Webbc.ru

Веб и кризис
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Не хватает денег на выплату зарплаты

Если не хватает денег на зарплату

Экспертиза статьи: М.А. Золотых, служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

Мы привыкли к тому, что натуральная оплата труда применяется, как правило, предприятиями, производящими сельскохозяйственную продукцию.

Однако в условиях экономической нестабильности такую форму выдачи заработной платы могут использовать и организации других отраслей в случае недостатка денежных средств. Об особенностях этой формы оплаты труда читайте в «Актуальной бухгалтерии».

Натуральная оплата труда — это когда в качестве заработной платы работник получает продукцию собственной компании, товары, приобретенные для продажи, или другие товарно-материальные ценности, находящиеся на балансе. Если денег на выплату зарплаты хватает, компании редко прибегают к такому способу (Учредитель желает помочь фирме деньгами? О том как это грамотно провести читайте в «Актуальной бухгалтерии» № 3, 2009). Тому есть 2 причины: возникновение дополнительной налоговой нагрузки и ограничения со стороны трудового законодательства. В данном случае имеется в виду, что выплата зарплаты в натуральной форме может быть признана обоснованной только при соблюдении определенных условий (1). Для того чтобы их выполнить, необходимо:
— зафиксировать возможность выдачи зарплаты в натуральной форме в трудовом или коллективном договоре;
— получить письменное заявление от работника на выплату части заработной платы в неденежной форме;
— установить цену на эту продукцию на уровне рыночных цен на аналогичный товар в данный период времени;
— не выдавать заработную плату в форме долговых обязательств, купонов, расписок, а также в виде спиртных напитков, наркотических, токсических и других предметов, в отношении которых установлены запреты или ограничения на их свободный оборот.

Кроме того, «натуральная» зарплата должна быть обычной или желательной в конкретной отрасли, предназначаться для домашнего использования и составлять не более 20 процентов от начисленной месячной заработной платы. Если компания превысит этот лимит, к ней могут быть применены меры административной ответственности (2). (Кстати, в отношении «натуральных» премий за достижение производственного результата необходимо соблюдать все те же общие требования, которые Трудовой кодекс предъявляет к выплате зарплаты в натуральной форме.)
Отметим, что натуральная оплата труда может иметь как систематический, так и разовый характер. Поэтому если фирма приняла решение выдать зарплату неденежными средствами, то возможность такой выплаты она может зафиксировать в отдельном документе, дополняющем положение о системе оплаты труда или другой локальный нормативный акт. Этот вариант менее трудоемкий, чем составление дополнительных соглашений к трудовым договорам.

Учет налоговый.
Заработная плата облагается НДФЛ независимо от формы, в которой она получена (3). Поэтому с «натуральной» зарплаты, так же как и с выплаченной деньгами, нужно удержать налог на доходы физических лиц, начислить ЕСН (4), взносы на обязательное пенсионное страхование (5) и на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (6).
Датой получения доходов в виде оплаты труда (в т. ч. в натуральной форме) признается последний календарный день месяца, за который произведено начисление дохода(7) .
Однако в порядке формирования налоговой базы по НДФЛ (Когда удерживать налог на доходы физлиц по ставке 30 процентов мы писали в «Актуальной бухгалтерии» № 7, 2008) в случае оплаты труда в натуральной форме есть особенности (8). Она устанавливается как стоимость выданной работнику продукции (имущества), рассчитанной из ее рыночной цены, определять которую следует в соответствии со статьей 40 Налогового кодекса. При этом в стоимость этой продукции (имущества) включается соответствующая сумма НДС и акцизов (9).
Указанный принцип определения цены товара говорит о том (10), что для целей налогообложения принимается цена, указанная сторонами сделки. И пока не доказано обратное, предполагается, что названная цена соответствует рыночной.

Таким образом, за денежный эквивалент «натуральной» зарплаты берется стоимость продукции, по которой компания передает ее работникам. Но только при этом нужно помнить, что она не должна отклоняться от цены, по которой организация реализует свой товар в обычных условиях, более чем на 20 процентов в ту или иную сторону. В противном случае инспекторы могут проверить правильность применения цен и пересчитать налоги. Тем более что существующая арбитражная практика говорит о том, что судьи во многих случаях признают организацию и ее сотрудников взаимозависимыми лицами.
Обратите также внимание, что материальной выгоды в данной ситуации не возникает. Ведь компания-работодатель передает продукцию работнику в счет заработной платы в соответствии с трудовым, а не гражданско-правовым договором (11).

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы выплат, причитающихся к выдаче работнику (12). Если срок, в течение которого налог может быть удержан, превышает 12 месяцев, то организация должна сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего учета и указать сумму задолженности по налогу (13).
Когда зарплата выплачивается в натуральной форме, происходит возмездная передача права собственности на товар. А вместе с ней возникает и понятие реализации товара, выручка от которой должна облагаться налогом на прибыль и НДС в общеустановленном порядке (льгота по НДС предоставлена только сельхозпроизводителям (14). С другой стороны, стоимость этого товара не оплачивается, как обычно, а погашается закрытием части задолженности по зарплате. Налоговый кодекс позволяет всю сумму начисленной в соответствии с принятой компанией системой оплаты труда заработной платы, независимо от ее формы, учесть в расходах при расчете налога на прибыль (15). Тем самым формируются доходы и расходы, связанные с передачей продукции в счет погашения задолженности по зарплате.

Что касается налога на добавленную стоимость, то на обязанность по его начислению при оплате труда в натуральной форме прямо указывает специальная норма (16). Она говорит о том, что налоговая база в этом случае определяется исходя из рыночных цен (без включения в них НДС). Следовательно, компании могут для расчета этого налога исходить из цены продукции, которая была установлена ими для погашения задолженности по заработной плате (без учета НДС).
Однако существует и противоположная точка зрения. Основана она на том, что правоотношения по выплате работникам зарплаты в натуральной форме регулируются не налоговым, а трудовым законодательством. Соответственно, выдача зарплаты в натуральной форме не может признаваться реализацией, и компания не обязана уплачивать в бюджет налог на прибыль и НДС. Арбитражная практика по этому вопросу в настоящее время противоречива. Судьи делают выводы как за начисление налогов при выплате натуральной зарплаты (17), так и против (18).

. и бухгалтерский
Расходы на оплату труда работников в бухгалтерском учете являются расходами по обычным видам деятельности (19). Их начисляют и отражают в учете в общепринятом порядке, независимо от формы последующей выплаты заработной платы. Для того чтобы погасить задолженность по зарплате собственной продукцией, нужно отразить ее реализацию.

Пример

Оплата труда производится в компании 2 раза в месяц — 1-го и 15-го числа. Начисленная за январь 2009 г. зарплата составила 700 000 руб. В связи с отсутствием денежных средств 1 февраля зарплата за январь была выдана частично продукцией собственного производства. (Возможность оплаты труда в натуральной форме предусмотрена коллективным договором, продукция передается сотрудникам по отпускным ценам организации.) Отпускная цена переданной работникам продукции — 118 000 руб. (в т. ч. НДС — 18 000 руб.), что не превышает 20% начисленной за месяц заработной платы. Ее себестоимость — 80 000 руб.
Налоговая база по НДФЛ за январь определяется исходя из начисленной суммы заработка — 700 000 руб. Сумма налога составит:
700 000 руб. х 13% = 91 000 руб.
С этой же суммы должны быть начислены единый соцналог, взносы на ОПС и на обязательное страхование от несчастных случаев. (В целях упрощения примера проводки, связанные с отражением взносов на страхование от несчастных случаев и стандартных налоговых вычетов (20) по НДФЛ, не приводятся. Расчет суммы ЕСН и взносов на ОПС сделан с применением максимальных ставок 26% и 14%.)
В январе в учете сделаны следующие записи:
ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 70
– 700 000 руб. — начислена заработная плата;
ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 69
– 182 000 руб. (700 000 руб. × 26%) — начислен ЕСН в части, зачисляемой в федеральный бюджет (ФБ), ФСС, ФФОМС и ТФОМС;
ДЕБЕТ 69 субсчет «ЕСН, зачисляемый в ФБ» КРЕДИТ 69 субсчет «Накопительная часть трудовой пенсии» субсчет «Страховая часть трудовой пенсии»
– 98 000 руб. (700 000 руб. × 14%) — уменьшен ЕСН на сумму начисленных страховых взносов на ОПС.
На 1 февраля (дата передачи продукции работникам и одновременно дата выдачи денежной выплаты оставшейся части заработной платы) бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 90-1
– 118 000 руб. — начислена выручка от передачи продукции в счет оплаты труда;
ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – отражен НДС с выручки от передачи продукции в счет оплаты труда;
ДЕБЕТ 90-2 КРЕДИТ 43
– 80 000 руб. — списана себестоимость продукции, переданной в счет оплаты труда;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 «Расчеты по НДФЛ»
– 91 000 руб. (700 000 руб. × 13 %) — удержан НДФЛ;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50
– 491 000 руб. (700 000 – 118 000 – 91 000) — выдана часть зарплаты за январь деньгами;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76
– 118 000 руб. — произведен зачет задолженностей.

Читать еще:  Дарение денег нерезиденту

*1) .. ст. 131 ТК РФ; п. 54 Пост. Пленума ВС РФ от 17.03.2004 №2
*2) . ст. 5.27 КоАП РФ
*3) . п. 1. ст 210 НК РФ
*4) . п. 1 ст. 236 НК РФ; письмо Минфина России от 03.02.2009 № 03-04-06-02/7
*5) . п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ
*6) . п. 3 правил, утв. пост. Правительства РФ от 02.03.2000 № 184
*7) . п. 2 ст. 223 НК РФ
*8) . ст. 211 НК РФ
*9) . п. 1 ст. 211 НК РФ
*10) . ст. 40 НК РФ
*11) . подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ
*12) . п. 4 ст. 226 НК РФ
*13) . п. 5 ст. 226 НК РФ
*14) . подп. 20 п. 3 ст. 149 НК РФ
*15) . ст. 255 НК РФ
*16) . п. 2 ст. 154 НК РФ
*17) . Пост. ФАС ПО от 05.02.2008 № А65-15782/07-СА2-41, ФАС УО от 28.06.2006 № Ф09-5541/06-С2
*18) . Пост. ФАС ПО от 01.03.2007 № А65-15982/2006
*19) . пп. 5, 8 ПБУ 10/99, утв приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н
*20) . ст. 218 НК РФ

Земельные участки по должности
Как говорит история, в первобытно-общинном государстве существовало 3 формы оплаты труда. Наиболее распространена была оплата продуктами (которые поступали в форме натурального налога с общинников). В основном ее выплачивали работникам непроизводительного труда — военным, полиции, государственным служащим, жрецам и т. д. Но, кроме того, крестьянам и ремесленникам, которые в силу существовавшей всеобщей трудовой повинности работали несколько дней в году на ирригационном сооружении или на государственном земледельческом предприятии.
Другая категория государственных служащих, например военнослужащие, получали зарплату частично в виде продуктов, а частично в форме денег. Но были и такие, кто получал зарплату исключительно деньгами. К ним относились работники внешней торговли. В те времена деньги для выплаты зарплаты поступали государству в виде денежного налога от ремесленников и частично крестьян, от торговли (особенно внешней), которая, как правило, была монополией государства, и от продажи части продукции государственных хозяйств.
Однако некоторые государственные служащие получали зарплату не в виде денег или натурального продукта, а в своеобразной форме пользования земельным участком. Вообще, земельные участки в первобытно-общинном обществе получали все общинники, причем поровну. Но лица, о которых идет речь, получали еще и дополнительные участки. Причем размер этого дополнительного участка определялся исходя из должности служащего. Для обработки таких участков земли нанимали работников, а на полученный с этого хозяйства продукт содержали себя и семью.
Оставив по какой-либо причине данную должность, лицо лишалось права пользования земельным участком «по должности». Но в его распоряжении оставался тот участок земли, который он получил, как и все другие обычные общинники. Земельные участки, которые государство выделяло должностным лицам, не подлежали передаче в пользование общины. Это был государственный земельный неделимый фонд, который постоянно пополнялся за счет завоеванных или купленных земель.

Насколько предпринятые работодателями меры законны

Около трети российских компаний массово сокращают зарплаты и отправляют сотрудников в неоплачиваемые отпуска, заявили в Центре стратегического развития по итогам мониторинга. Так в ближайший месяц планирует поступить каждая вторая компания. Примерно треть всего бизнеса готовится сокращать зарплаты сотрудников. Как в этих условиях ощущают себя предприниматели и работники? Разбирался Александр Рассохин.

Границы закрыты, по всему миру вводятся карантины. Неудивительно, что авиаотрасль — одна из тех, по которым пандемия коронавируса ударила сильнее всех. Сотрудник одного из российских аэропортов, который пожелал остаться анонимным, признался “Ъ FM”, что еще в середине марта предприятие стало оперативно урезать расходы, в том числе и на зарплаты штата: «Большая часть персонала, которая связана с деятельностью аэропорта, сейчас две недели работает, две недели находится в неоплачиваемом отпуске. Аналогичным образом это влияет и на зарплату. Остальных отправили в неоплачиваемый отпуск на неопределенное время. Как говорится, спасибо, что не сократили».

Какие меры предпринимает бизнес

В неоплачиваемые отпуска, если верить Центру стратегического развития, своих сотрудников уже отправили почти 30% всех компаний, еще примерно столько же собирается это сделать в ближайшее время. Насколько такие решения работодателей законны? Вопросов не будет, если оно принято по соглашению сторон и по инициативе самого сотрудника. Однако в сложившейся ситуации, у бизнесменов могут возникнуть проблемы, признает партнер юридической фирмы Lidings Степан Гузей: «Когда у тебя не один, не два, не три человека в штате организации ушли в неоплачиваемый отпуск, а весь штат вдруг берет и пишет заявление, вопросы возникнут. Это будет расцениваться как нарушение законодательства о труде. Ответственность может быть от административной до уголовной.

Неоплачиваемый отпуск в данном случае, вероятно, будет расценен как скрытое увольнение».

При этом в патовой ситуации находятся и сами предприниматели. Бизнес простаивает, меры поддержки властей неэффективны и разве что оттягивают наступление неизбежного краха предприятий. Вот и гендиректор юридической компании «Юрвиста» Алексей Петропольский, у которого также есть сеть кофеен и гостиница, констатирует, что сокращение сотрудников неизбежно: «Там, где мы не смогли заморозить аренду, людей полностью уволили. Где это сделать получилось, сотрудников отправили в неоплачиваемый отпуск. Резервов на выплату зарплаты нет, а копить долги, получать кредиты, которые опять же никому не дают, мы подавали заявки, нет никакого желания. Что касается гостиничного бизнеса, сотрудников сократили на 80%, остальным раздали всем небольшие смены, чтобы не увольнять, зарплаты упали на 70%».

Что из антикризисных инициатив РСПП готово обсуждать правительство

Одним из самых обсуждаемых в последние дни стало решение крупнейшей сети магазинов спорттоваров «Спортмастер», которая, по информации источников “Ъ” в компании, временно закрыла большинство своих магазинов и рекомендовала сотрудникам искать новое место работы. Предварительно компания договорилась с «Почтой России», ритейлерами, например, «Пятерочкой» и «Магнитом» и торговыми онлайн-площадками — туда можно временно трудоустроиться. Если им это не удастся, то «Спортмастер» готов выплатить компенсации, правда, в размере только 1 МРОТ. Официального комментария компания пока не дала.

Тем не менее действия «Спортмастера» незаконны, не сомневается партнер юридической фирмы Lidings Степан Гузей. Обычно за такие нарушения предусмотрен штраф до 50 тыс. руб. на саму компанию и до 10 тыс. — на должностное лицо. Но в этом случае наказание может быть более суровым. «Я думаю, что в текущих условиях каждый случай будет расцениваться как индивидуальное нарушение трудового законодательства. Если уволят 100 человек, значит, умножаем назначенный штраф на 100 случаев. Причем он будет выписываться и в отношении должностного лица, и в отношении компании»,— говорит Гузей.

Как рестораторы и ритейлеры сокращают персонал

Эту тему 7 апреля обсуждали и на Zoom-кухне, традиционной вечерней онлайн-встрече с экспертами. Юристы и предприниматели сошлись в одном — после окончания карантина суды ждет вал исков в том числе и от сотрудников, которые потребуют выплатить им зарплату и компенсации. Впрочем, неясно, будут ли такие споры результативными. Деньги у бизнеса к тому времени, вряд ли появятся.

По информации Центра стратегического развития, обанкротиться рискует почти треть всех российских компаний.

Что делать, если нечем платить зарплату: инструкция для работодателей

Руководитель юридической практики B&B

Даже самые ответственные работодатели не застрахованы от финансовых трудностей, которые не дают вовремя рассчитаться с сотрудниками. Руководитель юридической практики B&B Андрей Бодиловский рассказывает, как сохранить коллектив, не разориться на штрафах и выйти из ситуации с минимальными потерями — как финансовыми, так и репутационными.

Читать еще:  Новый налог на перевод денег

Статья будет полезна предпринимателям, работникам кадровых служб и всем, кто платит или получает зарплату.

Недавно мой клиент-стартап столкнулся с финансовыми трудностями. Кассовый разрыв: зарплата через неделю, а платить нечем. Договоры с заказчиками заключены, работы сделаны, а деньги не приходят. Основной заказчик — большая корпорация — тянет резину, а это 80% доходов.

Бросились к инвесторам. Те говорят: «Мы могли бы денег дать, но надо согласовать с большим начальством, а это минимум месяц, и то не факт. Начальник сейчас по заграницам ездит, занят сильно».

Побежали в банки. Получают ответ: «На рынке вы недавно, обороты небольшие. Кредит, конечно, можем дать, но у вас есть, что-то в залог?». Ребята отвечают: «Есть нематериальный актив — программное обеспечение. Оно стоит целое состояние. Вот, посмотрите, у нас есть красивая бумага из Роспатента».

Банк: «Мы видим, что вы ребята прогрессивные. Технологии — это, конечно, очень интересно, но у вас есть настоящее имущество: машины, заводы, пароходы? Если такого нет, кредит не дадим. Извините».

Основатели компании опечалились. Стали думать: что будет, если зарплату задержать на месяц-другой?

Проверьте договоры

Первым делом надо проверить, какие договоры заключены с персоналом: трудовые или гражданские (подряд, оказание услуг). И заключены ли они вообще.

Если договоры гражданские, последствия будут не такими суровыми, как при нарушении Трудового кодекса. За просрочку будет начисляться пеня в размере, который указан в договоре, или по ставке Центробанка. Штрафы, бойкоты или уголовная ответственность здесь не применимы.

Может возникнуть соблазн перевести всех сотрудников на гражданские договоры, чтобы в будущем избежать лишних проблем. Но не спешите этого делать, не проконсультировавшись с юристом: здесь есть своя специфика и серьезные риски.

Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми запрещена Трудовым кодексом и карается административным штрафом.

Если же договоры трудовые, последствия будут более драматичными. Трудовое законодательство в России — это про сотрудников, а не про работодателя.

  • С первого дня задержки начисляется пеня в размере двойной ставки Центробанка — 12,5% годовых.
  • Через 2 недели сотрудник может написать письмо примерно такого содержания и перестать работать. При этом нужно продолжать начислять зарплату — уволить нельзя.

  • Трудовая инспекция может оштрафовать на сумму 50 тыс. рублей за каждый такой случай. Если у вас 20 сотрудников, это потенциальный миллион, при том что даже на зарплату вам сейчас не хватает.

А что, если забрать последнее и «слиться»? Спокойно, не предпринимайте поспешных решений: невыплата зарплаты из корыстных целей уголовно наказуема. Забрать деньги себе вместо того, чтобы заплатить сотрудникам, — это и есть корыстные цели.

Так что же делать?

Оптимизировать расходы

Подумайте, от чего можно временно отказаться.

  • Перестать арендовать офис. Как вариант, переехать к основателям в квартиру или разрешить сотрудникам работать из дома.
  • Продать технику — кофемашины, принтеры, компьютеры. Попросить сотрудников временно поработать на своем оборудовании.
  • Подумать об оптимизации штата. Начать с тех, кто отлынивает от работы или непосредственно не участвует в зарабатывании денег.
  • Отдать часть работы на аутсорс. Бухгалтерия, юристы, продажи, маркетинг, разработка — это можно аутсорсить, выигрывая как минимум на налогах.

Собрать долги

Почти всегда компаниям кто-то должен деньги. Если суммы небольшие, о них не слишком активно напоминают, а должники не спешат возвращать. Напомните о себе и напоминайте настойчиво. Как говорится, с миру по нитке.

Посчитать все еще раз

Расходную часть урезали, доходную подсобрали — этого может уже хватить. Если денег все равно не хватает, настало время тяжелых решений.

По-честному во всем признаться

Соберите сотрудников и открыто расскажите о возникших трудностях: объясните, с чем они связаны, как вы будете их решать и сколько времени потребуется. Предложите остаться в компании и какое-то время поработать за идею, но зато потом получить всю зарплату с премией. Или уйти.

Вот несколько советов, как это сделать:

  • Оставьте один источник информации и одну версию происходящего. В любом случае, знать о проблемах будут все — вопрос только в том, из чьих уст.

Не хватает зарплаты платить кредит. Что делать?

Когда мы оформляем займы, то не думаем, что период их погашения может быть длительным. И вот, после многих месяцев платежей может возникнуть ситуация, когда не хватает зарплаты платить кредит, возникают просрочки, банк давит психологически. При этом вам выписывают штрафы и угрожают. Если такое произошло, то не стоит паниковать. Просто разработайте четкий алгоритм действий, решая проблему, что называется, по-деловому.

Как кредит может быть больше зарплаты?

Юридически – никак. Банки не одобряют займы, оплата по которым превышает половину вашего дохода. Но в жизни бывает всякое. Основными причинами того, что кредиты больше чем зарплата выступают:

  1. Снижение вашего дохода. Была неофициальная премия (например), но ее отменили;
  2. Увольнение. Очень часто бывает;
  3. Форс-мажор. Например, дом сгорел и все деньги теперь на восстановление дома;
  4. Проблемы близких. Заболел кто-то. И средства уходят на лечение;
  5. Ваш «зверский аппетит». Вы набрали слишком много долгов.

Последний пункт самый коварный. Некоторые банки одобряют ссуду даже тогда, когда у клиента большая финансовая нагрузка. А клиент не сдерживает аппетиты. В итоге, долгов много, а денег, как всегда.

Зарплаты не хватает на кредиты, что делать?

Не важно, почему так случилось. Но если уже ничего не исправить, то вам необходимо… платить. Именно! Не бросать платежи полностью. Отдавать хоть какую-то часть долга. Так будут ниже штрафы и лучше ваша репутация.

Далее, надо пойти в банк и попросить реструктурировать долг. То есть, сделать так, чтобы вы могли погашать кредит со скромным доходом.

При этом бедственность положения надо подтвердить документально, при помощи:

  • Справки о доходах (если доход снизился);
  • Записи об увольнения в трудовой;
  • Справок из больницы;
  • Справок от экстренных служб (если форс-мажор).

Если проблемы коснулись вашего близкого человека, то нужны документы, подтверждающие родство с ним и бумаги, которые доказывают, что с родственником произошло что-то плохое.

Если все нормально, то банк может:

  1. Уменьшить штрафы;
  2. Увеличить срок займа;
  3. Снизить проценты (немного);
  4. Позволить не платить какое-то время.

Банк отказывает в реструктуризации долга

Бывает так, что вашей зарплаты не хватает на оплату кредитов, но банк все равно не помогает. Тогда можно прибегнуть к нескольким решениям:

  • Пойти в главный офис. Например, в региональное отделение, а не в местное. Как правило «наверху» более сговорчивые люди;
  • Прочитать кредитный договор. Часто в договоре есть пункт о кредитных каникулах. Это возможность получить отсрочку по платежам на месяц или больше. Воспользуйтесь такой возможностью;
  • Обратиться к кредитному брокеру. Это платно. Но такой специалист может лучше провести переговоры в банке от вашего имени;
  • Перекредитоваться в другом банке. Просто оформите рефинансирование в более лояльной организации.

В крайнем случае, можно вообще обратиться в суд. Главное, иметь все необходимые документы. В том числе, и письменный отказ от банка в помощи вам. Часто суды становятся на сторону честных заёмщиков, заставляя кредитора снизить штрафы и прочее.

Необычные решения

Конечно, когда дохода не хватает на оплату займов, часто не получается решить все нормально. Поэтому требуется план Б, в качестве которого может выступать:

  1. Продажа имущества. Продайте, так сказать, что-то не нужное. Погасите долг;
  2. Уменьшите расходы. Откажитесь от некоторых целей. Выручите деньги;
  3. Займите у кого-то. Оформите займ под расписку у богатого родственника или знакомого. Лучше быть должным ему, чем банку;
  4. Попросите у людей. Если ситуация совсем плохая, то можно попросить денег у людей через интернет. Иногда работает.

И помните, если банк угрожает судом, не бойтесь. Просто ищите свидетелей, собирайте документы, консультируйтесь с юристами.

Если кредитор подаст на вас, и вы хорошо защитите свою позицию, то весьма вероятно, что часть долга скостят.

Чего делать не надо?

Сейчас есть много мошенников, которые наживаются на тех, кто не может выплачивать займы. Например, могут предложить помочь с выплатой кредитов, если вы скажете какие-то свои личные данные. Сами понимаете, что будет в итоге.

Читать еще:  Возврат денег за недоставленный товар

То же самое бывает и с выманиванием денег. У вас просят немного заплатить за помощь. А потом посредники исчезают.

Так вот, не стоит обращаться к таким «специалистам», если не хотите еще больше потерять.

Кроме того, не надо бегать от банка, пытаться обмануть банк или делать вид, что все хорошо. У вас есть проблема. Примите и решите ее. Иного пути быть не может.

Не обращайтесь за помощью к другим банкам, а тем более МФО. Если вы не можете оплатить один долг, то два долга вообще загонят вас в угол.

Лучше рассмотрите опыт тех, кто уже выбирался из подобных передряг. Так будет куда проще решить все сложности.

Выдать зарплату заранее: идеального способа нет

Работник написал заявление с просьбой выплатить ему авансом зарплату за несколько месяцев вперед, а директор согласился. Перед вами задача: понять, можно ли так сделать и как это оформить. Сразу отговорим вас оформлять это именно как выдачу зарплаты за будущие периоды.

Какие проблемы могут возникнуть при выплате зарплаты заранее

Многие считают, что платить зарплату за будущие периоды разрешено ТК РФ, так как в нем упоминается «неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы» (сказано, что этот аванс при отсутствии возражений со стороны работника можно удерживать из зарплаты с учетом общего 20-про ­центного ограничения ) абз. 4 ч. 2 ст. 137, ст. 138 ТК РФ .

Однако это не так. Возможности оплатить работнику еще не отработанное им время Кодекс не дает. Наоборот, из ТК РФ следует, что зарплата — это плата только за уже отработанное время, так как она должна зависеть от количества и качества затраченного тру да ст. 132 ТК РФ . Роструд также указывает, что при ее определении следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу ) Письма Роструда от 08.09.2006 № 1557-6, от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1 . Исходя из этого установлены и другие требования ТК РФ. Например, при выплате зарплаты вы обязаны известить работника о ее составных частях, причитающихся ему за тот период, за который зарплата выдается (то есть выдать расчетный листок). А это, очевидно, можно сделать только тогда, когда зарплата выдается за уже отработанное врем я статьи 129, 136 ТК РФ .

И если вы выплатите работнику деньги, к примеру, в августе 2014 г. с формулировкой «зарплата за сентябрь — ноябрь 2014 г.», возможны следующие проблемы.

ПРОБЛЕМА 1. Вы нарушите правило о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяц а ст. 136 ТК РФ; Письмо Роструда от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1 . Обнаружив это, трудовая инспекция может оштрафовать и директора, и организаци ю ст. 5.27 КоАП РФ .

Возможно, инспекторы и не усмотрят нарушения, если вы заранее выдадите большую часть зарплаты за 3 будущих месяца, а меньшую часть оставите на то, чтобы выплачивать работнику по чуть-чуть каждые полмесяца. Но полностью от претензий вас это не застрахует, так как все равно в установленные ТК РФ сроки вы будете выплачивать не всю сумму зарплаты за соответствующие отработанные полмесяца.

ПРОБЛЕМА 2. Сотрудник может уволиться, так и не отработав период, за который получил зарплату заранее. И если:

  • работник не даст согласия на удержание неотработанной зарплаты из выплат, причитающихся ему при увольнении;
  • этих выплат не хватит, чтобы удержать с него всю сумму неотработанной зарплаты, а добровольно он остаток не вернет, —

вам останется обратиться в суд за взысканием с работника этих денег. Причем, вероятнее всего, суд вам откажет — на том основании, что взыскание излишне выплаченной зарплаты недопустимо (за исключением нескольких строго определенных в ТК РФ случаев, к которым наш не относится ) ч. 4 ст. 137 ТК РФ; Апелляционное определение Новосибирского облсуда от 06.02.2014 № 33-783/2014; Решение Черняховского горсуда Калининградской области от 04.07.2012 № 2-522/12; Апелляционное определение Омского облсуда от 09.10.2013 № 33-6630/2013 .

ПРОБЛЕМА 3. Есть риск спора с налоговиками о том, в какой момент нужно заплатить в бюджет НДФЛ с зарплаты, выданной за будущие периоды.

По НК РФ на момент выдачи этих денег нет оснований удерживать и перечислять НДФЛ Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11 . Ведь налоговый доход у работника в этот момент еще не возник, потому что дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислен а п. 2 ст. 223 НК РФ; Письмо ФНС от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@ .

По мнению 24% респондентов, если и ограничивать разницу в зарплатах законом, то только в госкомпаниях

Так что удержать и перечислить налог нужно в последний день того отработанного месяца, за который эти деньги станут зарплатой и, соответственно, доходом. Однако по итогам месяца удерживать НДФЛ будет уже не из чего, ведь работнику уже все выдано. А уплата налога за счет средств налогового агента не допускаетс я п. 9 ст. 226 НК РФ . Получается, что придется выдать заранее сумму уже за вычетом начисленного с нее НДФЛ и по итогам каждого месяца перечислять в бюджет НДФЛ, начисленный с зарплаты за этот месяц. Иначе пришлось бы удерживать налог из других доходов работника, выплаченных ему до конца текущего года, либо, если таких доходов не окажется, по окончании года сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог.

Однако инспекторы могут настаивать на обратном: НДФЛ следует заплатить уже при выдаче работнику денег за будущие периоды. В таких случаях они занимают следующую позицию:

  • эта выплата — не зарплата, а некий иной доход работника;
  • при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникл о п. 1 ст. 210 НК РФ ;
  • налоговый агент должен удержать НДФЛ непосредственно при выплате дохо да п. 4 ст. 226 НК РФ и отправить в бюджет в день перечисления дохода работнику либо в день получения в банке денег на это п. 6 ст. 226 НК РФ .

Тогда вам грозит штраф за невыполнение обязанностей налогового агент а ст. 123 НК РФ , а также пени за просрочк у п. 7 ст. 75 НК РФ .

Похожая история может произойти и со страховыми взносами. С одной стороны, их сумму рассчитывают исходя из начисленной по итогам месяца зарплаты независимо от даты ее выплат ы ч. 1 ст. 11, ч. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ; ч. 1, 2 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ . С другой стороны, нельзя исключать того, что проверяющие из фондов расценят заранее выданные деньги не как зарплату, а как некую иную выплату работнику в рамках трудовых отношений и доначислят на нее взносы.

В то же время не стоит отправлять в бюджет НДФЛ сразу, уже при выплате денег работнику. Если вы так сделаете, ваши инспекторы могут «развернуться на 180 градусов» и на том основании, что на момент отправки денег в бюджет доход у работника еще не возник, а по окончании месяца налог не был перечислен, счесть НДФЛ с зарплаты работника неуплаченны м Письмо ФНС от 19.10.2011 № ЕД-3-3/3432@ и начислить организации все те же пени и штраф. То есть инспекторы будут рассматривать перечисленную сумму не как НДФЛ, а как некий неизвестный платеж в бюджет, забота о возврате которого лежит на плечах организации. Такие претензии налоговики предъявляли не раз, причем в тех случаях, когда НДФЛ был перечислен всего на несколько дней раньше зарплаты, выплачиваемой в срок. Но суды их не поддерживал и Постановления ФАС СЗО от 10.12.2013 № А56-16143/2013, от 04.02.2014 № А26-3109/2013; ФАС СКО от 18.11.2013 № А01-2289/2012 .

ПРОБЛЕМА 4. Есть риск, что налоговики расценят выплату зарплаты за будущие периоды как беспроцентный заем и начислят работнику НДФЛ по ставке 35% с материальной выгоды от экономии на процента х п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ , а вашу организацию оштрафуют за то, что она, как налоговый агент, не удержала и не перечислила в бюджет этот НДФЛ ст. 123 НК РФ . Кроме того, начислят пени за просрочк у п. 7 ст. 75 НК РФ .

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector