Webbc.ru

Веб и кризис
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Перевод денег на карту проводки

Подотчет: корпоративные карты и прочее

Упомянутые в статье Письма ФНС и Минфина можно найти:

Риски при частом обналичивании денег с корпоративной карты

Нам удобнее выдавать подотчетникам корпоративную карту, чем возиться с кассой, снимать самим деньги с нее и выдавать по расходным ордерам. Слышала, что лучше предупредить работников, чтобы не снимали деньги с корпоративной карты, а оплачивали свои покупки именно ею. В чем тут дело? Разве не все равно, как будут оплачены такие покупки?

— Частое снятие наличных с корпоративной карты, особенно в крупных суммах, может привести к тому, что банк заблокирует счета вашей компании и внесет вас в черный списо к п. 10 ст. 7, ч. 3, 4 ст. 8 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ . Чтобы этого не произошло, установите лимит снятия наличных по карте. Центробанк рекомендовал устанавливать его в размере, не превышающем 100 000 руб. в день п. 2.5 Положения, утв. ЦБ 24.12.2004 № 266-П ; Методические рекомендации, утв. ЦБ 21.07.2017 № 19-МР .

Кроме того, следите за тем, чтобы с корпоративной карты за одну неделю не снималось более 30% оборота по вашему банковскому счету. Если будет снято больше, это тоже подозрительно и грозит отказом в банковском обслуживании.

Проводки при использовании подотчетником корпоративной карты

Какими бухгалтерскими проводками оформить перечисление организацией средств на корпоративные карточки сотрудников, а также их использование для приобретения товаров (работ, услуг) для нужд организации? И какие документы подотчетник должен приложить к авансовому отчету?

— В бухучете проводки зависят от того, к какому банковскому счету привязана корпоративная карта, выданная подотчетнику.

Вариант 1. Корпоративная карта выдана к специально открытому для этого банковскому счету, который пополняется с расчетного счета организации.

В таком случае надо использовать счет 55 «Специальные счета в банках», на котором можно открыть субсчет «Корпоративная карта». Если карт несколько и они персонифицированы, можно открыть несколько отдельных субсчетов для каждой из них. Проводки будут такие.

Вариант 2. Корпоративная карта привязана к расчетному счету организации.

В таком случае не будет специально отражаться поступление сумм на карту подотчетника. Будет отражаться лишь расход средств по счету 51 (в пределах лимита, установленного для конкретной корпоративной карты). Оформляется проводка по дебету счета 71 и кредиту счета 51. Проводки по оприходованию ценностей будут такие же, как и в первом варианте.

Для подтверждения расходов, оплаченных корпоративной картой, подотчетник должен приложить к авансовому отчету такие же документы, как и при оплате наличными, выданными из кассы под отчет. Оплату могут подтверждать:

• бланк строгой отчетности (БСО) или иной документ, подтверждающий оплату, в случаях, когда продавец может работать без ККТ;

• квитанция электронных терминалов (слип). Она также подтверждает оплату карто й Письмо Минфина от 06.10.2017 № 03-03-06/1/65253 .

Снятие наличных с корпоративной карты подотчетником

В нашей организации выдача денег под отчет происходит на корпоративные карты работников, они персонифицированы. Как отразить в учете снятие работником денег с карты в банкомате, а также внесение через банкомат остатка наличных на эту карту?

— Если банк отражает операции по снятию и зачислению денег на корпоративную карту в тот же день, то проводки будут такие.

Проводки по оприходованию ценностей стандартные, их надо отражать в бухучете на дату утверждения авансового отчета.

Временной разрыв при снятии наличных по корпоративной карте

Дали работнику корпоративную карту, чтобы он приобрел материалы. Продавец попросил расплатиться наличными, поэтому подотчетник снял с карты деньги в банкомате. Однако по выписке банка сумма прошла лишь через несколько дней, одновременно с этим списана банковская комиссия за снятие наличных. Какие сделать проводки, если дата снятия наличных на чеке, полученном из банкомата, не совпадает с аналогичной датой, указанной в банковской выписке?

— Как правило, снятие наличных с корпоративной банковской карты отражается проводкой по дебету счета 71 и кредиту счета 55 (51), субсчет «Корпоративная карта».

Однако поскольку в банковской выписке эта операция отражена не сразу, а имеется временной разрыв, вам надо задействовать счет 57 «Переводы в пути». На нем можно открыть отдельный субсчет «Операции по корпоративной карте». Если вас смущает кредитовое сальдо на счете 57, то можете открыть указанный субсчет на счете 76. Тогда проводки будут выглядеть так.

Возврат полной суммы денег, полученных ранее под отчет

По указанию директора выдали работнику деньги на покупку комплектующих. Срок составления авансового отчета, установленный в приказе на выдачу денег под отчет, — 20 рабочих дней. Однако работник не смог найти нужные детали: у поставщика не оказалось их в наличии. Поэтому через неделю подотчетник решил вернуть всю сумму полученного ранее аванса. Как это оформить? Надо ли составлять авансовый отчет?

— При получении денег от работника вам надо оформить приходный кассовый ордер и выдать ему квитанцию к такому ПКО.

Составлять авансовый отчет нет необходимости: ведь никаких расходов у работника не было, так что и отчитываться не за что.

Учет упрощенцами покупок, оплаченных подотчетником корпоративной картой

Наша организация на «доходно-расходной» УСН. Подотчетник расплатился в розничном магазине за материалы корпоративной картой в конце декабря 2018 г., что подтверждается чеком ККТ и слипом. Однако по банковской выписке такая оплата проведена банком лишь в начале января 2019 г.
Подотчетник составил авансовый отчет, его утвердил директор в декабре 2018 г. Тогда же приняты к учету материалы, полученные от подотчетника. Когда можно считать их оплаченными и, соответственно, когда можно учесть их в расходах?

— С одной стороны, на дату совершения операции по карте подотчетником (когда он расплатился в магазине картой) банк зарезервировал соответствующую сумму (операция по оплате числится в авторизованных транзакциях). Значит, второй раз подотчетник или кто-то другой не сможет расплатиться теми же деньгами за иные покупки.

С другой стороны, до реального списания денег с банковского счета нельзя сказать, что материалы оплачены организацией. Это произойдет лишь тогда, когда такая операция будет проведена по выписке банка.

Чтобы прояснить ситуацию, мы обратились за разъяснениями к специалисту Минфина.

Дата оплаты материалов, приобретенных с применением корпоративной банковской карты

— При безналичных расчетах обязательства покупателя-потребителя перед продавцом по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацие й п. 3 ст. 16.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1 .

При «доходно-расходной» УСН затраты признаются расходами налогоплательщика после их фактической оплаты. Под ней понимается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг). При этом принятые к учету материальные затраты учитываются в составе налоговых расходов в момент погашения задолженности перед поставщиком/ продавцом путем списания денег с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.

Так как в рассматриваемом случае денежные средства за материалы, приобретенные подотчетным лицом в декабре 2018 г., были списаны с расчетного счета организации в январе 2019 г., погашение задолженности на приобретение материалов произошло в налоговом периоде 2019 г. Поэтому для целей УСН стоимость таких материалов должна быть учтена в расходах января 2019 г.

Правильно оформленный чек онлайн-ККТ подтвердит расходы подотчетника

В случае приобретения канцтоваров, материалов и прочего подотчетным лицом достаточно ли чека онлайн-ККТ, приложенного к авансовому отчету для подтверждения приобретения таких ТМЦ? В чеке онлайн-ККТ указаны все данные покупки. А авансовый отчет содержит фамилию, имя, отчество работника и его подпись. Из этого ясно, кто купил такие ТМЦ для производственных целей.
Или, учитывая Письмо Минфина от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344, вдобавок к онлайн-чеку подотчетнику надо требовать товарный чек с подписью кассира?

В случае если расходы подотчетника подтверждаются не чеком онлайн-ККТ, а иными документами, к примеру обычным чеком или БСО, в которых нет наименований покупок и их количества, то потребуется еще и товарный чек.

— Для признания в налоговом учете расходов на хозтовары, приобретенные подотчетником, товарный чек не требуется, если есть правильно составленный чек онлайн-ККТ. Ведь в чеках, формируемых онлайн-ККТ, все товарные позиции должны быть указаны обособленно, с выделением их наименования, количества и стоимост и статьи 1.1, 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ .

Письмо от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344, которое вас смущает, мы попросили прокомментировать специалиста Минфина.

Подтверждение расходов подотчетника чеком ККТ

— В Письме Минфина от 18.02.2019 № 03-03-06/1/10344 уточняется, что не каждым чеком можно подтвердить обоснованность расходов. При этом имелись в виду чеки, которые содержат только сумму оплаты и в которых нет никаких дополнительных реквизитов. Соответственно, такой чек может только обосновать, что эта сумма была потрачена, а для подтверждения целей, на которые были потрачены деньги, в указанном случае необходимы дополнительные документы.

Если же в чеке, который подотчетное лицо прилагает к своему авансовому отчету, содержится перечень товаров и другие необходимые реквизиты, то такой чек принимается для целей подтверждения обоснованности расходов при расчете базы по налогу на прибыль организаций.

Выплата подотчетнику за билет на поезд, оплаченный бонусами

После командировки работник принес билеты на поезд. Один билет «туда» оплачен наличными, в билете указана его стоимость. Билет «обратно» оплачен работником бонусами РЖД, которые были накоплены за предыдущие поездки. В самом билете стоит нулевая цена с отметкой «оплачено бонусами».
Директор распорядился возместить работнику рыночную цену бонусного билета (по цене билета «туда»). Как для целей налога на прибыль учесть компенсацию работнику стоимости бонусного билета? И надо ли начислять с нее зарплатные налоги (НДФЛ, страховые взносы)?

Читать еще:  Заявление на удержание денег из зарплаты

— Учесть для целей налогообложения прибыли в командировочных расходах деньги, которые вы выдадите работнику за билет, приобретенный им за счет бонусов, не получится. Ведь это не является компенсацией работнику его затрат на приобретение билета. Для него стоимость этого билета была нулевой. Ведь фактически за бонусные баллы работник получил скидку на стоимость билета.

Если вы будете выплачивать работнику деньги за премиальный билет (полностью оплаченный бонусами РЖД), то это будет доходом работника. Следовательно, вам надо будет удержать из него НДФЛ, а также начислить страховые взносы.

Корпоративная карта: как операции по ней отражаются в бухучете

Сегодня многие компании и предприниматели пользуются корпоративными денежными картами. При помощи таких карт сотрудники могут снимать деньги с банковского счета, делать покупки в интересах работодателя, а также вносить деньги на счет. В сегодняшней статье мы расскажем о том, как отразить эти операции в бухучете: какой бухгалтерский счет использовать, в каком случае оприходовать деньги в кассу, и как поступить, если снятие наличных с корпоративной карты прошло по банковской выписке более поздней датой.

На каком бухгалтерском счете отразить движения по карте

Корпоративной называют пластиковую карту, которую выпустил банк по заявлению организации на имя сотрудника данной организации (по желанию работодателя таких карт может быть несколько). При помощи корпоративной карты работник делает всевозможные траты в служебных целях, например, покупает товары для офиса, оплачивает гостиницу во время командировки и проч. Корпоративные карты можно условно разделить на две категории.

Первая категория — это карты, привязанные к расчетному счету. Они позволяют снимать деньги непосредственно с расчетного счета организации или вносить их на этот счет. Движения средств по таким картам отражаются на бухгалтерском счете 51 «Расчетные счета».

Подать заявку на открытие счета через веб‑сервис и открыть счет без визита в банк

Вторая категория — это карты, привязанные к специальному карточному счету, который компания открывает в банке отдельно от расчетного счета. Движение денег происходит следующим образом: сначала нужная сумма переводится с расчетного счета на специальный карточный счет, а затем сотрудник распоряжается ею посредством корпоративной карты. Обычно для карточного счета используется счет 55 «Специальные счета в банках», и аналитика ведется отдельно по каждому сотруднику-держателю карты. Но некоторые компании предпочитают отражать операции по карточному счету на счете 51, открыв для этого отдельный субсчет. На наш взгляд, этот вариант также приемлем.

Нужно ли приходовать деньги в кассу

По сути, оплата расходов компании посредством корпоративной карты мало чем отличается от оплаты наличными, полученными в кассе под отчет. А саму корпоративную карту часто называют кэш-картой (Cash-Card), что в переводе с английского означает «карта для наличных расчетов». По этой причине бухгалтеры нередко сомневаются, каким образом показать в бухучете перевод денег с банковского счета на корпоративную карту. Нужно ли сначала оприходовать деньги в кассу, а затем провести выдачу денег сотруднику, либо можно сразу показать перевод средств сотруднику, минуя кассу? Ответ на этот вопрос зависит от того, как работник распорядился картой.

Если сотрудник расплатился при помощи карты, то есть перевел деньги с корпоративной карты напрямую поставщику, то оприходовать средства в кассу не нужно. И даже если держатель карты сначала снял деньги через банкомат, а потом расплатился наличными, но в кассу деньги не сдавал, счет 50 «Касса» все равно не будет задействован.

При этом формально сотрудник получил деньги под отчет, поэтому их следует провести по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Пример 1

Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Карасев. Посредством карты он перевел 11 800 руб. (в т. ч. НДС по ставке 18% – 1 800 руб.) в счет оплаты канцтоваров для отдела продаж. В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 11 800 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;
ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела продаж» КРЕДИТ 71 – 10 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 1 800 руб. — учтен НДС.

Бесплатно вести бухучет в веб‑сервисе

Затем Карасев снял через банкомат 5 900 руб., и за наличный расчет приобрел канцтовары для отдела закупок (стоимость товаров 5 000 руб. и НДС по ставке 18% – 900 руб.). В подтверждение данных расходов Карасев представил в бухгалтерию чеки, накладную и счет-фактуру.
Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 51 – 5 900 руб. — переведено с расчетного счета под отчет Карасеву;
ДЕБЕТ 10 субсчет «Канцтовары отдела закупок» КРЕДИТ 71 – 5 000 руб. — подотчетные средства направлены на приобретение канцтоваров;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71 – 900 руб. — учтен НДС.

Но если сотрудник с помощью корпоративной карты снял деньги со счета и принес всю сумму (или часть средств) в кассу организации, необходимо сначала показать передачу средств под отчет, а потом отразить их на счете 50 «Касса».

Пример 2

Держателем корпоративной карты, привязанной к специальному карточному счету, является сотрудник Пискарев. На его карту было перечислено 50 000 руб. Пискарев снял эту сумму и сдал в кассу организации.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 55 субсчет «Карта Пискарева» КРЕДИТ 51 — 50 000 руб. — перечислено с расчетного счета на корпоративную карту Пискарева;
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Карта Пискарева» — 50 000 руб. — снято Пискаревым с корпоративной карты;
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 71 — 50 000 руб. — оприходовано в кассу организации.

Бесплатно сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС и Росстат через интернет по новым форматам

Снятие наличных отражено в выписке банка с опозданием

Часто бухгалтеры сталкиваются с такой проблемой: сотрудник снял деньги в банкомате, но банк отразил эту операцию в выписке не сразу, а спустя несколько дней. В результате в квитанции из банкомата стоит дата фактического снятия денег, а в банковской выписке — другая, более поздняя дата. В такой ситуации не понятно, каким числом отразить операцию в бухучете: датой, указанной в квитанции, или датой, указанной в банковской выписке. Ни один из этих вариантов не является идеальным, ведь в первом случае остаток по счету 51 (или 55) не будет соответствовать выписке, а во втором случае дата снятия наличных не совпадет с датой, которая отражена в квитанции.

Многие специалисты полагают, что при подобных обстоятельствах следует использовать счет 57 «Переводы в пути». На дату фактического снятия денег надо показать соответствующую сумму по кредиту счета 57 в корреспонденции со счетом 71. И на дату, отраженную в банковской выписке, показать эту же сумму по дебету счета 57 в корреспонденции со счетом 51 (или 55).

На наш взгляд, у данного метода есть один весьма существенный недостаток. Дело в том, что бухгалтерский счет 57 является активным. Это значит, что сальдо на данном счете может быть только дебетовым. Но если использовать счет 57 так, как указано выше, сальдо на дату фактического снятия денег окажется кредитовым, что, строго говоря, является нарушением.

Мы предлагаем отказаться от счета 57 и заменить его счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», открыв для него субсчета, соответствующие держателям карт.

Пример 3

Держателем корпоративной карты, привязанной к расчетному счету компании, является сотрудник Сомов. 30 апреля Сомов снял через банкомат 30 000 руб. Банк отразил эту операцию в выписке от 5 мая. Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 76 субсчет «Карта Сомова» — 30 000 руб. — снято Сомовым с корпоративной карты

ДЕБЕТ 76 субсчет «Карта Сомова» КРЕДИТ 51 — 30 000 руб. — переведено с расчетного счета на корпоративную карту Сомову

Перевод денег на карту проводки

Учимся работать с корпоративными картами (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

В этом уроке мы рассмотрим отражение в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) операций с корпоративными картами.

Корпоративной называется банковская карта, привязанная к карточному счёту организации.

Обычно организация заводит специальный карточный счёт в банке и привязывает к этому счёту нужное количество банковских карт, которые называются корпоративными.

На этот карточный счёт организация переводит средства со своего основного расчётного счёта, а сотрудники организации, которым выданы корпоративные карты, снимают деньги с этих карт себе под отчёт.

Затем сотрудники отчитываются о расходовании средств снятых по корпоративным картам при помощи авансовых отчётов.

Плюсы корпоративных карт очевидны:

  • сокращаются расходы и время на выдачу денежных средств под отчёт
  • снижается риск потери наличных денежных средств
  • появляется возможность снимать средства с карты в нужной валюте (незаменимая вещь при заграничных командировках)
  • появляется контроль за расходованием средств онлайн (например, при помощи мобильного приложения)
  • появляется возможность устанавливать лимиты как для карточного счёта в целом, так и для корпоративных карт в частности
  • появляется возможность совершать покупки в интернете
Читать еще:  3 ндфл сроки возврата денег

Требования при работе с корпоративными картами:

  • средства, снятые с карт не могут быть использованы для расчётов с сотрудником по оплате труда и вообще для каких-либо выплат социального характера
  • с банком заключается договор о выпуске и обслуживании корпоративных карт, к которому прилагается список сотрудников, которые будут пользоваться этими картами

Напоминаю, что это урок и вы можете смело повторять мои действия в своей базе (лучше копии или учебной), главное чтобы версия базы была 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Для работы с карточным счётом в бухгалтерии используется счёт 55 «Специальные счета в банках».

Посмотрим теперь эти же операции в «тройке» (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0).

Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников

Перевод денежных средств с основного расчётного счёта организации на карточный оформляется обычным списанием с расчетного счета.

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Банковские выписки»:

Создаём документ «Списание с расчетного счета»:

Указываем вид операции «Перевод на другой счет организации», наш карточный счёт и бухгалтерский счет 55.04.

Сотрудники снимают деньги с корпоративных карт, привязанных к карточному счёту организации

Снятия денег сотрудником через корпоративную карту отображается тем же документом списания с расчетного счета.

Указываем вид операции «Перечисление подотчетному лицу»; в качестве счета указываем 55.04 и наш карточный счет; в качестве получателя (подотчетного лица) выступает держатель карты:

Банк взимает комиссию за снятие наличных по корпоративной карте

В момент снятия сотрудником наличных по корпоративной карте банк удержит комиссию. Эта комиссия также оформляется документом списания с расчётного счёта:

Сотрудник отчитывается за потраченные деньги, снятые по корпоративной карте

И, наконец, снявший под отчет деньги сотрудник обязан по ним отчитаться — приложить оправдательные документы.

В бухгалтерии эта операция отражается документом «Авансовый отчет».

Заходим в раздел «Банк и касса» пункт «Авансовые отчеты»:

Создаём новый документ:

Вот так легко и просто можно работать с корпоративными картами в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

Дополнения от читателей

Бухгалтер Ольга Климова поделилась ценными дополнениями к статье — я с удовольствием публикую их для всех читателей.

В очень небольших организациях корпоративная именная карта может открываться прямо к основному расчетному счету. Сбербанк, например, активно практикует это для микропредприятий. И тогда учет ведется без использования счета 55 и «Списания с расчетного счета». Сотрудник просто обналичивает деньги через банкомат или расплачивается карточкой: Дт 71 Кт 51.

Цитата из статьи: «. Организация пополняет карточный счёт, к которому привязаны корпоративные карты сотрудников . Создаём документ ‘Списание с расчетного счета’ . «.

Удобнее всё-таки создать сначала ‘Платежное поручение’, выгрузить его в банк и тем самым осуществить реальный перевод денег, а не только проведение в 1с. А уже потом на основании него сделать ‘Списание с расчетного счета’. К сожалению, далеко не все бухгалтеры-операторы четко понимают разницу между ‘Платежным поручением’ и ‘Списанием с расчетного счета’, и зачем вообще всё это нужно.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Подборки из журналов бухгалтеру

Составляем проводки по корпоративной карте компании

  • » rel=»nofollow»>

Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 30.03.2015 00:00

Бухгалтерский учет оплаты товаров, работ или услуг с помощью корпоративной карты отличается от традиционного учета подотчетных сумм. Рассмотрим его подробнее.

Как учитывать деньги на корпоративной карте

Специальный карточный счет (СКС) — самостоятельный счет компании в банке отдельный от ее расчетного счета. Бухгалтерский учет всех операций по этому счету с применением корпоративных карт необходимо вести на синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках». Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты». Но на этом детализация объекта учета не останавливается.

Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.

Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников.

Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55. Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики.

При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный счет корпоративной карты нужно сделать такую проводку:
ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51
— перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты.

Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег.

На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю корпоративной карты. Проводка такая:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— списаны денежные средства со специального карточного счета под отчет.

Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику. В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.

На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов:
ДЕБЕТ 10, 20, 26, 44, 60 КРЕДИТ 71
—списаны на расходы на хознужды (командировку работника).

Пример
ООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А. Озерова в командировку с 13 по 14 мая. Работнику выдана корпоративная карта. 12 мая платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.

В период командировки сотрудник:
— 13 мая оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.;
— 14 мая заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.;
— 14 мая снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные).

В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.

12 мая:
ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51
— 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет;
13 мая:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату авиабилетов;
14 мая
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице;
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
—1400 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).

После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71
— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).

После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.).

Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71
— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.

Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94
— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи.

После того как деньги будут внесены им наличными в кассу бухгалтер сделает проводку:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73
— возмещена недостача наличными в кассу.

Когда используют счет 57 «Переводы в пути»

Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника. Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.

В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— выданы деньги под отчет;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71
— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.

После получения выписки:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— отражено списание денежных средств со счета;

ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57
— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.

Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета.

В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
ДЕБЕТ 20 (10, 26, 44, 60) КРЕДИТ 71
— списаны расходы подотчетного лица.

Пример
12 мая бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб. 13 мая В.С. Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились. Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.

Читать еще:  Перечисление денег на благотворительность проводка

14 мая В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:
— счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;
— квитанция банкомата о снятии наличных;
— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.

В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71
— 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71
— 12 966,10 руб. — отражен НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура);

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— 1000 руб. — сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71
— 1000 руб. — внесены подотчетным лицом наличные на карту. В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо по счету 71 в сумме 85 000 руб.;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 12 966,10 руб. — поставлен к вычету НДС по приобретенному товару.

До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— 85 000 руб. — отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.

Записи после получения банковской выписки:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— 85 000 руб. — списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55
— 1000 руб. — сняты наличные денежные средства с корпоративной карты;

ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57
— 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту.

После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб. (100 000 руб. – 85 000 руб. – 1000 руб. + 1000 руб.).

НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты

Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика). Денежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010). Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст. 41 и п. 1 ст. 209 НК РФ). Такие суммы являются задолженностью подотчетного лица перед компанией.

Обратите внимание: многократное повторение операций по снятию и возврату одинаковых сумм по корпоративной карте без траты денег на цели, согласованные с работодателем, может свидетельствовать об использовании работником подотчетных сумм в личных целях. В Положении об использовании корпоративных карт можно записать, что такие операции будут приравниваться к займу с соответствующим оформлением документов и уплатой процентов. В этом случае операции по снятию и взносу наличных будут отражаться с использованием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

И.Сукочева,
эксперт по бухучету и налогообложению

Корпоративная карта: как не попасть на проблемы с налоговой и банками

Это пластиковая карточка, которая привязана к расчетному счету в банке открытому ИП. Есть карты, которые напрямую привязаны к расчетному счету и баланс на одной равен балансу на другой. Чтобы ей рассчитаться никаких дополнительных действий не нужно, просто она должна быть с собой, чтобы в любом месте вы могли ею расплатиться.

Есть другой вид, у такой карты отдельный счет: чтобы рассчитаться по ней за покупку в магазине, вам нужно заранее перевести деньги с расчетного счета ИП на счет карты.

В разных банках разные тарифы на обслуживание таких карт, не забывайте об этом, когда открываете счёт. Обязательно уточняйте про комиссии, которые будут идти в банк за переводы по корпоративной карте и снятие наличных. Опять же, не все карты поддерживают снятие. Это лучше уточнить сразу, а в некоторых банках комиссия за снятие наличных огромная или есть лимит на такие операции.

Корпоративная карта может быть именной для каждого сотрудника отдельно, а может быть моментальной и не содержать личной информации. Ими можно пользоваться любому, у кого она в руках, главное, чтобы это был сотрудник организации, а не просто родственник ИП.

Что делать с корпоративной картой и зачем она нужна?

В рамках деятельности, можно расплачиваться ей через интернет-переводы, например, за рекламу в Яндексе. С помощью корпкарты можно оплатить любой представительский, командировочный расход, оплатить купленную канцелярию в магазине, сотовую связь и т.п.

Главное для налоговой помнить одно золотое правило: сохранять документы по каждой проведенной по корпоративной карте покупке. Вовремя отправлять их бухгалтеру.

Покупки по ней могут быть только в рамках деятельности ИП, именно тогда, бухгалтер сможет сократить налог и принять к учету все расходы по корпкарте.

Какие расходы по корпоративной карте не вызовут вопросов у налоговой?

Скажем, личное приложение для ускорения работы интернета или средства защиты, роутер, усилители, модемы не всегда идут в учет, если работают у в квартире, а не в офисе, нужны в личных целях.

Задача при принятии в учет расходов по корпоративной карте — разделить личные и рабочие расходы. В итоге, не придется объяснять налоговой и банку, почему средства ушли с карты на те или иные цели, соблюдать документальное подтверждение так же обязательно. Нет бумаги — нет расхода в учете.

Еще одна задача этих расходов — это увеличение прибыли. Все что не приносит прибыль прямо или косвенно, сразу убираем из расходов к учету.

ИП может тратить с корпоративной карты деньги и на личные нужды. Законодательство не предусматривает ограничений на этот счёт.

Если ИП на патенте или УСН-6%, то для налоговой не имеет значения, куда идут расходы с корпоративной карты. ИП на ОСНО и УСН-15% может учесть расход в целях деятельности в отчете, если подтвердит их документами. Налоговая не откажет в уменьшении налога, главное отчитаться вовремя.

Как отразить в учете расходы по корпоративной карте?

  • Документы, подтверждающие расход — это: товарные чеки, накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ/услуг, договоры, кассовые ордеры, бланки строгой отчётности.
  • Все они должны иметь порядковый номер, реквизиты получателя средств, дату, печать и подпись организации их выдавшего, если предполагается их наличие.
  • Все они должны быть предоставлены бухгалтеру сразу после совершения расхода, а не «ездить в багажнике» 2 месяца, такое часто бывает.
  • Все они должны быть корректно и своевременно отражены в учете, соответствующими бухгалтерскими проводками и предоставлены в налоговую в отчетности.

Например, в авансовом отчете нельзя принять еще и НДС к вычету для ИП на ОСНО, даже если документы с НДС.

Как избежать блокировки корпоративной карты?

  1. Частое снятие наличных большими суммами.
  2. Превышение лимита по снятию налички.
  3. Отсутствие необходимости таких снятий.
  4. Отсутствие обоснованности расходов по корпоративной карте.
  5. Отсутствие безналичных платежей по счету.
  6. Расходование денежных средств только на личные цели без использования их в деятельности ИП.
  7. Расходы в магазинах только на личные цели.
  8. Частые покупки у одного контрагента, не имеющего отношения к деятельности ИП.
  9. Сомнительные контрагенты по переводам с корпоративной карты.
  10. Переводы физическим лицам с корпоративной карты, без документального и целевого обоснования.

На самом деле, для блокировки гораздо больше критериев у банка и самое интересное, что все они выходят автоматически при просмотре банковской выписки, а также ставят красную отметку на такого рода операции. Репутация ИП и рейтинг надёжности падает, и банковская программа выдает блок.

Вы опасный для них клиент. Чтобы определить вас в этот список, сотрудникам банка практически и делать ничего не нужно, у них на руках уже есть результат. Все что банки могут — это запросить документы по расходам для проверки. Нередко, предоставив документы, вы пройдете проверку и счёт на усмотрение банка могут разблокировать.

А личная карта — она зачем?

Осуществлять переводы другим физическим лицам без риска блокировки и пояснения перед налоговой, все эти расходы не пойдут ни в один отчёт по ИП для налоговой. Они не уменьшают налоги. Но как раз эта карта и даёт право личных платежей без ограничений и опасений перед банком. По ней тоже есть, скорее всего, свои лимиты, которые банк при выдаче должен озвучить. Плюс ее обслуживание не бесплатное и она сама несет дополнительный расход в виде комиссии банку. Но она дает много преимуществ, в том числе популярные сейчас «кэшбэк» в магазинах партнёрах. По снятию наличных тоже лимит свой, но соблюдая его, вы всегда снимайте наличные без проблем на личные нужды, при этом никаких документов и отчетов по ней не нужно.

Личную карту налоговая не проверяет?

Будьте готовы к тому, что можно проверить доход и расход по любой карте, в том числе и по личной.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector