Webbc.ru

Веб и кризис
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Перевод денег с ип на ооо

Как правильно переводить деньги с ООО на ИП?

Правильно перевести деньги с ООО на ИП— задача, с которой сталкиваются многие предприниматели. Не всегда понятно, как провести эту процедуру с учетом законодательства, и какие способы вывода средств наиболее безопасны.

Законные способы вывода средств с ООО

Чтобы легально вывести деньги с ООО, можно воспользоваться одним из путей:

  1. Выплатить дивиденды. С позиции законодательства это идеальный способ получения прибыли от ведения бизнес-деятельности. Для вывода средств необходимо сделать несколько шагов. Первоначально рассчитываются чистые активы компании, которые должны превышать размер уставного капитала. После этого собираются учредители, принимается решение и формируется протокол об утверждении бухотчетности. На этом же этапе определяются сроки осуществления платежей, а также принципы распределения дохода.

Как только все бюрократические процедуры произведены, остается осуществить выплаты. Сделать это без налогов не получится — придется выплатить 13-процентный НДФЛ. Если владелец ООО за последние 183 дня находился на территории страны меньше 183 суток, этот налог возрастает до 15%.

Периодичность распределения дивидендов может быть различной — чаще всего это происходит раз в три месяца, но допускается осуществление ежемесячных выплат.

  1. Выдача зарплаты. Еще один способ перевести деньги с ООО заключается следующем. Учредитель оформляет себя на работу по трудовому соглашению и осуществляет выплату заработной платы. Этот способ дорогостоящий, но зато появляется возможность ежемесячно получать прибыль. Получаемая должность не обязательно должна быть директорской — можно и рангом ниже.

Но здесь имеется особенность. В случае если учредитель и руководитель — одно лицо, возможны проблемы с контролирующими органами. Поводом конфликта является заключение с собой трудового соглашения. При этом законодательных ограничений в этом вопросе нет, а дискуссии ведутся до сих пор. Если исходить из судебной практики, решения принимаются в пользу учредителей, которые могут «наниматься» на работу в свою же компанию и платить себе заработную плату.

Чтобы избежать споров, стоит назначить на должность любого доверенного человека, который будет расписываться во всех бумагах и не задавать лишних вопросов. При этом единственный учредитель в этом случае будет заместителем.

Существует и другой путь — взять партнера, имеющего небольшую долю уставного капитала. В этой ситуации в компании будет уже два учредителя, поэтому основной владелец вправе заключать с собой трудовое соглашение и платить зарплату. Особенность в том, что при начислении средств придется платить налог (13%), а также страховые взносы (30%). Выходит, что для получения 200 тысяч рублей в бюджет необходимо будет отдать 98 тысяч.

С учетом вышесказанного, такой способ вывода средств сложно назвать выгодным. Это один из вариантов, не более того.

Сотрудничество с ИП

Одним из способов перевести деньги с ООО является передача управления обществом участнику, являющемуся индивидуальным предпринимателем. Со стороны законодательства этот вариант чист, но сотрудники ФНС очень не любят такие ситуации. Принцип заключается в регистрации ИП с последующим предоставлением услуг по управлению собственной компанией. Если бизнесмен выбрал вариант с УСН и ставкой в 6%, можно сэкономить на НДФЛ и страховых платежах. Конечно, ИП также придется выплачивать за себя взносы, но общие расходы будут ниже, а подоходный налог вообще не придется платить. Если корректно производить выплату взносов, удается снизить расчетный налог к минимуму.

Несмотря на законность этого пути, государственная казна недополучает деньги, поэтому и возникают многочисленные споры. Предприниматель успешно обходит существующие ограничения и снижает налоговую нагрузку максимально законным путем. При этом ООО может перевести деньги на счет ИП за оказание услуг по управлению компанией. Со всех платежей взимаются положенные налоги, поэтому с юридической точки зрения «подкопаться» почти невозможно.

Сложность в том, что работники ФНС считают по-другому. Они прикладывают все усилия, чтобы доказать противозаконность подобного способа. Упор делается на тот факт, что предприниматель подменивает трудовые взаимоотношения гражданско-правовыми. Если им удается доказать этот факт, начисляется штраф. Перед тем как перевести деньги с ООО таким способом, стоит вспомнить о потенциальных рисках. Важно правильно составить соглашение по оказанию услуг, с умом вести отчетность, а также уметь доказать положительную динамику работы компании.

Какие еще имеются варианты?

Чтобы перевести деньги с ООО, можно воспользоваться еще несколькими методами:

  • Взять деньги в долг у компании, а именно оформить беспроцентный кредит. Этот путь имеет право на жизнь, но деньги все равно придется отдавать. Такой вариант хорош в безвыходной ситуации, когда выплатить дивиденды не с чего, а деньги необходимы в срочном порядке.

Срок кредитного соглашения можно продлевать столько, сколько это потребуется. Если же вернуть деньги так и не удалось, компания «простит» своему должнику, но государству придется выплатить 13%, а также небольшую сумму по подоходному налогу. При этом простить долг владельцу может позволить себе только успешная компания.

  • Перевести деньги под отчет. Средства могут быть выведены для решения определенных задач, но подобные траты должны быть обоснованными и подтвержденными соответствующими документами. Как это сделать правильно, можно поинтересоваться у грамотного бухгалтера.
  • Оформить представительские расходы. Закон не запрещает от имени компании купить машину или перекусить в элитном ресторане, приобрести одежду или заплатить за номер в отеле. Главное, чтобы бухгалтер смог доказать работникам ФНС обоснованность подобных затрат. Недостаток в том, что деньги так не получить, ведь приобретенные материальные ценности — собственность ООО.

Что делать, если у ИП нет расчетного счета?

В своей деятельности компания может работать со сторонними индивидуальными предпринимателями и производить выплаты за указанные услуги. Можно ли это делать без расчетного счета у ИП? По законодательству это не запрещено, ведь ИП имеет право работать с лицевым счетом.

Что в итоге?

Практика показывает, что перевести деньги с ООО на ИП реально. Главное — подходить к решению вопроса с умом, чтобы представители ФНС не могли классифицировать этот случай, как подмену взаимоотношений и конфликт интересов.

Перевод средств между ИП и ООО

ИП и ООО часто приходится сотрудничать друг с другом. Сделки сопровождаются оплатой – как наличным, так и безналичным способами. Свои правила есть не только у обращения налички. Чтобы узнать о том, как правильно перевести деньги с ИП на ООО, читайте наш материал.

Формы безналичного расчета

Безналичные расчеты в основном регулируются Гражданским кодексом РФ. Выберите наиболее подходящую форму расчета для конкретной ситуации:

  • Платежное поручение. Это документ, которым вы распоряжаетесь о том, чтобы банк списал с вашего счета денежные средства и перечислил их в банк получателя для зачисления на его расчетный счет. Следует быть внимательным при оформлении поручения: неправильное оформление – не повод для неисполнения банком операции (п. 2 ст. 864 ГК РФ).
  • Платежное требование-поручение. Такой документ используют, когда в отношениях с другой стороной не все гладко. Если вы покупатель, то получаете его вместе с товаром, и уже потом перечисляете оплату продавцу.
  • Платежное требование. Доставив товар, поставщик передает документ покупателю через свой банк. Тот отправляет его в банк покупателя, а он, в свою очередь, ждет согласия на оплату.
  • Аккредитив. Поставщик подает в банк покупателя заявление, и нужная сумма переводится с расчетного счета покупателя на специальный счет аккредитива. Тогда поставщик должен получить аккредитив – указание банку рассчитаться – от покупателя. Тот получает товар, а его банк переводит сумму аккредитива поставщику. Сам документ бывает отзывным или неотзывным. Банк плательщика может изменить или даже аннулировать отзывной аккредитив, не уведомляя об этом банк получателя. Безотзывной аккредитив требует согласия получателя для таких действий. Плюс аккредитивной формы – гарантия оплаты.
  • Инкассовое поручение (дебетовый перевод). Применяется, как правило, для взысканий, если ваш контрагент не платит (обычно ситуация прописана в договоре). С помощью документа можно поручить банку осуществить операции для получения долга от плательщика. Инкассовое поручение не требует распоряжения должника – его банк переводит деньги с его счета в банк получателя, который должен зачислить их на нужный счет. Исполняющий банк должен сообщить банку получателя, если должник не заплатит.
  • Банковский чек. Это распоряжение перевести деньги, данное плательщиком своему банку.
  • Банковская карта. Самый простой и популярный способ безналичных расчетов, регулируемый соответствующим Положением.
Читать еще:  Возврат денег на расчетный счет проводки

Перевод денег

У расчета наличными между ИП и ООО есть лимит в 100 000 рублей. Оплата по договору, превышающему эту сумму, происходит в безналичном порядке. Сделать это может даже ИП, у которого нет расчетного счета, перечислив сумму на счет ООО с помощью любого банка. Правда, тогда будет удержана комиссия, и вам может пригодиться документ (договор). Осуществляя перевод средств, ИП-плательщик может озадачиться вопросом, должен ли он платить НДС. ИП на УСН или ЕНВД не платят этот налог, но бывают случаи, когда контрагент просит выставить счет-фактуру – с НДС или без него. Но счет-фактура с НДС обязывает вас заплатить налог и сдать соответствующую декларацию.

Безналичные расчеты по банковским картам – оптимальный вариант, который выгодно отличается простотой и удобством. Но в сложных финансовых отношениях ИП и ООО может найти место любой другой способ расчета.

Переводим деньги на расчетный счет ИП и ООО

Различные коммерческие организации довольно часто сотрудничают друг с другом. В результате подобного взаимодействия требуется проводить различные финансовые операции.

В основном для расчета за услуги и оплату товаров используется безналичный перевод. Такой вариант считается наиболее комфортным и позволяет переводить любую требуемую сумму. Однако перевод денежных средств на расчетный банковский счет ИП или ООО имеет определенные нюансы и тонкости.

Перевести с карты на расчетный счет и на карту со счета

Очень часто физические лица переводят средства на расчетный банковский счет организации. Существует несколько вариантов, как перевести средства с банковской карты на счет. Необходимо помнить, что банк снимает проценты за перевод. Каждый банк устанавливает свою процентную ставку.

  • Через отделение финансовой организации.

Для перевода понадобится документ, устанавливающий личность, платежная карта отправителя, реквизиты счета для оплаты. Все документы предъявляются сотруднику банка. Он вносит их в базу данных и снимает необходимую сумму для перевода с карты и отправляет на расчетный счет получателя. Операция перевода занимает от нескольких часов до нескольких суток.

  • Посредством банкомата одного из финансовых учреждений.

Необходимо перевести деньги по реквизитам, поэтому если пользуетесь терминалами самообслуживания, лучше прибегнуть к услугам сотрудника:

  1. Вставить карту в терминал и авторизоваться;
  2. Перейти в меню «перевод денежных средств»;
  3. В открывшемся меню выбрать «перечисление на расчетный счет»;
  4. После этого появится поле с большим количеством свободных строк, которые потребуется заполнить;
  5. Перевести необходимый объем денежных средств, учитывая при этом размер комиссии;
  6. Обязательно запросить квиток о переводе.

Процедура поступления средств занимает в среднем один день.

  • Перевод на расчетный счет через Сбербанк Онлайн.

Этот вариант подойдет для тех, у кого подключен виртуальный, или мобильный банкинг. Для перечисления средств данным способом потребуется ИНН и БИК получателя. Деньги перечисляются в течение нескольких часов.

Плательщик обязательно должен сохранить квитанцию в электронном варианте.

Перевод физ. лицу с расчетного счета организаций и предпринимателей также распространены, как и переводы в обратном порядке. Это происходит при начислении заработной платы, или оплаты выполненного объема работы в соответствие с гражданско-правовым соглашением.

Это вид взаимоотношений, в связи с которым предприниматель обязан оплатить конкретный объем работы, либо определенный вид товаров и услуг.

В данном случае обязательно указывать номер соглашения и вид услуг, которые оплачиваются. Вместе с начислением заработной платы плательщик обязан составлять ведомости оплаты НДФЛ и страховых начислений. При перечислении аванса или заработной платы плательщик должен в обязательном порядке указать наименование платежа. Внесение наличных на корпоративную карту производится с помощью клиентского менеджера.

Какие сведения необходимо указывать:

  1. Паспортные данные получателя;
  2. БИК;
  3. ИНН;
  4. Наименование финансовой организации получателя;
  5. Номер расчетного счета или платежной карты получателя;
  6. Cумма перевода;
  7. Назначение платежа.

Перевести на расчетный счет ИП

Существует несколько вариантов перевода денежных средств на банковский счет ИП. Для перевода на расчетный счет и у получателя, и у отправителя должен быть действующий счет в финансовой организации. В данном случае выгоднее осуществлять переводы, когда получатель и плательщик пользуются услугами одного банка, так как процент комиссии будет ниже.

  1. Обратиться в учреждение банка с просьбой произвести перевод.
  2. Сообщить следующие данные:
  • Наименование получателя;
  • Номер лицевого счета;
  • Вид платежа;
  • Сумма денежного перевода;
  • Наименование финансового учреждения, в котором у получателя открыт счет.

Перевод от физического лица на расчетный счет может производиться любым доступным способом: через банкомат, филиал финансового учреждения, мобильный или виртуальный банкинг. Предварительно необходимо уточнить номер расчетного счета.

Если счетов несколько

Частные предприниматели, фирмы и различные организации могут и зачастую имеют несколько действующих счетов. Чтобы перевести средства обладателю нескольких счетов, необходимо отправиться в финансовое учреждение. При себе необходимо иметь платежное поручение. В поручении должно быть указано назначение перевода и сумма, а также информация об отправителе.

Перевести на расчетный счет ООО или организации

Перевод денежных средств на расчетный счет ООО не сложная процедура.

Этапы выполнения перевода на счет ООО:

  1. Плательщик обращается в подразделение банка с просьбой произвести перевод на расчетный счет определенной компании или организации. Для этого оформляется специальное поручение.
  2. Финансовая организация производит перевод до конца следующего дня, следующего за днем подачи поручения.
  3. По факту отправления средств банк информирует обе стороны о том, что перечисление произведено.

Комиссия по переводам

Прежде, чем воспользоваться услугами какого-либо банка, необходимо уточнить размер процентной ставки за перевод средств на банковский счет ИП.

Способы вывода прибыли из бизнеса (ИП, ООО) в 2019 году

Бизнес начинают, в первую очередь, ради прибыли. И когда эта прибыль получена, у собственника бизнеса появляется естественное желание направить ее на свои личные нужды.

Не все начинающие бизнесмены знают о том, что особенности вывода прибыли напрямую зависят от организационно-правовой формы – ИП или ООО. И тот факт, что учредителям компаний приходится платить дополнительные налоги на прибыль, часто оказывается для них неприятным сюрпризом. Почему? Все подробности вы узнаете в нашей статье.

Читать еще:  Возврат денег с ндс или без

Статус ИП и ООО

Разница в налогообложении прибыли от бизнеса объясняется разным статусом ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, все доходы, в том числе от предпринимательской деятельности, относятся к его личному имуществу.

Когда деньги зарабатывает ООО, то прибыль получает организация, т.е. юридическое лицо. Учредитель компании, даже если он единственный и вложил в дело собственные сбережения, не имеет к этой прибыли прямого отношения. Просто так, на личные нужды, получить деньги из кассы или с расчетного счета он не имеет права.

Как ИП получить деньги от бизнеса

Индивидуальный предприниматель не может сам себя оформить на работу и платить зарплату. Но зато деньги, которые заработал ИП, можно без ограничений брать на свои личные нужды, естественно, в тех пределах, которые позволяют интересы бизнеса.

Деньги можно брать наличными из кассы или снимать их с расчетного счета. Причем, от ведения кассовой дисциплины ИП вправе отказаться, тогда даже расходный кассовый ордер выписывать не надо (п. 4.1 и 4.6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У). То есть, в данном случае достаточно вести внутренний учет, для самого себя.

Если у ИП есть расчетный счет, то деньги на свои нужды он тоже вправе забирать себе:

  • наличными через кассу банка;
  • переводить на свой текущий счет физического лица;
  • оплачивать личные покупки и услуги картой, привязанной к расчетному счету.

Но независимо от того, каким образом предприниматель получил деньги, дополнительным доходом они не облагаются.

Об этом прямо говорится в ряде официальных документов, например:

  • Письмо Минфина России от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено».
  • Письмо Банка России от 2 августа 2012 г. N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды. Составление авансового отчета о суммах наличных денег, израсходованных непосредственно индивидуальным предпринимателем на любые цели, не производится».

Таким образом, налог на доходы, полученные от бизнеса, индивидуальный предприниматель платит только один раз, в рамках выбранной системы налогообложения (УСН, ОСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Как участнику ООО получить деньги от бизнеса

Еще раз напомним, что общество с ограниченной ответственностью и его учредитель – это два отдельных субъекта, каждый из которых выступает от своего имени. Это разные налогоплательщики и свои обязательства по налогам они выполняют самостоятельно.

После того, как ООО заплатит налоги на доходы от бизнеса в соответствии со своим режимом, участник общества имеет право на часть распределяемой прибыли — дивиденды. Однако для собственника бизнеса дивиденды признаются доходами, полученными от стороннего источника, поэтому при их выплате надо заплатить налог.

Если учредитель – физическое лицо, то с дивидендов он платит налог НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 15% для нерезидентов. Учредители-российские юридические лица платят налог на прибыль в размере 13%, дивиденды для иностранных организаций облагаются по ставке 15%.

Не платить налог на дивиденды может только российская организация, если она не менее 365 календарных дней до выплаты владеет долей не менее 50% в уставном капитале организации-источнике выплаты. Точнее, налог на дивиденды в этом случае формально есть, но его ставка составляет 0% (статья 284 НК РФ).

Кроме удержания 13% или 15% налога выплата дивидендов усложняется еще и тем, что распределять эту часть прибыли можно не чаще одного раза в квартал. То есть, даже при условии уплаты НДФЛ собственник компании не может получить деньги на свои нужды в любой момент.

Дополнительные легальные способы вывести деньги из ООО

Естественно, что сложность получения денег из ООО в виде дивидендов заставила собственников бизнеса пользоваться другими способами. Все эти варианты относятся к легальным, т.е. предусмотренными законом, но также связаны с дополнительным налогообложением или отчетностью.

1. Заработная плата

Многие учредители лично руководят своей организацией и приняты в штат по трудовому договору. В этом случае генеральный директор, как и другие работники, получает зарплату не менее двух раз в месяц. На выплаты по трудовому договору ООО за свой счет платит страховые взносы за руководителя – от 30% (если у организации нет права на пониженные тарифы по взносам). Кроме того, с самого директора удерживается НДФЛ с зарплаты по ставке 13%.

То есть, по итогу этот вариант для собственника ООО – самой дорогой способ получить прибыль от бизнеса. Тем не менее, определенные плюсы здесь тоже есть. Во-первых, руководитель будет иметь страховой стаж и получать пенсию. Во-вторых, часть НДФЛ, уплаченного с зарплаты, можно вернуть, если приобрести жилье. Максимальная сумма возвращенного налога составляет 260 000 рублей на недвижимость плюс 390 000 рублей на ипотечные проценты.

2. Заключение гражданско-правового договора на управление ООО

В данном случае учредитель тоже лично руководит компанией, но уже в статусе индивидуального предпринимателя. Между ООО и ИП заключается гражданско-правовой договор на оказание управленческих услуг. И если предприниматель перейдет на УСН Доходы, то со своего вознаграждения он будет платить только 6%, а не 13%, как с зарплаты. Суммы страховых взносов ИП за себя тоже значительно ниже, чем тарифы взносов на работников.

Однако в этом случае претензии возникают у налоговых органов, которые видят в таком варианте подмену трудовых отношений гражданско-правовыми. А вот суды, в том числе высшие, в вопросе выбора вида договора часто становятся на сторону учредителей. Например, в Определении от 19 мая 2009 г. N 597-О-О Конституционный суд указал: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате (оплачиваемая деятельность), по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры, которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

Но на практике налоговые инспекции часто отказываются признавать право ООО заключить гражданско-правовой договор с учредителем, который имеет статус ИП. Частично снизить риски непризнания этого варианта может правильно оформленный текст договора. В нем не должно быть никаких условий, характерных для трудовых договоров. Кроме того, размер вознаграждения управляющего-ИП не должен быть необоснованно высоким на фоне небольших доходов самого ООО.

3. Получение беспроцентного займа

Если учредителю срочно нужды деньги на личные нужды, а срок распределения дивидендов еще не наступил, то ООО может оформить на него беспроцентный займ. Но займ – это не дивиденды, поэтому одолженную сумму надо будет вернуть. Основной плюс этого варианта – возможность отсрочить возвращение полученного займа, ведь срок договора можно продлевать.

Читать еще:  Мотивация для заработка денег

А минус заключается в том, что учредитель не платит проценты за пользование деньгами ООО, поэтому у него возникает материальная выгода, на которую надо заплатить налог. Выгода рассчитывается как 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но НДФЛ здесь взимается по повышенной ставке — 35%.

Если же займ так и не будет возвращен компании, то учредителю все равно придется заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Причем, простить долг может только ООО, у которого нет непокрытого убытка, задолженностей перед бюджетом, работниками и контрагентами.

Деньги под отчет и представительские расходы

Получение денег под отчет и на представительские расходы некоторые источники тоже называют вариантом получением прибыли из ООО, но это не так. Эти деньги могут быть потрачены только на интересы самой организации, а расходы должны иметь экономическое обоснование и документально подтверждены. Кроме того, на представительские расходы устанавливается норма – не более 4% от суммы расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период.

Таким образом, основной способ получения прибыли из ООО – это дивиденды, при выплате которых с учредителя удерживается налог. Другие легальные варианты (займ, зарплата или вознаграждение) тоже требуют уплаты налогов, поэтому не могут быть альтернативой дивидендов.

Обналичивание денег через ИП: как гарантированно потерять счет, бизнес и репутацию

Обналичивание через ИП — это одна из незаконных схем перевода безналичных денег в наличные. Основная цель: скрыть свои доходы от налогообложения, выдать «серую» зарплату сотрудникам, инвестировать выведенные деньги в развитие компании или просто положить в свой карман. Но преступный умысел этой схемы установить несложно. В статье рассказываем суть самой схемы, как ее раскрывают и что ждет виновного.

Почему и как обналичивают через ИП?

Деньги ИП на расчетном счету — это деньги ИП. Он имеет право ими распоряжаться по своему усмотрению, в том числе снимать с расчетного счета наличные. Между предпринимательскими и личными средствами нет разницы, и этим пользуются мошенники.

Схем обналичивания денег с помощью ИП несколько. Участвуют две и более сторон. Выглядит это, как правило, вот так: компания регистрирует ИП, например, на близкого родственника или привлекает ИП — профессионального обнальщика. Заключает с ним гражданско-правовой договор на консалтинговые услуги, размещение рекламы, транспортные перевозки или на поставку товара. В данном случае заказчик — компания, а услуги оказывает ИП.

На самом деле ИП никаких услуг (работ, поставок) фактически не оказывает, но акты об оказанных услугах, выполненных работах, поставках подписывает на очень крупные суммы.

После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП. Предприниматель получает их, снимает с расчетного счета и передает заказчику. Себе обнальщик забирает ранее оговоренный процент.

Кто следит за операциями на расчетном счете?

Выявить такую схему несложно. Налоговая инспекция совместно с работниками правоохранительных органов этот механизм отрабатывала годами.

Так, инспекторы имеют право мониторить операции по счетам физического лица, наблюдать за уровнем зарплаты, приглашать ИП для беседы, запрашивать документы по сделкам, проверять переписку, изучать IP-адреса, через которые отправляется отчетность, анализировать договоры по «подозрительным» услугам — например, если ИП оказывал транспортные услуги, а заказчик не покупал товары, которые надо перевезти.

В Письме ФНС от 31.10.2013 № СА-4-9/19592 перечислены признаки сделок, на которые инспекторы обращают внимание при проверке, среди них:

  • подписавший договор ИП сидит в тюрьме или умер;
  • товары (работы, услуги) оплачены наличными деньгами с превышением установленного законом лимита;
  • у ИП нет ресурсов для того, чтобы оказывать заявленные услуги (работы);
  • у сделки между компанией и ИП нет разумной деловой цели.

Кроме того, у банков есть ряд признаков, по которым они выявляют обнальщиков. Например, предприниматель снимает все деньги, которые поступают ему на счет. Или деньги поступают от того контрагента, который одновременно переводит их на счета других клиентов. Обо всех 10 критериях, по которым бизнес попадает под пристальное внимание банка, мы писали в этой статье.

Если получилось обмануть банк или инспекцию один раз, то нет никакой гарантии, что второй раз тоже получится. Возможно, они просто наблюдают и уже планируют проверку.

Как налоговая раскрывает схемы: примеры судебных решений

В судебной практике достаточно примеров, когда налоговая инспекция раскрывает схемы незаконной обналички через ИП. На поверку оказывается, что доказательств реальности совершенных сделок у контрагентов попросту нет.

Один из примеров — решение Арбитражного суда Кемеровской области от 09.04.2019 № А27-25354/2018. Компания приняла к вычету НДС по сделкам с шестью другими контрагентами. Все сделки были подтверждены первичными документами по ним. Компания выбирала контрагентов с должной осмотрительностью. Полностью оплатила их услуги.

Налоговая инспекция проверила компанию и отметила экономическую необоснованность сделок. Выяснилось, что контрагенты не находились по юридическому адресу, не могли выполнить работы или поставки товаров из-за того, что у них просто отсутствовал необходимый для этого персонал и имущество, необходимые допуски. Руководители контрагентов непричастны к их деятельности.

По результатам проверки инспекция привлекла компанию к ответственности за совершение налогового правонарушения. Доначислила НДС — 5,4 млн руб., налог на прибыль — 5,2 млн руб., а также пени и штрафы.

Компания не согласилась с доначислениями и подала на инспекцию в суд. В ходе расследования было доказано, что многие операции компания не смогла подтвердить документально. Платила контрагентам за выполненные работы, они обналичивали эти суммы через ИП и физлиц. То есть обналичивание происходило не напрямую, между ООО и ИП, а по цепочке: ООО → ООО →. → ИП.

Судьи сделали вывод, что компания не имела права применять налоговые вычеты и учитывать расходы по налогу на прибыль по несуществующим операциям. Встали на сторону налоговой инспекции и оставили все доначисления в силе.

Или еще один пример — постановление Девятого арбитражного апелляционного суда г. Москвы от 09.10.2018 № А40-51166/2018. Компания работала с двумя ИП. Один из них оказывал транспортные услуги, но при этом, по данным ГИБДД, не имел автомобиля, при регистрации указал виды деятельности, не связанные с перевозками. Другой проводил техобслуживание и ремонт автомобилей, оказывал бухгалтерские услуги и поставлял канцтовары. Эти виды деятельности отличались от тех ОКВЭД, которые у него перечислены в ЕГРИП.

Налоговая инспекция провела проверку и по ее результатам привлекла компанию к ответственности за налоговое правонарушение. Доначислила налоги, штрафы и пени.

Выяснилось, что у предпринимателей совпадали адреса регистрации. А по данным банковских выписок они получали деньги от компании и переводили их на счета фирм-однодневок и на банковские карты физлиц.

Суд рассмотрел дело, принял сторону налоговой и не стал отменять ее решение.

Чем грозит обналичивание денег через ИП

Участников раскрытых фиктивных сделок ждет наказание — от штрафа до лишения свободы.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector