Webbc.ru

Веб и кризис
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Лимит остатка денег в кассе

Лимит кассы на 2020 год: образец приказа с приложением расчета

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2019 год.

Скачать приказ бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

  • в октябре — 130 500 рублей,
  • в ноябре — 345 000 рублей,
  • в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2019 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

  • в октябре — 30 000 рублей,
  • в ноябре — 45 000 рублей,
  • в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

  • выплате зарплаты,
  • инкассации денег,
  • возврате или выдаче заемных средств,
  • получении или сдаче наличных в банк,
  • расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом. До 1 июля 2019 года должны перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2019 году

В 2019 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2019 году

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

  • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
  • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2019 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

  • удобство расчетов,
  • экономию на печати БСО,
  • простоту в инвентаризации,
  • оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2019 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.

Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

Для малых предприятий в 2019 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег. Читайте подробнее >>

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Когда можно превысить лимит кассы?

Превышение лимита кассы допускается в случае:

  • выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
  • работы компании в выходные и праздничные дни.

Кто устанавливает лимит кассы?

Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.

Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2019 году?

Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2019 год. Образец приказа с приложением расчета здесь >>

Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?

Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.

Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2019 году

Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте здесь >>

Лимит остатка кассы 2019

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Читать еще:  Перевод денег на спецсчет назначение платежа

Приказ о лимите остатка кассы (образец)

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

О ведении кассовых операций в обособленных подразделениях читайте статью «Касса в ОП: необходимый минимум».

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У .

Более подробно о том, как рассчитать лимит остатка кассы читайте в статье «Расчет лимита кассы: копейка с копейку».

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать.

Образец приказа о том, что лимит остатка денежных средств в кассе не устанавливается, можно посмотреть здесь:

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

В другие дни превышение организацией лимита остатка наличных денег в кассе не допускается. Денежные средства сверх установленного лимита подлежат инкассации на расчетный счет компании (п. 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У ).

Если лимит остатка кассы будет превышен, то компании грозит штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ ):

  • на должностное лицо в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей;
  • на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

Наши советы по установлению лимита кассы читайте здесь.

Как рассчитать лимит кассы

В каких случаях на конец рабочего дня допускается остаток денег в кассе сверх лимита? Какие организации обязаны рассчитывать лимит кассы и как это сделать? Как отразить в учете расходы на изготовление бланков строгой отчетности, а также их дальнейшее движение?

Хранить в кассе любую сумму и не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе на конец дня могут ИП и малые предприятия (в соответствии со ст. 4 209-ФЗ). Если лимит не установлен в остальных организациях, он считается нулевым, и любой остаток в кассе будет сверхлимитным.

Сверхлимитный остаток допускается в выходные и нерабочие праздничные дни, если в эти дни юрлицо осуществляет кассовые операции. А также в течение пяти рабочих дней с момента получения можно хранить суммы, включенные в фонд заработной платы или имеющие социальный характер (см. рис.). В остальных случаях за образование сверхлимитного остатка денег в кассе организации предусмотрены штрафы по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:

  • для организации — от 40 000 до 50 000 рублей;
  • для ее руководителя — от 4 000 до 5 000 рублей.

Рис. Алгоритм принятия решения о том, является ли остаток сверхлимитным

Лимит кассы организация определяет сама одним из способов, установленных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (табл. 1). Если полученная сумма будет не круглой, допускается округлить ее до целого рубля по математическим правилам, как указано в письме Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876. Эти разъяснения даны в отношении прежнего порядка, установленного Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П, однако он был аналогичным действующему, поэтому представляется, что разъяснения можно применять и сейчас.

Табл. 1. Способы расчета лимита кассы в соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У

Все поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Внимание! Посредники учитывают поступления как по собственным, так и по посредническим операциям

Все выдачи денежных средств из кассы.

Внимание! В расчете не учитываются суммы заработной платы, стипендий и других выплат работникам

Можно взять любой расчетный период, однако он не должен быть более 92 рабочих дней.

Для расчета лимита кассы продолжительность расчетного периода определяется в рабочих днях

Для расчета берем количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки в банк. В общем случае максимум 7 дней.

Этот период можно определить:

— из договора с банком (если он указан);

— исходя из периода между инкассациями (если выручка инкассируется);

— самостоятельно в иных случаях

Для расчета берем количество рабочих дней между днями получения наличных в банке (кроме получения наличных на выплату зарплаты, стипендий, иных выплат работникам).

В общем случае максимум 7 дней

Рассмотрим расчет лимита кассы на примерах.

Пример 1. Расчет лимита кассы по выручке. Пусть расчетный период — IV квартал 2015 года, наличная выручка за этот период — 25 млн рублей, периодичность сдачи денег в банк — раз в неделю (раз в пять рабочих дней). В IV квартале 2015 года по производственному календарю 65 рабочих дней.

Лимит кассы = (25 000 000/65) × 5 = 1 923 077 (рублей).

Пример 2. Расчет лимита кассы по сумме выплат. Пусть расчетный период — I квартал 2016 года, сумма наличных выплат за этот период (без учета зарплаты, стипендий и др.) — 180 тыс. рублей, периодичность получения денег в банке — один раз в три рабочих дня. В I квартале 2016 года по производственному календарю 56 рабочих дней.

Лимит кассы = (180 000/56) × 3 = 9 643 рублей.

Лимит кассы можно пересматривать при изменении объемов поступлений наличных денег за проданные товары (работы, услуги) или объема выдачи наличных денег (пп. 8, 9 Письма Банка России от 15.02.2012 № 36-3/25).

БСО по «старым» правилам можно продолжать применять до 1 июля 2018 года. После этой даты формировать БСО и при необходимости распечатывать их на бумажном носителе можно будет только при оказании услуг (уже не только населению, а услуг вообще) и только с применением автоматизированной системы для БСО. Читайте подробнее о новых требованиях к электронным чекам и БСО.

Бланки строгой отчетности в учете

В некоторых случаях организации имеют право при получении наличных денег не использовать ККТ, а выдавать бланки строгой отчетности (БСО) — квитанции, билеты, проездные документы, талоны, путевки, абонементы и другие документы, приравненные к кассовым чекам. Бланк документа может быть изготовлен типографским способом или с помощью автоматизированных систем, которые используются на практике только в некоторых случаях, например для оформления железнодорожных или авиабилетов. Большинство организаций изготавливают БСО типографским способом.

Порядок бухгалтерского учета БСО установлен п. 22 Указаний по применению, изготовлению, хранению, учету документов строгой отчетности (Приложение № 2 к Протоколу заседания Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам от 29.06.2001 № 4/63-2001).

БСО не являются денежными документами. Для самой организации они не представляют существенной ценности, а документами становятся лишь после того, как выдаются контрагенту. Поэтому отражать их на счете 50 «Касса» (субсчет 50-3 «Денежные документы») не нужно. БСО отражаются в составе материально-производственных запасов (на счете 10 «Материалы») по фактической себестоимости изготовления (приобретения).

Читать еще:  Экономия денег форум

Стоимость БСО относится на расходы (на счета затрат) в момент выдачи бланков под отчет. Иными словами, при фактическом использовании БСО (при выдаче клиенту или в случае порчи) уже никакие операции на балансовых счетах не отражаются. Однако на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» БСО отражаются до момента фактического использования, уничтожения и т. п.

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Рассмотрим пример. ООО «Альфа» получило 05.04.2016 от типографии 1000 штук БСО. Стоимость услуг типографии по их изготовлению составила 11 800 рублей, в том числе НДС 1 800 рублей. 07.04.2016 ответственному передано 500 бланков, по состоянию на 29.04.2016 было использовано 126 бланков, в том числе 4 испорчены. БСО используются в операциях, облагаемых НДС. Как операции отразятся в учете, смотрите в табл. 2.

Табл. 2. Отражение в учете операций с бланками строгой отчетности

Как соблюдать лимит кассового остатка

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита . Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка – 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.

Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Совет: новый порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе в соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У действует с 1 июня 2014 года. Поэтому, чтобы избежать претензий контролирующих ведомств, переутвердите старый лимит новым приказом руководителя.

В старом приказе, утверждающем лимит, стоит дата его утверждения и, скорее всего, ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит – нулевым, а выручку в кассе – сверхлимитной. За такие нарушения предусмотрена административная ответственность . Поэтому организации следует с 1 июня утвердить новый приказ о расчете лимита в соответствии с действующим указанием Банка России.

Кто должен соблюдать лимит по кассе

Лимит кассового остатка должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства ). При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

Если организация приобретает статус малого предприятия в течение года, то она вправе с этого момента прекратить определять лимит остатка кассы (письмо Банка России от 3 сентября 2015 г. № 29-1-1-6/6103). Отменить ранее установленный лимит безопаснее отдельным приказом.

Ситуация: может ли ТСЖ не устанавливать лимит остатка кассы? Наличные деньги поступают в кассу от собственников жилья.

Не устанавливать лимит остатка в кассе вправе только малые предприятия (абз. 10 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). А к таковым относятся:

  • потребительские кооперативы;
  • коммерческие организации;
  • предприниматели.

Что же касается товариществ собственников жилья, то это некоммерческие организации. То есть к субъектам малого предпринимательства они не относятся. А значит, устанавливать и соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе ТСЖ обязаны.

Это следует из пункта 1 статьи 4 Закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ, пункта 2 статьи 291 Гражданского кодекса РФ, пункта 1 статьи 135 Жилищного кодекса РФ.

Когда можно законно хранить в кассе наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый – в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай – в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Ситуация: можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты. На выдачу зарплаты наличные деньги получены из банка? По состоянию на конец дня сумма выручки и невыданной зарплаты превышает лимит кассового остатка .

Организация не может накапливать наличную выручку в кассе даже для выдачи зарплаты (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). А хранение в кассе сверхлимитной выручки может быть квалифицировано как накопление наличных денег. За такие действия налоговая инспекция может оштрафовать организацию по статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Таким образом, средства, полученные в банке на выдачу зарплаты, являются целевыми. Их сумма заранее определена, и она может превышать установленный лимит кассового остатка только в течение пяти рабочих дней, включая день получения наличных денег на данные выплаты с банковского счета (п. 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Пример расчета сверхлимитной денежной выручки в день выдачи зарплаты

ООО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.) и остаток невыданной зарплаты. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице:

Ситуация: можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты? Организация не получала в банке наличных денег на выдачу зарплаты. По состоянию на конец дня сумма выручки превышает лимит кассового остатка .

Организация может расходовать наличную выручку на выдачу зарплаты (п. 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Если организация не получала денег на выдачу зарплаты в банке, она вправе оставить в кассе выручку, полученную в дни выдачи зарплаты (абз. 8 п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). В этом случае налоговая инспекция не может привлечь ее к ответственности за накопление денежных средств в кассе сверх установленных лимитов. К аналогичному выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 22 июня 2006 г. № А28-2031/2004-61/27.

Чем грозит превышение лимита

Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная ответственность. Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. для организаций. А должностное лицо, например руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Читать еще:  Где заработать денег в тюмени

Важная деталь. Дела, связанные с нарушением лимита кассового остатка, рассматривают налоговые инспекции (ст. 23.5 КоАП РФ). Поскольку такое нарушение не является длящимся, привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе только в течение двух месяцев со дня его совершения (а не со дня обнаружения). Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4.5 и подпункта 6 части 1 статьи 24.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях и подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 20 июня 2006 г. № А56-49021/2005, Северо-Кавказского округа от 13 декабря 2005 г. № Ф08-5915/2005-2341А).

Ситуация: можно ли оштрафовать организацию за превышение лимита кассового остатка? Лимит превышен из-за несвоевременного приезда инкассаторов. График инкассации установлен договором с банком .

По общему правилу правонарушением признается виновное действие (бездействие) организации или должностного лица (ст. 2.1 КоАП РФ). Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации и (или) ее руководителя (ст. 15.1 КоАП РФ). Вина может выражаться в том, что организация и (или) ее руководитель:

  • стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
  • предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
  • не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).

Совет: чтобы доказать отсутствие вины организации в нарушении лимита кассового остатка, зафиксируйте факт позднего прибытия инкассаторов в акте.

В рассматриваемой ситуации сверхлимитный остаток возник по вине банка, который не выполнил условие договора об инкассации. Если организация документально подтвердит этот факт (с указанием даты и времени нарушения), привлечь ее к ответственности будет нельзя. Такой вывод подтверждается арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 17 августа 2007 г. № А56-50165/2006).

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

Лимит кассы

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе (далее лимит кассы) – это предельно допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня.

Если организация или ИП работает с денежной наличностью, то в начале года появляется обязательство утвердить лимит кассы. И только в пределах данного лимита можно хранить деньги в кассе.

Если регистрация организации и ИП приходится на середину года, то лимит рассчитывается из расчета предполагаемой выручки.

Как рассчитать лимит кассы?

С 01.06.2014 расчет лимита кассы производится двумя вариантами, при этом выбрать можно наиболее оптимальный для вас.

Формула расчета лимита кассы исходя из наличной выручки
ЛК = ОН / РП * ПВ,
ЛК — лимит кассы, руб.
ОН — объем наличности за расчетный период, руб.
РП — расчетный период, за который определяется объем наличности, раб. дни
ПВ — период времени между получением денег в кассу и их сдачей в банк (не более 7 рабочих дней, там где нет банка не более 14 рабочих дней)

ООО «Муравей» определяет лимит кассы на 2016 г., взяв за расчетный период сентябрь 2015 г. (24 раб. дня). За это время объем наличности составил 500 000 руб. Выручка сдавалась 1 раз в 5 дней.
Итак, считаем лимит кассы = 104 167 руб. (500 000 руб. / 24 дня * 5 дней)

Формула расчета лимита кассы исходя из суммы наличных расходов.
По этой формуле можно установить лимит кассы даже в том случае, если у вас нет поступления наличных в кассу.
ЛК = ОВ / РП * ПВ,
ЛК — лимит кассы, руб.
ОВ – объем выдачи наличных их кассы за расчетный период, руб.
РП — расчетный период, за который определяется объем выдачи из кассы наличности, раб. дни
ПВ — период времени между получением денег в кассу из банка (не более 7 рабочих дней, там где нет банка не более 14 рабочих дней)

ООО «Успех» занимается оптовой торговлей. Определяет лимит кассы на 2016 г., по сумме наличных расходов, взяв за расчетный период 3 квартал 2015 г. (66 раб. дня). За это время ООО рассчиталась с поставщиками за наличный расчет в сумме 800 000 руб. Снимались со счета деньги 1 раз 5 дней.
Итак, считаем лимит кассы = 60 606 руб. (800 000 руб. / 66 дней * 5 дней)

Каким документом устанавливается лимит кассы

Лимит кассы не согласовывается с банком. Организация и ИП утверждают его самостоятельно, издавая приказ, за подписью директора или ИП.
Лимит кассы, на усмотрение руководителя, утверждается на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.). По истечении указанного срока издается новый приказ. Срок можно не оговаривать в приказе, и тогда с этим лимитом можно работать несколько лет, пока не утвердите новый документ с новыми расчетами.

ПРИКАЗ № 0001 от 11.01.2016 г.
Об установлении лимита остатка кассы предприятия
В соответствии с Указанием Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличности в кассе, определенного исходя из объемов выдачи наличности из кассы приказываю:
1.Установить с 01.01.2016 г. лимит остатка наличных денег в кассе в размере 60 606 (шестьдесят тысяч шестьсот шесть) рублей.

Приложение:
Расчет лимита остатка наличных денег в кассе.

Директор _______________ Ф.И.О.

Лимит кассы с обособленными подразделениями

Если у обособленных подразделений нет расчетного счета, то каждому обособленному подразделению устанавливается лимит на основе общего лимита кассы по организации пропорционально доле выручки.
При наличии у обособленного подразделения своего расчетного счета, то лимит кассы утверждается исходя из показателей данного подразделения.

Случаи, допускающие превышение лимита кассы

Может быть превышен в двух случаях:

  1. В дни выплаты работникам зарплаты, отпускных и т.д. Срок выплат не более 5-ти дней.
  2. В выходные и праздники, если в эти дни было оприходование денег в кассу.

Ответственность за превышение лимита кассы

За превышение лимита кассы, статьей 15.1 КоАП РФ предусмотрен административный штраф в размере от 4000 до 5000 руб. на должностных лиц и от 40000 до 50000 руб. на юридических лиц.
Внимание! Если лимит кассы не будет установлен, то он приравнивается нулю. И тогда любая сумма денег в кассе на конец дня будет рассматриваться сверхлимитной. И это тоже влечет административную ответственность

Кто может не утверждать лимит кассы?

С 01.06.2014 ИП и предприятия малого бизнеса могут работать, не утверждая лимит кассы. Согласно п.2 Указания №3210-У малый бизнес может работать как с лимитом, так и без лимита.
К представителям малого бизнеса относятся ИП и малые предприятия с численностью, не превышающей 100 человек и с выручкой не более 400 млн. руб. в год.

Ведение кассовых операций

В соответствии с Указанием №3210-У «юридические лица и ИП могут вести кассовые операции в электронном виде. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее кассовые документы).

Кассовые документы могут оформлять:

  1. Главные бухгалтера, бухгалтера, или др. должностное лицо, с которым заключен договор на ведение бухучета, а также руководители (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
  2. Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии руководителем), а также кассиром.
  3. Кассир снабжается печатью (штампом), содержащей реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей уполномоченных лиц.

Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги учитываются в кассовой книге 0310004».

Ответственность за ведение кассовых операций

Отсутствие первичных документов или регистров бухгалтерского учета или налогового учета квалифицируется налоговым кодексом «как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения». Статьей 120 НК РФ за данное нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 10000 рублей за нарушение в одном налоговом периоде, 30000 рублей, если нарушения совершены в течение более одного налогового периода. Те же деяния, которые повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 40000 рублей.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector