выдачи

Занимаются выдачей структурные подразделения банковского учреждения. Проводится процедура на основе Договора выдачи.

  • Заключается в одном филиале банковского учреждения, возможна выдача в другом городе.
  • Документы ваши должны подтверждать вашу личность и ваш статус.
  • Следующим шагом становится заполнение заявления. В нем вы просите выдать вам ценную бумагу, сносите в кассу стоимость такого рода покупки.
  • После этого вы получаете пакет документации касательно пользования услуг, предоставленных банковским учреждением.
Читать еще:  Возврат денег при оплате наличными

Чтобы получить средств по векселю потребуется обращение к векселедателю. У клиента есть возможность получить средства наличными, либо безналичным путем. Чтобы минимизировать неприятности, сложности в этом вопросе необходимо более внимательно относиться к своим активам. Речь идет о внимательном изучении условий Договора, о следовании всех условий получения средств в дальнейшем.

Также стоит контролировать срок давности, принимать соответственные меры вовремя.

Такой финансовый инструмент можно при желании приобрести в банке. Именно в банковском учреждении оговариваются ключевые моменты касательно стоимости, будущих условий, особенностей.

Заранее предусматривается способ погашения, либо продажи векселя третьему лицу, если клиент видит такую потребность.

Числом, которое считается датой выдачи ценной бумаги, является дата, когда вы вносите средства в кассу. Число оплатных бланков должно соответствовать числу проведенных платежей.

Выделяют такие варианты выдачи:

  • списание средств в филиале, который выдал вексель;
  • возможно списание в открытом счете другой организации.

Период

Помимо покупки векселя Сбербанка стоит знать о сроках давности, которые составляют три года. В подобных вопросах банк опирается на нормативную базу.

Порядок проведения процедуры аналогичный.

После того, как прошло три года, обязательство банковского учреждения по оплате ценной бумаги теряет силу. Материальное право прекращает свое действие.

Вопросы

Стоит рассмотреть вопрос того, вексель Сбербанка на предъявителя, как обналичить. Стоит иметь с собой непосредственно рассматриваемый финансовый инструмент. Обязательно предъявите в банковском учреждении АКТ приема – передачи векселей для обмена.

Проводится оплата через кассу в том случае, если занимается оформлением физическое лицо. Если речь идет об юридических лицах, тогда оплата наличными средствами запрещена. Альтернативой считается использование безналичного способа оплаты. Для этого возможно воспользоваться безналичными денежными средствами, либо картой.

Услуги

Большинство клиентов интересуются, какие тарифы, цена услуг покупки векселя в Сбербанке. Вы сможете получить всю информацию в полном объеме по горячей линии Сбербанка.

Выдача, даже если происходит не по месту, оплата векселя бесплатна. То же касается случаев эквивалентного обмена, или устной консультации непосредственно в банковском учреждении.

За хранение придется клиенту банка заплатить 15 – 45 рублей в день, все зависит от оговоренных ранее условиях, указанных в Договоре.

В индивидуальном порядке устанавливаются процентные ставки, ведь доходность банка, курсы валюты невозможно угадать.

Важно. На стоимость векселя влияет ряд таких факторов, как инфляция, доходность конкретного банковского учреждения.

Обменные операции

Один вексель можно обменять на несколько единиц ценных бумаг только меньшего номинала. То же касается и обратных ситуаций. Совершают подобного рода операции, основываясь на Договор обмена.

Банковское учреждение Сбербанка принимает исключительно те векселя, последний индоссамент которых бланковый, либо оформлен на учреждение.

Стоит знать об основных условиях обмена:

  • обмен финансового инструмента на аналогичный номинал;
  • предъявление происходит в период всего срока платежа. Обменные операции возможны до начала этого срока.

Минимальным номиналом считается тот, который установлен банком. Для проведения процедуры вам понадобятся такие документы, как вексель, Договор обмена, Акт приема – передачи и ваши документы.

Условия хранения

В том случае, если вы не знаете где же хранить вексель, тогда воспользуйтесь следующими рекомендациями.

Учреждение предлагает размещать, хранить данные финансовые инструменты. От вас зависит конкретный период, вы подбираете его самостоятельным образом.

Принимает банк ценные бумаги, основываясь на Договор хранения, который заключается с владельцем, а также основываясь на АКТ приема – передачи. Исходя из вышеперечисленной информации, банк выполняет функциональную работу, сохраняя в целостности ценный документ.

Многие клиенты предполагают, что по одному договору можно хранить несколько типов ценных бумаг сразу. Это не совсем так, ведь храниться могут либо векселя, либо депозитные сертификаты. Совмещение данных финансовых инструментов невозможно.

Стоит рассмотреть, какие выделяют права:

  • владелец может досрочно получить все или же определенную часть ценных бумаг в период хранения;
  • также можно поручить Банку провести ряд оплат касательно ценных бумаг.

Подготовительный этап

Для заключения Оговора вам понадобятся:

  • паспорт или другой документ, который подтверждает личность физического лица;
  • это могут быть документы, подтверждающие полномочия лица, действующего на правах заверенной копии физического лица;
  • вам понадобится банковская карточка;
  • лист записи, выписка, лицензия на законность деятельности;
  • информацию касательно клиента;
  • опросный лист;
  • документы, которые станут подтверждениями проведения между сторонами расчетов, как наличным, так и безналичным путем (оплата услуг или выполненных второй стороной услуг на вексельную сумму).

Особенные услуги

Чтобы исключить вероятность риска, существует определенная услуга. Доставку проводят непосредственно к месту нахождения приобретаемых, либо простых векселей. Аналогичная процедура проводится касательно депозитных сертификатов банковского учреждения.

Проводится Сбербанком доставка, основываясь на такие документы:

  • Оформляется как разово, так и долгосрочно договор доставки. Основным условием при этом является заключение договора. Этот документ подтверждает факт операции, по которой ценные бумаги не были выданы ранее;
  • Следующим ключевым документом является договор выдачи с условием доставки

Спорные вопросы

Речь идет о присвоении оплаты иностранными юридическими лицами, которые имеют филиалы на территории страны. Данный финансовый инструмент является доходом, соответственно, подлежит процедуре обязательного налогообложения.

Чтобы обезопасить себя, избежать необходимости двойного налогообложения стоит предоставить в банковское учреждение такой пакет документации:

  • подтверждение того, что данная организация на постоянной основе находится на территории России, договор о невозможности двойного налогообложения;
  • документы касательно права получения дохода;
  • подтверждающие личность документы.

При возникновении других спорных вопросов стоит позвонить на горящую линию «900», либо обратиться непосредственно в банковское отделение, проконсультироваться с работниками Сбербанка.

Видно, что Сбербанк заботится о своих клиентах. Речь идет о широких функциональных возможностях. Ведь клиент имеет право воспользоваться услугой доставки финансового инструмента, обезопасить себя с помощью проведения экспертизы. Ведь процедура подтвердит в короткий срок времени подлинность векселя.

Выделяют различные типы векселя, условия получения, выдачи, размещения. Прежде всего, стоит отметить, что это ценная бумага, которая является в тот же момент долговым обязательством. Особенности использования, специальные условия по поводу хранения и доставки оговариваются заранее между двумя сторонами: клиентом и банком.

Заключение

С хорошей стороны зарекомендовал себя Сбербанк, завоевал любовь пользователей. Это надежное банковское учреждение, с помощью которого можно не только сохранить, но и приумножить свои денежные средства.

Можно сделать вывод о том, что этот финансовый инструмент, предназначенный не только для сохранения, но и для увеличения ваших средств. Вексель достаточно часто используют в качестве гаранта. Ведь таким образом защищаются финансовые интересы обеих сторон.

Пошаговая инструкция как обналичивать вексель + подводные камни продажи, погашения и списания

Приветствую всех, кто заинтересовался вопросом, можно ли заработать, покупая ценные бумаги, если ты не являешься специалистом в области финансов. Люди, с одной стороны, готовы к сделкам с банковскими векселями, а с другой их пугает кажущаяся сложность процедуры. Предлагаю выяснить, как обналичить вексель, можно ли его продать и заработать.

Когда можно обналичить вексель Сбербанка на предъявителя

Покупка ценной бумаги может стать неплохим капиталовложением, если знать ряд особенностей. Новичкам в сфере инвестирования лучше остановить свой выбор на Сбербанке. Пока он признается самым надежным банком в России.

Юридическим и физическим лицам организация предлагает к покупке векселя на предъявителя. Сроки обналичивания разные в зависимости от вида ценной бумаги.

Дисконтный вексель обналичат:

  1. В дату, указанную на самой бумаге. Если посетить банк в установленный срок не получится, предоставляется дополнительно 2 рабочих дня.
  2. Обналичить могут в любой момент по желанию, но не ранее установленной даты начала.

Процентный вексель обналичат:

  1. В определенный промежуток времени, указанный на бумаге. Т.е. можно прийти в банк за своими деньгами в любой момент между двумя обозначенными датами. Обычно срок этот – месяц.
  2. Обналичить можно в любой момент, но не раньше указанной даты начала.

Если вексель на предъявителя, обналичить его в банке необходимо в течение 3 лет – это срок давности. Иначе долговые обязательства утрачивают силу.

Сбербанк может обналичить финансовый продукт досрочно, но на индивидуальных условиях.

Пошаговая инструкция по обналичке векселей

Чтобы обналичить ценную бумагу, ее владельцу нужно обратиться в отделение банка. Необходимо то учреждение, котором она была приобретена. Схема, по которой объект обналичат, для всех финансовых структур сходна.

От физического лица затребуют:

  • общегражданский паспорт;
  • сам вексель;
  • заявление.

Если обналичить намеревается организация, необходим больший пакет документов:

  • доверенность на право передачи;
  • удостоверение личности лица, которое выступает от имени организации;
  • вексель;
  • заявление.

Плюс при передаче доверенное лицо или сам владелец заполняет акт приема-передачи.

  1. В назначенный срок необходимо посетить отделение банка и обратиться к менеджеру с просьбой обналичить ЦБ.
  2. Сотрудник банка проверит паспорт и изымет вексель на экспертизу. Он обязательно взамен должен предоставить расписку о принятии. Эту процедуру осуществляют не всегда.
  3. После проверки объект обналичат, и владельцу выдадут сумму, равную его стоимости.

Деньги предоставляют на выбор:

  • наличными;
  • переводят на вновь открытый счет;
  • перечисляют на банковскую карту.

Полученная итоговая сумма зависит от процентной ставки и доходности. Первая устанавливаются в индивидуальном порядке. Она зависит от курса национальной валюты и срока хранения. Доходность заранее просчитать невозможно. Кроме того, она зависит от:

  • доходности банка на день, когда владелец обратился с просьбой обналичить;
  • уровня инфляции в РФ.
Читать еще:  Внесение денег в кассу организации

Особенности обналички

НДФЛ платить нужно, но не со всей суммы, полученной при обналичивании. Налог платится только с дохода. В случае с процентным векселем это проценты, с дисконтным – сумма дисконта. Декларацию в налоговой держатель заполняет самостоятельно. Вся информация по вопросу содержится в ст. 228 Налогового кодекса.

Еще одна особенность, связанная с покупкой векселя – возможность сдать его на хранение в банк, где он был приобретен. Объект будет находиться здесь вплоть до момента, как владелец решит его обналичить. Услуга актуальна, если речь идет о крупной сумме. В банке легко заказать услуги инкассаторов, которые перевезут сам вексель и деньги.

Как списать вексель

Необходимость списать вексель возникает, только если его владелец – организация. Тогда эту операцию требуется отражать в бухгалтерской отчетности.

Если финансовый продукт был обналичен и по нему получен доход (проценты или дисконт), сумму проводят по строке 2320 – «Прочие доходы».

Не всегда приобретение оказывается доходным. При убытках минусовой результат нужно отразить по строке 2350 – «Прочие расходы».

Как погасить вексель

Погашение векселя – это его оплата, т.е. обналичивание. Владельцу важно соблюсти три правила. Вексель предъявляется:

  • в строго отведенное время;
  • в надлежащем месте;
  • уполномоченному лицу.

Иногда плательщик настаивает на проведении экспертизы. Перед передачей на экспертизу нужно требовать расписку о принятии, а еще лучше – заверенную копию ценной бумаги. Бывали прецеденты, когда о принятом векселе просто благополучно забывали, а владелец оставался ни с чем, т.к. не мог доказать факт передачи.

Если экспертиза завершается успешно, дальше следует денежный расчет. Если плательщик не банк, обналичить расписку можно путем передачи имущественного объекта, а не денег, но только при согласии владельца.

Если акцептант отказывает обналичить, он выдает расписку. В таком случае держателю нужно обратиться к нотариусу, который составит протест и еще раз уже самостоятельно потребует обналичить вексель у плательщика. При повторном отказе нужно обращаться в третейский суд. Если и его решения акцептант не выполнит, выходом будет только обращение с иском в арбитраж.

Подать заявление в суд нужно и в случае, если плательщик уклоняется от обязанности обналичить иным способом. Например, если просто не пускают в здание, где он расположен, – это уже уклонение.

Как предъявить к оплате

Если у владельца бумаги нет возможности явиться к плательщику самостоятельно, чтобы ее обналичить, можно отправить доверенное лицо. В таком случае оформляется доверенность у нотариуса. Но когда на бланке проставлена отметка о препоручительном индоссаменте, она не нужна. Тогда доверенному лицу потребуется просто предъявить удостоверение личности.

Дополнительно от любого предъявителя потребуют заявление с просьбой обналичить и акт приема-передачи. Все можно заполнить на месте.

Как продать

Дожидаться оговоренного срока, чтобы обналичить вексель, держателю необязательно. Его можно продать третьему лицу. Ограничений для физлиц и организаций в части купли-продажи в РФ не существует.

Продать можно следующими способами:

  1. Использовать как платежное средство в бартерных сделках и в качестве взноса при ипотечном кредитовании. Например, Альфа-банк принимает их, заключая кредитные договоры.
  2. Заплатить им за полученные товары или услуги.
  3. Заложить в банке как средство обеспечения.
  4. Обменять на другие ценные бумаги.
  5. Выставить на продажу на рынке ценных бумаг.

При покупке векселя заключается договор, в котором указываются все реквизиты покупателя. Далее он формирует платежное поручение и перечисляет денежные средства владельцу. В течение одного дня после перечисления составляется договор купли-продажи. Учитывая, что тарифы со временем меняются, иногда на сделке удается прилично заработать.

Заключение

Покупка и дальнейшая реализация векселя могут быть выгодными, если умеешь правильно и вовремя его обналичить. Плюс важен фактор везения, который зависит от экономической ситуации в стране, но предсказать его невозможно. Сама процедура приобретения и реализации выглядит сложной только на первый взгляд.

Надеюсь, информация окажется полезной для тех, кто решил попробовать себя в качестве покупателя ценных бумаг. Подписывайтесь на наши статьи и делитесь полезной информацией в соцсетях.

Как обналичить векселя: пошаговое руководство для чайников

Приветствую, мои дорогие читатели.

Я уже рассказывал, что такое вексель и как правильно заключить договор на его покупку. Но вот настала пора вернуть деньги. Предлагаю выяснить, как обналичить вексель.

Пошаговая инструкция по обналичке векселей

По истечении сроков банк обязан выплатить вексельную сумму плюс доход по процентным и дисконтным векселям. Вексель можно обналичить в банке и тех его структурных подразделениях, которые уполномочены на совершение сделок по вексельным операциям.

Физическим лицам обналичить вексель довольно просто:

  1. Векселедержатель обращается в банк или филиал с заявлением и пакетом документов.
  2. При необходимости банк инициирует изъятие заемного письма, чтобы провести экспертизу. Взамен клиенту выдается расписка.
  3. Последний шаг – передача обналиченной суммы, эквивалентной стоимости документа, за минусом комиссии согласно банковским тарифам.

Перечень документов физлица для предъявления в банк

Перед походом в банк частному лицу нужно собрать такие документы:

  • оригинальный вексель;
  • заявление по образцу;
  • гражданский паспорт клиента;
  • опросный лист по форме банка;
  • нотариальную доверенность и паспорт для представителя векселеприобретателя или векселедержателя;
  • документы, подтверждающие расчеты между контрагентами наличным или безналичным путем;
  • акт приема-передачи к договору.

Перечень документов юрлица для предъявления в банк

Организация, чтобы обналичить вексель, готовит свой пакет:

  • собственно долговая расписка;
  • заявление;
  • гражданский паспорт представителя компании;
  • документы, подтверждающие его полномочия;
  • подлинник устава компании или нотариально заверенная копия;
  • банковскую карточку юридического лица;
  • лицензию на осуществление деятельности;
  • информационные сведения по форме банка;
  • опросный лист;
  • документы, подтверждающие сделку.

Полный перечень документов, необходимый, чтобы обналичить ценные бумаги, можно найти на веб-сайте Сбербанка или в местном отделении кредитной организации.

Процедура для коммерческих предприятий и ИП отличается тем, что обналичить придется в два этапа. Сначала фирма оформляет услугу «автоплатеж» в интернет-банкинге или в отделении банка. В день Х финансы переводом поступают на заявленный карточный или расчетный счет компании, откуда уже можно снимать наличные.

Особенности обналички

При реализации схемы обналичивания средства можно принять несколькими способами на выбор:

  1. Выдача кеша на руки.
  2. Перечисление на новую банковскую карту с единовременным либо многократным снятием в операционных отделах банка и через банкоматы.
  3. Зачисление денег на предварительно открытый вклад векселедержателя. Чтобы обналичить эту сумму, вклад закрывают.

Существует возможность предъявить ДЦБ для досрочного возмещения на условиях банка. Для этого пишется заявление о намерении:

  • досрочно его обналичить;
  • получить кредит на неотложные нужды в наличных под залог указанной ценной бумаги, др.

Когда можно обналичить вексель Сбербанка на предъявителя

Одновременно с покупкой векселя на предъявителя оговариваются и прописываются в договоре временные рамки его погашения. Это может быть:

  1. Определенная дата + два дня к указанному сроку по умолчанию.
  2. Конкретный диапазон времени – как правило, до одного месяца.
  3. Без привязки во времени, но на момент предъявления ценной бумаги.

Как списать вексель

Продажа, погашение или передача долгового обязательства в оплату за услуги отражаются в финансовой отчетности предприятия. Независимо от способа выбывания бухгалтер организации должен списать ДЦБ.

Прибыль по сделке процентных и дисконтных векселей проводят по строке 2320 «Прочие доходы». Убытки списываются по строке 2350 «Прочие расходы».

Вексель, договоры с должником, акты выполненных работ, накладные на поставленный товар – документы, подтверждающие долг, и основание вексельной задолженности. Бухгалтер, начисляя налог на прибыль, может уменьшить налоговую базу на сумму долга.

Как погасить вексель

Термин означает произвести расчеты, когда векселедатель или иное указанное в договоре лицо получает его стоимость.

Владелец документа находится в жестких рамках вексельного законодательства и обязан соблюсти все требования:

  • обратиться за погашением в строго назначенное время;
  • в определенное место;
  • к уполномоченному лицу.

Как и в случае с банком, плательщик имеет право потребовать экспертизы ценной бумаги. В такой ситуации вексель передается под расписку, а сам владелец имеет право присутствовать на экспертизе в качестве наблюдателя.

После положительного результата ДЦБ будет обналичена.

Как предъявить к оплате

Держатель векселя может не присутствовать лично, когда ценная бумага обналичена, а задействовать третье лицо.

В зависимости от наличия или отсутствия надписи на векселе существует два варианта:

  1. Если вексель имеет отметку о препоручительном индоссаменте, доверенному лицу достаточно предъявить нужные документы (см. выше) и заявление.
  2. Если такой отметки нет, оформляется нотариальная доверенность.

С обязательным пакетом документов на руках уполномоченный представитель обналичит вексельное обязательство в стандартном порядке.

Как обменять вексель

Альфа-Банк, Сбербанк и другие кредитно-финансовые организации позволяют обналичить вексель на определенных условиях. Одна ДЦБ подлежит обмену на несколько расписок меньшего достоинства и наоборот.

При этом соблюдаются правила равноценного обмена, т.е.:

  • рублевые обмениваются только на рублевые;
  • валютные, соответственно, с номиналом в той же валюте;
  • с оговоркой эффективного платежа меняются на такие же: с номиналом в той же валюте и т.д.

Бумаги принимаются к обмену до наступления даты платежа и до сроков исковой давности. При заключении сделки оформляется договор обмена.

Как продать

Вексель имеет платежеспособные свойства. Им можно рассчитываться по сделкам, отдавать в залог, продавать.

Существует несколько способов использовать его в коммерческих сделках:

  • в качестве оплаты по бартерным операциям;
  • в виде ипотечного взноса;
  • как плату за товар или услугу;
  • как залог;
  • обмен на другие ценные бумаги.
Читать еще:  Сайты для заработка денег без вложений

О том, что нужно знать и как оформить договора купли-продажи, я говорил в предыдущих статьях. Если интересно, вы найдете их на нашем портале.

Заключение

Оборот векселей достаточно распространен в хозяйственных сделках, а игра на рынке ценных бумаг может принести как доход, так и убытки. Чем больше опыт и процент везения, тем выше шанс выгодно приобрести и вовремя сбыть бумаги, чья стоимость зависит от процентной ставки и доходности. Заходите на наш сайт, находите полезные статьи, делитесь своим опыта.

Вексель вместо денег

«Московский бухгалтер», N 10, 2002

(НДС и налог на прибыль при расчетах векселями)

За приобретенный товар совсем не обязательно рассчитываться деньгами. Бывает, что покупатель выдает вексель. Зачастую номинальная стоимость этой ценной бумаги превышает стоимость отгруженной партии товара. Можно ли считать вексель оплатой? Нужно ли облагать налогами полученную разницу?

В последнее время векселя используются все чаще и чаще, особенно при покупке товара. Это весьма удобно: можно не искать денежные средства, а расплатиться ценной бумагой. Однако вексель векселю рознь. К тому же налогообложение при расчетах векселями имеет некоторые особенности.

Векселя бывают разные

Получив от покупателя вексель за отгруженные товары, бухгалтеры задаются вопросом, можно ли эту операцию считать оплатой отгруженной продукции. Отметим, что вопрос актуален только для организаций, исчисляющих НДС «по оплате».

Вексель, полученный за отгруженную продукцию, называется товарным. Он может быть простым и переводным. В первом случае в операции участвуют продавец и покупатель. Если организация выписывает такой вексель, то при его получении нельзя сказать, что товар оплачен. Выдавая простой вексель, покупатель всего лишь отсрочивает платеж. Иначе говоря, он дает гарантию того, что в определенный срок материальные ценности обязательно будут оплачены. Поэтому покупатель продолжает оставаться должником. Лишь когда он погасит выданный вексель, его задолженность перед продавцом закроется. Тогда и нужно начислить НДС. Это следует из п.4 ст.167 НК РФ.

Пример 1. ООО «Ластек» в сентябре 2002 г. отгрузило фирме «Ростен» товары на сумму 18 000 руб., в том числе НДС — 3000 руб. Покупная стоимость продукции составила 12 000 руб. В обеспечение платежа «Ростен» выдал собственный вексель. Его номинальная стоимость — 18 000 руб. Срок платежа по векселю наступил в октябре 2002 г. ООО «Ластек» ведет учетную политику для целей НДС «по оплате».

В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны проводки:

в сентябре 2002 г.

Дебет 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит 90

  • 18 000 руб. — отражена отгрузка товаров;

Дебет 90 Кредит 76 субсчет «НДС по отгруженной, но не оплаченной продукции»

  • 3000 руб. — показан НДС с отгруженных, но не оплаченных товаров;

Дебет 90 Кредит 41

  • 12 000 руб. — списана покупная стоимость товаров;

Дебет 62 субсчет «Векселя полученные» Кредит 62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками»

  • 18 000 руб. — отражено получение векселя от покупателя в обеспечение оплаты;

в октябре 2002 г.

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Векселя полученные»

  • 18 000 руб. — получены денежные средства в погашение векселя;

Дебет 76 субсчет «НДС по отгруженной, но не оплаченной продукции»

Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

  • 3000 руб. — начислен НДС от реализации товаров.

Примечание. Вексель — это ценная бумага, удостоверяющая безусловное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю) при наступлении предусмотренного срока.

Покупатель может выдать собственный вексель, который не будет являться простым. Это значит, что платить по нему будет постороннее лицо. Такой вексель носит название «переводной». Как быть с НДС в данном случае? Ответ содержится в том же п.4 ст.167 НК РФ. В нем сказано, что оплатой товаров является передача такого векселя по индоссаменту третьему лицу . Передавая его, продавец, несомненно, получит деньги. Получается, что и в том и другом случае факт оплаты тесно связан с получением денег. Разница состоит только в том, от кого они поступают.

Индоссамент — это надпись на векселе, удостоверяющая, что векселедержатель передает кому-либо право получить деньги.

Но ведь покупатель может передать не собственный вексель, а «чужой», то есть полученный от другой организации. Такой вексель также называется переводным или векселем третьего лица. В Кодексе же говорится лишь о собственном векселе.

Вернемся к ст.167 НК РФ. В п.2 сказано, что оплатой товаров признается прекращение встречного обязательства. Понятно, что обязательство прекращается в тот момент, когда покупатель перестает быть должником. Это происходит тогда, когда по векселю поступают деньги. То есть при его передаче по индоссаменту третьему лицу или при предъявлении указанному в документе плательщику. Следовательно, тогда и нужно исчислить НДС от реализации.

Что касается налога на прибыль, то предприятия, которые определяют его кассовым методом, должны учесть следующее. У них датой получения дохода считается день поступления средств (п.2 ст.273 НК РФ). Основным критерием возникновения дохода является погашение задолженности. Поэтому на дату получения простого векселя дохода у продавца не возникает. Налог на прибыль, так же как и при исчислении НДС, нужно рассчитывать, лишь когда такой вексель погашен. Если это переводной вексель, то операции по реализации включаются в налогооблагаемую прибыль в периоде погашения векселя или его передачи по индоссаменту третьему лицу.

Налоги с дисконта

Зачастую товар отгружается на одну сумму, а номинальная стоимость полученного за него векселя оказывается выше. Тогда у продавца возникает доход в виде дисконта. Конечно, ему это невыгодно, ведь деньги за товар поступают позже. Чтобы компенсировать «временное неполучение денег», стороны заранее договариваются, что вексель будет выдан на большую сумму. Другими словами, устанавливается своеобразная плата за отсрочку платежа.

Налоговое законодательство предписывает облагать такой доход налогом на добавленную стоимость. Причем не всю сумму, а только ту, что превысит проценты по ставке рефинансирования, начисленные на стоимость реализованных товаров (ст.162 НК РФ). Налог определяется расчетным путем. Если поступление денег связано с положениями ст.162 НК РФ, для исчисления НДС применяется расчетный способ (п.4 ст.164 НК РФ).

Пример 2. Фирма «Топаз» за отгруженные 15 сентября 2002 г. товары стоимостью 24 000 руб. получила вексель на сумму 26 000 руб. Он был погашен ровно через месяц. С суммы дохода бухгалтер должен исчислить НДС. Но сначала нужно рассчитать сумму, исчисленную исходя из ставки рефинансирования Центробанка. Она составит 414 руб. (24 000 руб. x 21% : 365 дн. x 30 дн.). Сумма налога, которую следует уплатить в бюджет, равна 264 руб. ((2000 руб. — 414 руб.) x 20% : 120%).

Для целей налогообложения прибыли доход в виде процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам считается внереализационным (ст.250 НК РФ). Получение дисконта приравнивается к получению процентов. На это указывает ст.43 ГК РФ, где сказано, что процентами признается любой заранее заявленный доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству. Следовательно, с дисконта также нужно уплатить налог на прибыль.

Если предприятие исчисляет этот налог кассовым методом, то доход облагается в момент получения денег по векселю. Однако для организаций, определяющих доходы и расходы методом начисления, предусмотрен иной порядок. Если ценная бумага выдается и погашается в пределах одного отчетного периода, проблем с исчислением налога не возникает. Но если эти два события происходят в разных периодах, доходом будет считаться причитающийся, но еще не полученный дисконт. Это следует из п.6 ст.271 НК РФ.

Пример 3. ЗАО «Лика» выполняло ремонт для фирмы «Сокол». Стоимость ремонтных работ составила 120 000 руб., в том числе НДС — 20 000 руб. По условиям договора работы следует оплатить на следующий день после подписания акта приемки. Документ был подписан 24 июня 2002 г. Предприятие согласилось отсрочить оплату работ. В связи с этим 25 июня фирма «Сокол» выписала собственный вексель на сумму 160 000 руб. со сроком оплаты 24 октября 2002 г. В указанный срок на расчетный счет ЗАО «Лика» было перечислено 160 000 руб. Организация определяет доходы и расходы методом начисления.

Дисконт по векселю составил 40 000 руб. (160 000 — 120 000). Он является внереализационным доходом и облагается налогом на прибыль. Бухгалтер должен разбить эту сумму по отчетным периодам. Нужно рассчитать число дней, в течение которых покупатель пользуется отсрочкой. Это 122 дня за период с 25 июня по 24 октября 2002 г.

По итогам полугодия 2002 г. доход в виде дисконта составил 1967 руб. (40 000 руб. : 122 дн. x 6 дн.). Налог на прибыль с «процентов» равен 472 руб. (1967 руб. x 24%).

За девять месяцев 2002 г. «процентный» доход составил 30 164 руб. (40 000 руб. : 122 дн. x 92 дн.). Налог на прибыль — 7239 руб. (30 164 руб. x 24%). Наконец, на дату погашения векселя дисконт составит 7869 руб. (40 000 руб. / 122 дн. x 24 дн.). Налог — 1889 руб. (7869 руб. x 24%).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector